Когда речь заходит о преступлениях, связанных с деятельностью юридических лиц, то в первую очередь упоминают основных «фигурантов» — либо директора, либо бухгалтера.
Одно неверное действие может привести их к штрафам и даже тюрьме в соответствии с положениями УК РФ. Рассмотрим, за что чаще всего привлекают к уголовной ответственности директора и бухгалтера.
Перечисленные правонарушения наказываются по статьям УК РФ. Разберемся, за какие конкретно действия директору или бухгалтеру грозит уголовная ответственность.
Пример из практики: директор производственного предприятия численностью 400 человек решил «раздробить» бизнес» на 4 организации, чтобы каждая из них соответствовала условию перехода на упрощенную систему налогообложения. В ходе налоговой проверки было выявлено, что дробление не имело под собой реальной коммерческой цели – она была осуществлена только ради экономии на налогах.
Если будут подозрения в схожих действиях у руководства, то ему грозит уголовная ответственность по . Санкцией может быть как штраф, так и лишение свободы.
Если будет обнаружен реальный умысел, то это может быть расценено как уклонение от налогов.
Важно: уголовная ответственность грозит и тогда, когда реализовать схему не получилось. К примеру, если налоговая идентифицирует фальшивую декларацию, то она может заявить о покушении на мошенничество.
Способов укрывательства множество:
В первую очередь ответственность грозит директору, во вторую – лицу, которое непосредственно несет ответственность за имущество организации.
Не стоит забывать также о доначислениях налогов от ФНС. Выявление опасной схемы серьезно навредит и деловой репутации бизнеса. От него начнут отворачиваться партнеры и контрагенты. Это ощутимый экономический удар по благосостоянию компании.
По мере получения новых доказательств дела прежние участники могут легко поменять свой процессуальный статус, к примеру, директор может стать свидетелем, если будет подтверждено, что за всей схемой стоял именно бухгалтер.
Одно неверное действие может привести их к штрафам и даже тюрьме в соответствии с положениями УК РФ. Рассмотрим, за что чаще всего привлекают к уголовной ответственности директора и бухгалтера.
Популярные незаконные схемы и их отражение в УК РФ
Распространены следующие преступные манипуляции, связанные с:- незаконным дроблением бизнеса;
- мошенничеством с НДС;
- сотрудничеством с фирмами-однодневками;
- составлением подложных документов.
Перечисленные правонарушения наказываются по статьям УК РФ. Разберемся, за какие конкретно действия директору или бухгалтеру грозит уголовная ответственность.
Схема №1: дробление бизнеса
Под дроблением следует понимать разделение компании на несколько организаций. Оно незаконно, если руководство через такую манипуляцию стремится скрыться от уплаты налоговых обязательств. Признаки незаконного дробления бизнеса косвенно указаны в .Пример из практики: директор производственного предприятия численностью 400 человек решил «раздробить» бизнес» на 4 организации, чтобы каждая из них соответствовала условию перехода на упрощенную систему налогообложения. В ходе налоговой проверки было выявлено, что дробление не имело под собой реальной коммерческой цели – она была осуществлена только ради экономии на налогах.
Если будут подозрения в схожих действиях у руководства, то ему грозит уголовная ответственность по . Санкцией может быть как штраф, так и лишение свободы.
Схема №2: сотрудничество с фирмами-однодневками
За уклонение от налогов по ст.199 УК РФ может считаться и составление договоров с недобросовестными компаниями. Схема здесь следующая: бизнес начинает сотрудничество с фирмами-однодневками для того, чтобы занизить собственную налоговую базу через фиктивные сделки.Если будет обнаружен реальный умысел, то это может быть расценено как уклонение от налогов.
Схема №3: мошенничество с НДС
НДС – ощутимая статья расходов для любого бизнеса. Не все хотят платить добросовестно. Популярная схема обхода – добиться вычетов за счет составления декларации и других сопутствующих документов с недостоверной информацией. Сумму вычета также можно увеличить, если пользоваться так называемой «транзитной схемой» — нарастить число посредников, через которых приобретаются товары.Важно: уголовная ответственность грозит и тогда, когда реализовать схему не получилось. К примеру, если налоговая идентифицирует фальшивую декларацию, то она может заявить о покушении на мошенничество.
Схема №4: сокрытие имущества
Чем меньше активов, тем меньше налогов. Именно такой мотивацией руководствуются потенциальные преступники. Сокрытие имущества от налоговой службы – основание для привлечения к уголовной ответственности по .Способов укрывательства множество:
- перевод денег по поддельным платежным документам;
- открытие новых скрытых счетов;
- договоры цессии.
В первую очередь ответственность грозит директору, во вторую – лицу, которое непосредственно несет ответственность за имущество организации.
Какие риски влекут опасные схемы?
Виды наказания обширны:- штрафы;
- запрет на занятие определенной должности;
- принудительные работы;
- лишение свободы.
Не стоит забывать также о доначислениях налогов от ФНС. Выявление опасной схемы серьезно навредит и деловой репутации бизнеса. От него начнут отворачиваться партнеры и контрагенты. Это ощутимый экономический удар по благосостоянию компании.
От чего зависит, кто именно будет обвинен в преступлении?
Суд и следствие в ходе разбирательства будут исходить из обстоятельств дела. Ключевой аспект – конкретный умысел виновного лица. Привлечен будет тот, кто отвечал за составление плана и его реализацию.По мере получения новых доказательств дела прежние участники могут легко поменять свой процессуальный статус, к примеру, директор может стать свидетелем, если будет подтверждено, что за всей схемой стоял именно бухгалтер.
