🆘 Что грозит бизнесу за агрессивное налоговое планирование?

[Собака]

Вы, скорее всего, встречали эту фразу. Ее определение вводит многих предпринимателей в заблуждение. Вот что пишут в словарях.





Агрессивное налоговое планирование означает использование несовершенств налогового законодательства для минимизации налогов. При этом действия налогоплательщика формально не нарушают закон, но противоречат его духу.
ФНС, в отличие от энциклопедий, считает иначе. Агрессивное налоговое планирование чревато санкциями. Давайте рассмотрим несколько схем агрессивного планирования, над выявлением которых работает налоговая.
Схема №1. Фиктивные сделки и «однодневки»

Что это такое?​

— Использование фирм-«прокладок» без реальной деятельности.
— Операция с контрагентом, который создан для разовых операций, не ведёт реальной деятельности и исчезает после выполнения своей роли.

Риски?​

— Отказы в вычетах
— Штрафы до 40% от суммы сделки
— Попадание компании в черный список ФНС, что усложнит работу с контрагентами

Как выявляют?​

— Отсутствие сотрудников, активов, реального офиса
— Короткий срок существования (менее года)
— Нулевая или минимальная отчетность
— Отсутствие реального движения товара

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация

 

[Собака]

Схема №2 агрессивного налогового планирования​

В прошлом посте мы разобрали, чем грозит использование фиктивных сделок и компаний-однодневок. Сегодня разберем вторую схему агрессивного налогового планирования.
Имя ей “Незаконное дробление бизнеса”.

Что это такое?​

Разделение одной компании на несколько юрлиц или ИП, чтобы применять спецрежимы (УСН, патент, НПД).

Риски?​

— Потеря льготного налогообложения
— Штрафы 40% от неуплаченной суммы
— Признание сделок недействительными

Как выявляют?​

— Общие учредители/руководители (одни и те же люди или родственники)
— Общий адрес, телефон, email (массовая регистрация на один адрес)
— Отсутствие реального разделения активов (один склад, одни работники)
— Анализ денежных потоков (деньги вращаются между "дроблеными" компаниями)

Схема №3 агрессивного налогового планирования… печальная​

Продолжаем разбирать самые популярные схемы агрессивного налогового планирования. Сегодня говорим об искусственном занижении прибыли через офшоры.

Что это такое?​

Перевод прибыли в компании в низконалоговых юрисдикциях (Кипр, БВО и др.) без реальной хозяйственной деятельности.
Завышение расходов – выплаты подставным фирмам за "услуги" или "лицензии", которые фактически не оказываются.
Занижение доходов – вывод выручки на офшорные счета под видом оплаты фиктивных контрактов.

Риски?​

— Включение компании в «черные списки» ФНС
— Доначисление налогов и штрафы до 40%
— Блокировка счетов (банки могут заморозить переводы в подозрительные юрисдикции)

Как выявляют?​

— Фирма зарегистрирована в юрисдикции с нулевыми налогами (БВО, Панама, Сейшелы).
— Регулярные переводы за "консалтинговые услуги", "роялти" или "лицензии" без подтверждающих документов или не требующиеся для осуществления деятельности компании.
— Суммы не соответствуют рыночным – большая часть выручки уходит в офшор.
— Компания платит офшору за услуги, исполнителя по которым легко найти в РФ.

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация