ФНС и маркетплейсы: эксперимент по выявлению дробления бизнеса на Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет

[BOOX]

Федеральная налоговая служба запустила масштабный эксперимент по выявлению схем дробления бизнеса среди продавцов на крупнейших российских маркетплейсах.

Что это означает для селлеров и как подготовиться к новым реалиям?

Суть проблемы

16 октября 2025 года ТАСС опубликовал информацию о том, что ФНС проводит эксперимент по выявлению среди продавцов на маркетплейсах рисков дробления бизнеса. Об этом говорится в официальном ответе налоговой службы главе комитета Совета Федерации по экономической политике Андрею Кутепову.

Что такое дробление бизнеса?

Дробление бизнеса — это схема, при которой один предприниматель искусственно разделяет свою деятельность на несколько формально независимых юридических лиц или ИП. Цель такого разделения — оставаться на льготных налоговых режимах (УСН) и избегать уплаты НДС, которые становятся обязательными при превышении определенного порога выручки.

Например, вместо одного ИП с выручкой 300 млн рублей в год (что требует перехода на общую систему налогообложения), создается 5 ИП по 60 млн рублей каждый, все на упрощенке. Формально это разные бизнесы, но фактически ими управляет одно лицо, продающее один и тот же товар.

Механизм эксперимента

С начала 2025 года ФНС совместно с НКО "Ассоциация цифровых платформ" и крупнейшими маркетплейсами — Wildberries, Ozon, ЯндексМаркет, Мегамаркет и Авито — проводит эксперимент по информационному взаимодействию.

Как это работает?

В рамках эксперимента до цифровых площадок онлайн-торговли доводятся налоговые риски и их маркеры по продавцам, применяющим упрощенную систему налогообложения. На данный момент реализовано информационное взаимодействие в отношении трех видов рисков:

1. Дробление бизнеса
2. Неуплата НДС при УСН
3. Неполнота отражения дохода

Прорабатывается система риск-мониторинга на стороне маркетплейсов, задачей которой является автоматическая проверка продавцов на критерии соответствия налоговому риску.
Признаки дробления: на что обращают внимание
По информации от юристов и экспертов, маркетплейсы и ФНС выявляют дробление по следующим признакам:

Технические признаки:

• Доступ одного лица к нескольким личным кабинетам на маркетплейсе
• Использование одних и тех же IP-адресов для управления разными аккаунтами
• Общий IP-адрес для сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности

Коммерческие признаки:

• Схожий или идентичный ассортимент товаров
• Единый или похожий дизайн карточек товаров
• Общий поставщик товаров для формально разных продавцов
• Общее место сдачи товаров на склад маркетплейса

Организационные признаки:

• Одинаковые фамилии владельцев разных ИП/ООО (родственники)
• Совпадающие места регистрации
• Единственный учредитель является одновременно руководителем всех участников группы
• Общий налогооблагаемый доход группы превышает 60 млн рублей за 2024 год

Важно отметить: для предположения о дроблении необходима совокупность трех и более признаков.

Что происходит на практике

С мая-июня 2025 года продавцы на маркетплейсах начали массово получать уведомления о возможных признаках дробления бизнеса. Сообщения приходят в личные кабинеты селлеров на площадках.

Содержание уведомлений

В письмах содержится:

• Информация о выявленных признаках дробления
• Требование представить письменные пояснения в течение 10 рабочих дней
• Просьба подать уточненные налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль за первый квартал 2025 года
• Требование отразить совокупную выручку всей группы с применением соответствующей ставки НДС

При этом в уведомлениях не указывается, какие именно продавцы, по мнению ФНС, составляют единый бизнес с получателем сообщения.

Правовые последствия

Носят ли уведомления обязательный характер?
Юристы подчеркивают, что уведомления от маркетплейсов носят предупредительно-информационный характер и не создают новых налоговых обязательств сами по себе.
Что может произойти при игнорировании?

Краткосрочные риски:

• Блокировка аккаунта на маркетплейсе за несотрудничество
• Передача информации в территориальные налоговые органы

Долгосрочные риски:

• Выездная налоговая проверка
• Доначисление налогов за прошлые периоды
• Штрафы и пени
• Уголовное наказание за уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере

Налоговая амнистия: окно возможностей

В 2024 году в Налоговый кодекс были внесены изменения, предусматривающие амнистию за дробление бизнеса. Условия амнистии:

Что нужно сделать:

• В 2025–2026 годах добровольно отказаться от применения схем дробления
• Перейти на общую систему налогообложения
• Подать уточненные декларации

Что прощается:

• Суммы подлежащих доначислению налогов за 2022–2024 годы
• Пени
• Штрафы

Это временная мера, которая дает возможность "выйти из тени" без серьезных финансовых последствий.
Перспективы эксперимента
Главная цель текущего эксперимента — тестирование маркеров дробления. ФНС надеется, что такая практика поможет сократить число недобросовестных продавцов.

Что будет дальше?

ФНС совместно с Ассоциацией цифровых платформ прорабатывает вопрос о внесении изменений в законодательство РФ. Планируется:

1. Введение единых требований к идентификации продавцов и пользователей личных кабинетов на всех цифровых платформах
2. Создание системы внутреннего контроля (СВК) на маркетплейсах для автоматического выявления налоговых рисков
3. Профилактический режим уведомлений — продавцы будут получать предупреждения о потенциальных рисках и смогут своевременно их устранить

Ожидается, что после завершения эксперимента контроль за структурой и активностью продавцов станет централизованным и автоматизированным, а сами маркетплейсы фактически станут частью налоговой инфраструктуры.

Выводы и рекомендации

Для продавцов с признаками дробления:

1. Не игнорируйте уведомления. Отсутствие реакции приведет к эскалации проблемы.
2. Оцените реальность рисков. Проконсультируйтесь с налоговым юристом — не все совпадения означают незаконное дробление.
3. Рассмотрите амнистию. Если дробление действительно имело место, 2025–2026 годы — последний шанс легализоваться без серьезных последствий.
4. Подготовьте аргументированные пояснения. Если у вас есть экономическое обоснование для существования нескольких бизнесов, соберите доказательства.

Для добросовестных продавцов:

1. Документируйте самостоятельность. Если вы управляете несколькими законными бизнесами, убедитесь, что каждый имеет явные отличия: разный ассортимент, разные поставщики, разные банковские счета.
2. Избегайте "серых зон". Даже случайные совпадения могут вызвать вопросы. Используйте разные IP-адреса, разных бухгалтеров для разных бизнесов.
3. Будьте готовы к диалогу. Новая система предполагает превентивные меры, а не карательные. Открытость к общению с налоговой может предотвратить многие проблемы.

Общие тенденции:

Цифровизация налогового контроля необратима. Эпоха, когда можно было незаметно применять схемы оптимизации на маркетплейсах, подходит к концу. Автоматизированные системы мониторинга будут только совершенствоваться.

Равные условия для всех. Государство стремится создать справедливую конкурентную среду, где преимущество получают не те, кто хитрее оптимизирует налоги, а те, кто эффективнее ведет бизнес.

Прозрачность — новая норма. Маркетплейсы как публичные площадки делают всю информацию о продавцах видимой. Это нужно учитывать при построении бизнес-модели.

Заключение

Эксперимент ФНС по выявлению дробления бизнеса на маркетплейсах знаменует новый этап в развитии электронной коммерции в России. С одной стороны, это усиление контроля и давления на предпринимателей. С другой — попытка создать более справедливые условия для всех участников рынка.

Для продавцов важно понимать: система будет только ужесточаться. Те, кто использовал схемы дробления, имеют сейчас шанс легализоваться через амнистию. Те, кто вел бизнес честно, должны быть готовы подтвердить свою добросовестность.

В любом случае, эра "серых" схем на маркетплейсах подходит к концу. Будущее — за прозрачным, законным и эффективным бизнесом.

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация