Выбор объекта налогообложения при УСН зависит от разных факторов: вида деятельности, дохода, количества работников, в каком регионе ведется бизнес и какие у него перспективы. Расскажем, на что обратить внимание, чтобы сделать правильный выбор.
56
13
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Упрощенная система налогообложения (УСН) — это специальный режим для предпринимателей, своеобразный вариант «три в одном», когда вместо налога на НДС, прибыль и имущество действует только один налог.
Чтобы оставаться на упрощенном режиме, ИП и ООО должны 28 апреля, 28 июля, 28 октября вносить авансовые платежи. Итоговую декларацию компании сдают раз в год до 25 марта, а предприниматели — до 25 апреля. Налог по итогам года надо перечислить не позже 28 марта и апреля соответственно.
Чтобы перейти на упрощенку в 2024 году, деятельность компании и ИП должна попадать под ряд условий:
Если же вы только открыли бизнес, то написать заявление о применении упрощенной системы можно сразу при оформлении ИП или компании, либо в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет. В этом случае считается, что упрощенный режим применяют со дня государственной регистрации.
Под запрет вести упрощенку попадают:
Если изменились условия бизнеса: например, у фирмы открылся филиал, или доход превысил лимит, необходимо перейти на ОСНО сразу, как только нарушается один из пунктов льготного режима.
УСН «доходы»:
В 2024 году налогоплательщик сможет применять стандартные ставки, пока его доход не превысит 199,4 млн рублей.
Государство учитывает не «чистую» прибыль: ежегодно Минэкономразвития устанавливает специальный коэффициент-дефлятор. В 2023 году он составлял 1,257, поэтому если вы заработали 1 млн рублей, то государству придется уплатить налог с большей суммы:
Таблица ставок по регионам.
Новые и вновь созданные ИП, которые занимаются социальной, научной, производственной деятельностью, освобождены от платежей на два года. Конкретные виды деятельности и соответствующие им коды ОКВЭД устанавливают региональные власти. В территориальной налоговой службе можно узнать, для кого и какие ставки действуют в вашем регионе.
Налог снижают:
При УСН «доходы минус расходы» страховые взносы за работников, а также взносы ИП за себя учитываются в расходах при их уплате. То есть взносы должны быть начислены в одном отчетном периоде и уплачены в этом же периоде.
1. Соотношение доходов и расходов в бизнесе — «доход минус расход» предпочтительнее, если расходы больше 60% от доходов.
3. Возможность применения льготной ставки:
На новом режиме банк будет вести бухгалтерский учет самостоятельно, ответственность также ложится на предприятие и уполномоченного банка.
56
13
![УСН 6% или 15%: какую упрощенку выбрать в 2024? УСН 6% или 15%: какую упрощенку выбрать в 2024?](https://i.klerk.ru/IibbD5YPqlicF8XHvsp22mbYE_L_paGM257kdHwDw8g/w:1500/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvdWdj/L2Jsb2dQb3N0Lzdj/NDExMjc5ODdlYzMy/OTBiNGZlNmQ2ZGVi/ZmI2ZTk2LmpwZw.webp)
Упрощенная система налогообложения (УСН) — это специальный режим для предпринимателей, своеобразный вариант «три в одном», когда вместо налога на НДС, прибыль и имущество действует только один налог.
Чтобы оставаться на упрощенном режиме, ИП и ООО должны 28 апреля, 28 июля, 28 октября вносить авансовые платежи. Итоговую декларацию компании сдают раз в год до 25 марта, а предприниматели — до 25 апреля. Налог по итогам года надо перечислить не позже 28 марта и апреля соответственно.
Кто может работать на УСН
Чтобы сохранить право на применение упрощенной системы налогообложения в 2024 году, максимальный доход компании или ООО за год не должен превышать 265,8 млн рублей. Также нужно соблюдать лимиты по количеству сотрудников и остаточной стоимости основных средств — до 130 человек и до 150 млн рублей соответственно.Чтобы перейти на упрощенку в 2024 году, деятельность компании и ИП должна попадать под ряд условий:
- доходы за 9 месяцев предшествующего года составляют не более 149,51 млн рублей;
- остаточная стоимость ОС не превышает 150 млн рублей;
- численность работников — не более 130 человек;
- доля участия других компаний ограничивается 25%;
- филиалы отсутствуют.
Если же вы только открыли бизнес, то написать заявление о применении упрощенной системы можно сразу при оформлении ИП или компании, либо в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет. В этом случае считается, что упрощенный режим применяют со дня государственной регистрации.
Под запрет вести упрощенку попадают:
- финансовые организации: банки, страховщики;
- нотариусы, адвокаты;
- фонды: пенсионные, инвестиционные;
- агентства занятости;
- брокерские компании;
- ломбарды;
- производители подакцизных товаров: топливо, алкогольная и табачная продукция, лекарственные средства, ветеринарные препараты, автомобили (полный список в ст. 181 НК).
Если изменились условия бизнеса: например, у фирмы открылся филиал, или доход превысил лимит, необходимо перейти на ОСНО сразу, как только нарушается один из пунктов льготного режима.
Виды УСН
Существует два вида упрощенного налогообложения:- «Доходы».
Налог со всей прибыли составляет 6% по стандартной ставке. Определяем чистую прибыль, умножаем на шесть процентов и получаем сумму взносов. - «Доходы минус расходы».
Налог уплачивается по схеме: общая прибыль минус подтвержденные расходы. Разницу умножаем на 15% (стандартная ставка).
УСН «доходы»:
- 1 000 000 х 6% = 60 000 руб.
- УСН «доходы минус расходы»:
- (1 000 000 – 500 000) х 15% = 75 000 руб.
- (1 000 000 – 700 000) х 15% = 45 000 руб.
Процентная ставка на УСН
Часто вместо «доходы» и «доходы минус расходы» виды УСН называют по ставкам — 6% или 15%. Но ставки могут отличаться: есть повышенные, нулевые, кроме того, в регионах они могут быть ниже для определенных видов деятельности.Повышенные ставки
Налог на УСН зависит от выручки. Ниже таблица со значениями 2023 года.Вариант УСН | Ставка | Условия |
«Доходы» | 6% | Годовая прибыль до 188,5 млн рублей |
8% | Годовая прибыль варьируется от 188,55 млн до 251,4 млн руб. | |
«Доходы минус расходы» | 15% | Годовая прибыль до 188,5 млн рублей |
20% | Годовая прибыль варьируется от 188,55 млн до 251,4 млн рублей |
Государство учитывает не «чистую» прибыль: ежегодно Минэкономразвития устанавливает специальный коэффициент-дефлятор. В 2023 году он составлял 1,257, поэтому если вы заработали 1 млн рублей, то государству придется уплатить налог с большей суммы:
- 1 000 000 х 1,257 = 1 257 000 руб.
УСН в регионах
Регионы РФ самостоятельно устанавливают процентные ставки для упрощенной системы налогообложения для ИП и ООО, опираясь на рекомендации ФНС. Некоторые различия по территориям на 2023 год:Регион | «Доходы» | «Доходы минус расходы» |
Архангельская область | 1%, 3% | 5%, 7,5% |
Коми Республика | 1%, 3% | 5%, 7,5% |
Мурманская область | 1%, 3% | 5%, 10% |
Ненецкий АО | 1% | 5% |
Самарская область | 1%, 2% | 5% |
Сахалинская область | 1%, 4% | 5%, 10%, 13% |
Нулевая ставка
Нулевую ставку на УСН продлили. В ст. 3 закона № 67-ФЗ установлены новые сроки действия ставки в 0 % по УСН — до конца 2024 года.Новые и вновь созданные ИП, которые занимаются социальной, научной, производственной деятельностью, освобождены от платежей на два года. Конкретные виды деятельности и соответствующие им коды ОКВЭД устанавливают региональные власти. В территориальной налоговой службе можно узнать, для кого и какие ставки действуют в вашем регионе.
Как снизить налоги за счет страховых взносов
Налоги на УСН «доходы» можно снизить благодаря страховым взносам, причем ИП без работников могут свести налог к нулю, а предприниматели с сотрудниками и компании — уменьшить на 50%.Налог снижают:
- страховые взносы ИП на себя: 45 8724 + 1% от дохода>300 тыс. руб.;
- взносы за работников на пенсионное и медицинское страхование в СФР;
- первые три дня больничного.
При УСН «доходы минус расходы» страховые взносы за работников, а также взносы ИП за себя учитываются в расходах при их уплате. То есть взносы должны быть начислены в одном отчетном периоде и уплачены в этом же периоде.
Какой вариант упрощенной системы лучше выбрать?
При выборе стоит ориентироваться на следующие факторы:1. Соотношение доходов и расходов в бизнесе — «доход минус расход» предпочтительнее, если расходы больше 60% от доходов.
- Есть ли у вас сотрудники — если есть, то снизить налог с доходной упрощенки можно будет только на 50%, а вот ИП без сотрудников могут учесть всю сумму взносов в полном объеме. На УСН «доход минус расход» можно учитывать только уплаченные взносы.
- Есть ли у вас подтверждающие расходы документы — без них уменьшить налог не получится;
- Есть ли у вас убытки за прошлые периоды — на объекте «доход минус расход» убытки за прошлые года можно включать в расходы текущего периода и уменьшать на них налогооблагаемую базу. При объекте «доход» убытки учесть не получится, и они никак не повлияют на сумму будущих платежей.
3. Возможность применения льготной ставки:
- Если вы ИП и только открылись, проверьте, можете ли вы воспользоваться налоговыми каникулами;
- Если вы живете в регионе с пониженными ставками, узнайте, как можно воспользоваться льготой.
Новая упрощенка в 2022 году
Альтернативный вариант упрощенки, который может рассмотреть микробизнес на 2024 год — это автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН). Спецрежим действует с 1 июля 2022 года в тестовом режиме в Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане. Перейти на экспериментальную систему налогообложения смогут далеко не все: действует более 30 ограничений, касающихся численности организации, доходов, видов деятельности.На новом режиме банк будет вести бухгалтерский учет самостоятельно, ответственность также ложится на предприятие и уполномоченного банка.
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация