Вступление пропускаю)
собственно сама суть:
В местах не столь отдаленных мечта «делать бешеные деньги» не оставила Х и, выйдя на свободу, он начал реализовывать разработанную им схему, в основе которой лежало положение о возмещении государством НДС налогоплательщику. Чтобы обмануть государство, ему пришлось раскинуть широкую сеть подставных фирм, уговаривая и суля значительные барыши своим знакомым и однокашникам.
Зная, что в соответствии с российским налоговым законодательством налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму налога, исчисленную к уплате в бюджет, на сумму налогового вычета, которую составляют суммы НДС, предъявляемые ему при приобретении товаров, работ или услуг, Х решил на этом сыграть.
Х использовал реквизиты уже действующих и подконтрольных ему фирм, а также создал новые. При этом он вводил в заблуждение и не посвящал в свои истинные планы тех, кто, собственно, и должен был воплощать его мечты.
Итак, свой человечек официально регистрировал фирму. Та покупала (фиктивно, по бумагам) недвижимость или дорогостоящее оборудование. И по действующему законодательству ей делали налоговый вычет на основании счета-фактуры, выставленного продавцом покупателю при приобретении им товаров. Именно счет-фактура — тот документ, который предъявляют в налоговую инспекцию для получения заветного вычета.
Х изготавливал договоры поставки оборудования или недвижимости, фактически принадлежавших другим собственникам. А также счета-фактуры к ним, якобы выставленные продавцом. Фишка в том, что Х получал доступ к его реквизитам. Налогоплательщиком при приобретении последним оборудования от имени подконтрольных Х фирм эти счета предъявлялись в налоговый орган с целью незаконного возмещения из бюджета НДС.
Х позаботился и на случай проверки, которая могла выявить, что фирма-покупатель на самом деле и не имеет в наличии купленной недвижимости или оборудования. Для этого он изготавливал другие фальшивки — договоры аренды и субаренды. По ним другие подконтрольные Х люди якобы арендовали приобретенный товар у покупателя, а затем, в некоторых случаях, передавали в субаренду третьим лицам.
Так, у одной из подконтрольных Х фирм имелось нежилое помещение на улице ХХХ. Аферист все документально представил так, что другая его фирма приобрела это помещение, оплатив счет-фактуру продавца, включая НДС, в сумме 1,8 миллиона рублей.
Сумма НДС была включена в налоговую декларацию, а в налоговую инспекцию был представлен и договор купли-продажи на эту недвижимость.
На основании представленных документов районная налоговая инспекция приняла решение о возмещении суммы НДС покупателю, что и было сделано впоследствии.
Кстати, опасаясь ответственности за содеянное, наш «экономист» оформил фиктивную продажу и самой фирмы, получившей вычет.
Сегодня по этому эпизоду Х вменяется статья , то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере».
Еще три эпизода квалифицируются как покушение на мошенничество, поскольку до конца свой умысел подозреваемый не успел довести. Нереализованные задумки могли бы принести Х еще 4 миллиона рублей.
Сам Х себя охарактеризовал «абсолютно спокойным, всегда уравновешенным», а свое жизненное кредо так: «не нравится, когда несправедливость какая-нибудь есть».
собственно сама суть:
В местах не столь отдаленных мечта «делать бешеные деньги» не оставила Х и, выйдя на свободу, он начал реализовывать разработанную им схему, в основе которой лежало положение о возмещении государством НДС налогоплательщику. Чтобы обмануть государство, ему пришлось раскинуть широкую сеть подставных фирм, уговаривая и суля значительные барыши своим знакомым и однокашникам.
Зная, что в соответствии с российским налоговым законодательством налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму налога, исчисленную к уплате в бюджет, на сумму налогового вычета, которую составляют суммы НДС, предъявляемые ему при приобретении товаров, работ или услуг, Х решил на этом сыграть.
Х использовал реквизиты уже действующих и подконтрольных ему фирм, а также создал новые. При этом он вводил в заблуждение и не посвящал в свои истинные планы тех, кто, собственно, и должен был воплощать его мечты.
Итак, свой человечек официально регистрировал фирму. Та покупала (фиктивно, по бумагам) недвижимость или дорогостоящее оборудование. И по действующему законодательству ей делали налоговый вычет на основании счета-фактуры, выставленного продавцом покупателю при приобретении им товаров. Именно счет-фактура — тот документ, который предъявляют в налоговую инспекцию для получения заветного вычета.
Х изготавливал договоры поставки оборудования или недвижимости, фактически принадлежавших другим собственникам. А также счета-фактуры к ним, якобы выставленные продавцом. Фишка в том, что Х получал доступ к его реквизитам. Налогоплательщиком при приобретении последним оборудования от имени подконтрольных Х фирм эти счета предъявлялись в налоговый орган с целью незаконного возмещения из бюджета НДС.
Х позаботился и на случай проверки, которая могла выявить, что фирма-покупатель на самом деле и не имеет в наличии купленной недвижимости или оборудования. Для этого он изготавливал другие фальшивки — договоры аренды и субаренды. По ним другие подконтрольные Х люди якобы арендовали приобретенный товар у покупателя, а затем, в некоторых случаях, передавали в субаренду третьим лицам.
Так, у одной из подконтрольных Х фирм имелось нежилое помещение на улице ХХХ. Аферист все документально представил так, что другая его фирма приобрела это помещение, оплатив счет-фактуру продавца, включая НДС, в сумме 1,8 миллиона рублей.
Сумма НДС была включена в налоговую декларацию, а в налоговую инспекцию был представлен и договор купли-продажи на эту недвижимость.
На основании представленных документов районная налоговая инспекция приняла решение о возмещении суммы НДС покупателю, что и было сделано впоследствии.
Кстати, опасаясь ответственности за содеянное, наш «экономист» оформил фиктивную продажу и самой фирмы, получившей вычет.
Сегодня по этому эпизоду Х вменяется статья , то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере».
Еще три эпизода квалифицируются как покушение на мошенничество, поскольку до конца свой умысел подозреваемый не успел довести. Нереализованные задумки могли бы принести Х еще 4 миллиона рублей.
Сам Х себя охарактеризовал «абсолютно спокойным, всегда уравновешенным», а свое жизненное кредо так: «не нравится, когда несправедливость какая-нибудь есть».
