Менеджер. Бух. Директор. Начотдела. Кого из них чаще всего набутыливают за корпоративное мошенничество и что вообще скрывается за этим понятием?
Чаще всего, речь идёт об одном из 5 составов. Это:
Мошенничество:
Это хищение чужого добра или получение прав на него путём обмана или злоупотребления доверием (ст. 159 УК). Разница между первым и вторым в том, что при обмане чел создаёт иллюзию законного перехода имущества, а при злоупотреблении – использует доверительные отношения для извлечения выгоды. Причём происходит всё добровольно и с песней (иногда без песни: п. 1 постановления Пленума ВС от 30.11.2017 № 48).
️ Статья эта – резиновая, состав включает почти всё и на практике следак может вписать сюда любые финансовые взаимоотношения между работниками, которые связаны с невозвратом принадлежащих юрику ценностей и баблишка.
Судебная практика:
️ Продажник по телефону предлагал контрикам башлять по договорам не на счета предпринимателя, а на его личную карту: дескать, гендиректор приказал. Ну, или нужно товар резервировать, поэтому предоплата. В дальнейшем бабки были беспощадно обналичены. По мнению суда, всё это ч. 4 ст. 159 УК и заслуживает трёх лет лишения свободы (апелляционное определение Астраханского областного суда от 04.05.2017 по делу № 22–822/2017).
️ Другой вариант: продажник заюзал учётную запись стажёра, чтобы понизить цены на несколько товаров, после чего те прибрала его жёнушка. Стажёр был не в курсе реальных намерений. Суд насчитал 22,7 тыс. ущерба и осудил продажника по ч. 3 ст. 159, тому как хищение совершено через злоупотребление доверием ( (определение седьмой касатки от 17.01.2020 по делу № 77–49/2020).
Злоупотребление полномочиями:
В предпринимательстве злоупотребление полномочиями – это когда директор или управленец какой берёт и делает что-то ради извлечения личной выгоды и создания преимуществ, либо чтоб нанести вред другим лицам, а на законные интересы фирмы кладёт большой и толстый. При этом имущество не тырят, фактического безвозмездного изъятия не происходит (п. 18 постановления Пленума ВС от 29.06.2021 № 21).
️ Отсюда отсутствие необходимости доказывать факты хищения и корыстные цели. Поэтому мусора, когда не могут доказать эти факты (и цели), идут другим путём и переквалифицируют всё на злоупотребление полномочиями.
️ Пленум ВС называет следующие примеры деяний, подпадающих под 201 статью при наличии существенного ущерба:
Приём на работу чуваков, которые по факту ни***я не делают;
Освобождение работников от исполнения трудовых обязанностей чтобы делать дома у шефа ремонт или сбегать ему в прачечную за костюмом;
Совершение сделки без согласия или последующего одобрения совета директоров или других биг боссов (чаще всего речь идёт о продаже активов за гроши).
Судебная практика:
️ Директор без разрешения владельца общества продал себе авто фирмы за 300 кусков при рыночной стоимости в 767 тысяч. Ущерб составил 467 тысяч, что, с учётом тяжёлого финансового состояния фирмы, было сочтено существенным ущербом: директор злоупотребил, за что получил полтора года исправительных работ под контролем майора Швабренко и удержание 10% зарплаты в госказну, а также взыскал 467 тысяч в пользу пострадавшего предпринимателя (апелляционное постановление ВС Республики Коми от 11.08.2021 по делу № 22–1777/2021).
Присвоение или растрата:
Очень похожи на мошенничество, но есть нюанс: при растрате или присвоении (статья 160, кто не в курсе) похищенное вверено виновному, у него есть полномочия по управлению, распоряжению, хранению или пользованию всем этим добром. Обычно косячат по этой статье материально ответственные перцы, которые имеют право распоряжаться на основании договора о материальной ответственности.
️ Часто сотрудники во избежание раскрытия придумывают ловкие схемы. Например – тырят из кассы бабло, чтобы провести несуществующий возврат.
Судебная практика:
️ Администратор лабаза каждый день оставался после работы, изучал кассы на предмет оставленных покупателями чеков, а затем оформлял возврат купленных дорогих харчей, изымая из кассы часть выручки. Недостача объяснялась тем, что товары – просрочка, поэтому их сразу отправляли на утилизацию.
Взяли за жопу хитрого оптимизатора торговли благодаря системе видеонаблюдения, показавшей, что покупателей в магазине нет, а чеки после возврата тут же сжирались во избежание свидетелей. Всего чел таким образом освоил 17 тысяч, за что был премирован по ч. 3 ст. 160 УК приговором Шаховского районного суда Московской области от 27.11.2020 по делу № 1–72/2020 на год лишения свободы условно.
Неправомерные действия при банкротстве:
Количество банкротств растёт, а с ним подтягивается и число преступлений в этой сфере. Чтобы набутылить человека по 195 УК за неправомерные действия при банкротстве, нужно соблюсти два условия:
Человек должен при наличии признаков скорого банкротства совершить неправомерные злодейства, а именно:
Скрыть документы компании-должника, передать, скрыть или уничтожить имущество, либо произвести его отчуждение;
Сфальсифицировать бухгалтерию или другие доки по экономической деятельности;
Неправомерно удовлетворить требования избранных кредиторов в счёт имущества купца-должника;
Пихать палки в колёса арбитражному управляющему.
Нужен ущерб на сумму более 2 с половиной лямов деревянными, при этом банкротства или решения о признании банкротом для привлечения по 195 УК РФ не нужно, достаточно признаков банкротства.
Судебная практика:
️ Директор, зная о том, что скоро лавочка накроется, удовлетворил за счёт имущества предпринимателя требования нескольких кредиторов вне очереди, за что получил штраф на 300 кусков по части 2 195 статьи. Суд подчеркнул, что начало периода, когда предусмотренные статьёй действия могут совершаться, не связан с банкротством в судебном или внесудебном порядке (апеляшка Астраханского областного суда от 25.02.2021 по делу № 22–321/2021).
Уклонение от уплаты налогов, сборов или страховых взносов:
Уклонение путём непредоставления налоговой декларации или внесение в неё левой цифири грозит набутыливанием по 199 УК РФ. Уголовка может наступить лишь в случае, если сумма неуплаченного за 3 финансовых года подряд превысит 15 лямов рупиями. Чаще всего речь идёт о занижении налоговой базы.
Судебная практика:
️Предприниматель подал мытарям декларации, «забыв» включить туда стоимость проданных складов. В итоге бюджет недополучил 47 с лишним лямов, о чём очень скоро узнали эцилопы. Дир, он же – главбух – получил нахлобучку по пункту «б» части 2 статьи 199 УК за уклонение в особо крупном, за что получил штраф в 450 кусков. Правда, его тут же освободили от наказания по амнистии. А ещё с него взыскали 57,6 лямов в бюджет, так что радость была недолгой. (приговор Советского районного суда г. Воронежа от 22.11.2017 по делу № 1–117/2017).
️ Чаще всего по 199 виновным делают буха или директора – смотря кто составлял декларацию. Если бух не знал, что включает в декларацию липовые данные, его не привлекут, ограничившись директором (касатка Второго КСОЮ от 29.06.2021 по делу № 7У-5106/2021).
Чаще всего, речь идёт об одном из 5 составов. Это:
Мошенничество:
Это хищение чужого добра или получение прав на него путём обмана или злоупотребления доверием (ст. 159 УК). Разница между первым и вторым в том, что при обмане чел создаёт иллюзию законного перехода имущества, а при злоупотреблении – использует доверительные отношения для извлечения выгоды. Причём происходит всё добровольно и с песней (иногда без песни: п. 1 постановления Пленума ВС от 30.11.2017 № 48).
️ Статья эта – резиновая, состав включает почти всё и на практике следак может вписать сюда любые финансовые взаимоотношения между работниками, которые связаны с невозвратом принадлежащих юрику ценностей и баблишка.Судебная практика:
️ Продажник по телефону предлагал контрикам башлять по договорам не на счета предпринимателя, а на его личную карту: дескать, гендиректор приказал. Ну, или нужно товар резервировать, поэтому предоплата. В дальнейшем бабки были беспощадно обналичены. По мнению суда, всё это ч. 4 ст. 159 УК и заслуживает трёх лет лишения свободы (апелляционное определение Астраханского областного суда от 04.05.2017 по делу № 22–822/2017).️ Другой вариант: продажник заюзал учётную запись стажёра, чтобы понизить цены на несколько товаров, после чего те прибрала его жёнушка. Стажёр был не в курсе реальных намерений. Суд насчитал 22,7 тыс. ущерба и осудил продажника по ч. 3 ст. 159, тому как хищение совершено через злоупотребление доверием ( (определение седьмой касатки от 17.01.2020 по делу № 77–49/2020).Злоупотребление полномочиями:
В предпринимательстве злоупотребление полномочиями – это когда директор или управленец какой берёт и делает что-то ради извлечения личной выгоды и создания преимуществ, либо чтоб нанести вред другим лицам, а на законные интересы фирмы кладёт большой и толстый. При этом имущество не тырят, фактического безвозмездного изъятия не происходит (п. 18 постановления Пленума ВС от 29.06.2021 № 21).
️ Отсюда отсутствие необходимости доказывать факты хищения и корыстные цели. Поэтому мусора, когда не могут доказать эти факты (и цели), идут другим путём и переквалифицируют всё на злоупотребление полномочиями.️ Пленум ВС называет следующие примеры деяний, подпадающих под 201 статью при наличии существенного ущерба: Приём на работу чуваков, которые по факту ни***я не делают; Освобождение работников от исполнения трудовых обязанностей чтобы делать дома у шефа ремонт или сбегать ему в прачечную за костюмом; Совершение сделки без согласия или последующего одобрения совета директоров или других биг боссов (чаще всего речь идёт о продаже активов за гроши).Судебная практика:
️ Директор без разрешения владельца общества продал себе авто фирмы за 300 кусков при рыночной стоимости в 767 тысяч. Ущерб составил 467 тысяч, что, с учётом тяжёлого финансового состояния фирмы, было сочтено существенным ущербом: директор злоупотребил, за что получил полтора года исправительных работ под контролем майора Швабренко и удержание 10% зарплаты в госказну, а также взыскал 467 тысяч в пользу пострадавшего предпринимателя (апелляционное постановление ВС Республики Коми от 11.08.2021 по делу № 22–1777/2021).Присвоение или растрата:
Очень похожи на мошенничество, но есть нюанс: при растрате или присвоении (статья 160, кто не в курсе) похищенное вверено виновному, у него есть полномочия по управлению, распоряжению, хранению или пользованию всем этим добром. Обычно косячат по этой статье материально ответственные перцы, которые имеют право распоряжаться на основании договора о материальной ответственности.
️ Часто сотрудники во избежание раскрытия придумывают ловкие схемы. Например – тырят из кассы бабло, чтобы провести несуществующий возврат.Судебная практика:
️ Администратор лабаза каждый день оставался после работы, изучал кассы на предмет оставленных покупателями чеков, а затем оформлял возврат купленных дорогих харчей, изымая из кассы часть выручки. Недостача объяснялась тем, что товары – просрочка, поэтому их сразу отправляли на утилизацию.Взяли за жопу хитрого оптимизатора торговли благодаря системе видеонаблюдения, показавшей, что покупателей в магазине нет, а чеки после возврата тут же сжирались во избежание свидетелей. Всего чел таким образом освоил 17 тысяч, за что был премирован по ч. 3 ст. 160 УК приговором Шаховского районного суда Московской области от 27.11.2020 по делу № 1–72/2020 на год лишения свободы условно.
Неправомерные действия при банкротстве:
Количество банкротств растёт, а с ним подтягивается и число преступлений в этой сфере. Чтобы набутылить человека по 195 УК за неправомерные действия при банкротстве, нужно соблюсти два условия:
Человек должен при наличии признаков скорого банкротства совершить неправомерные злодейства, а именно: Скрыть документы компании-должника, передать, скрыть или уничтожить имущество, либо произвести его отчуждение; Сфальсифицировать бухгалтерию или другие доки по экономической деятельности; Неправомерно удовлетворить требования избранных кредиторов в счёт имущества купца-должника; Пихать палки в колёса арбитражному управляющему. Нужен ущерб на сумму более 2 с половиной лямов деревянными, при этом банкротства или решения о признании банкротом для привлечения по 195 УК РФ не нужно, достаточно признаков банкротства.Судебная практика:
️ Директор, зная о том, что скоро лавочка накроется, удовлетворил за счёт имущества предпринимателя требования нескольких кредиторов вне очереди, за что получил штраф на 300 кусков по части 2 195 статьи. Суд подчеркнул, что начало периода, когда предусмотренные статьёй действия могут совершаться, не связан с банкротством в судебном или внесудебном порядке (апеляшка Астраханского областного суда от 25.02.2021 по делу № 22–321/2021).Уклонение от уплаты налогов, сборов или страховых взносов:
Уклонение путём непредоставления налоговой декларации или внесение в неё левой цифири грозит набутыливанием по 199 УК РФ. Уголовка может наступить лишь в случае, если сумма неуплаченного за 3 финансовых года подряд превысит 15 лямов рупиями. Чаще всего речь идёт о занижении налоговой базы.
Судебная практика:
️Предприниматель подал мытарям декларации, «забыв» включить туда стоимость проданных складов. В итоге бюджет недополучил 47 с лишним лямов, о чём очень скоро узнали эцилопы. Дир, он же – главбух – получил нахлобучку по пункту «б» части 2 статьи 199 УК за уклонение в особо крупном, за что получил штраф в 450 кусков. Правда, его тут же освободили от наказания по амнистии. А ещё с него взыскали 57,6 лямов в бюджет, так что радость была недолгой. (приговор Советского районного суда г. Воронежа от 22.11.2017 по делу № 1–117/2017).️ Чаще всего по 199 виновным делают буха или директора – смотря кто составлял декларацию. Если бух не знал, что включает в декларацию липовые данные, его не привлекут, ограничившись директором (касатка Второго КСОЮ от 29.06.2021 по делу № 7У-5106/2021).
