Как совмещать режимы налогообложения в 2025 году: новые правила и лимиты

[Собака]

С 2025 года совмещение налоговых режимов стало возможностью, которая помогает предпринимателям оптимизировать налоги. Но важно учитывать новые правила и ограничения. Расскажем, как правильно совмещать спецрежимы и что нужно знать о лимитах.

Что можно совмещать?​

ИП вправе использовать одновременно несколько налоговых режимов, но только для разных видов деятельности. Наиболее популярные комбинации:

• УСН + ПСН
• ОСНО + ПСН
• ЕСХН + ПСН

Каждый режим имеет свои лимиты по доходам, численности сотрудников и другим параметрам.

Лимиты для УСН и ПСН в 2025 году:

• УСН:
  • Доход — до 450 млн руб.
  • Численность сотрудников — до 130.
  • Остаточная стоимость основных средств — до 200 млн руб.
• ПСН:
  • Доход — до 60 млн руб.
  • Численность сотрудников — до 15.

При совмещении УСН и ПСН суммарный лимит доходов для ПСН — 60 млн рублей, а численность сотрудников не должна превышать 145 человек (из них максимум 15 по ПСН).

Особенности совмещения УСН и ПСН​

1. Раздельный учет доходов и расходов.
Доходы и расходы для каждого режима учитываются отдельно. Например, выплаты сотрудникам нужно распределять между УСН и ПСН.

2. НДС при совмещении.

• Если доход по УСН превышает 60 млн рублей, вы становитесь плательщиком НДС.
• Но доходы по патенту не облагаются НДС, даже если вы платите его по УСН.

3. Лимит доходов для патента.

• С 2025 года совмещение возможно только при доходах до 60 млн рублей за предыдущий год.
• Если ваш доход в 2024 году превысил 60 млн рублей, вы не сможете получить патент в 2025 году.

4. Ограничение на одинаковую деятельность.
Нельзя применять УСН и ПСН для одного и того же вида деятельности на одной территории.

Совмещение ОСНО и ПСН​

Такая комбинация встречается редко, так как ОСНО не освобождает ИП от уплаты большинства налогов.

• Лимит дохода по ПСН остается 60 млн рублей.
• Доходы и имущество нужно учитывать раздельно для каждого режима.

Совмещение ЕСХН и ПСН​

• Доходы и расходы по ЕСХН и ПСН считаются раздельно.
• Лимит доходов для патента — 60 млн рублей, но доходы по ЕСХН на него не влияют.
• Для применения ЕСХН доля дохода от реализации сельхозпродукции должна быть не менее 70%. Этот процент рассчитывается на основе доходов от обеих систем.

Как выбрать подходящий режим?​

Для выбора системы налогообложения важно учесть:

• Размер доходов.
• Количество сотрудников.
• Виды деятельности.
• Регион ведения бизнеса.

Если вы хотите максимально эффективно организовать свою работу и сэкономить на налогах, обратитесь за консультацией к специалисту. Грамотное совмещение режимов позволит работать с выгодой, не нарушая законы.

Теперь вы знаете, как совмещать налоговые режимы в 2025 году и на что обращать внимание!

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация