Схемы оптимизации

[BOOX]

Как многократно повторено, схема оптимизации налогообложения это в первую очередь схема, а про оптимизацию во вторую очередь. Ну и схема, которую знают трое это уже не схема, а "статья".

Сегодня мы представим несколько вариантов экономии на налогах.



Первый вариант.

- Исполнитель, не имея в штате необходимого количества персонала для исполнения сделки и не желая оформлять персонал в штат по трудовым договорам, заключает договоры с фиктивными соисполнителями (субподрядными организациями, поставщиками). Реально не участвующими в исполнении обязательства по сделке (операции), через которые осуществляется незаконный вывод и обналичивание денежных средств на выплату заработной платы «в конвертах» работникам, отношения с которыми не оформлены надлежащим образом.

В результате применения схемы Исполнитель не исчисляет НДФЛ, не уплачивает страховые взносы и НДС (в случае применения общего режима налогообложения).

Используется как заказчиками, так и исполнителями

Второй вариант.

- Исполнитель имеет в штате необходимое количество персонала для исполнения сделки, однако с целью оптимизации страховых взносов и НДФД отношения с персоналом оформлены частично: минимальная часть заработной платы официальная (как правило, в размере МРОТ или менее), основная часть заработной платы выплачивается «в конвертах».

Исполнитель заключает договоры с фиктивными соисполнителями (субподрядными организациями, поставщиками), реально не участвующими в исполнении обязательства по сделке (операции), через которые осуществляется незаконный вывод и обналичивание денежных средств на выплату заработной платы «в конвертах» работникам, отношения с которыми не оформлены надлежащим образом (только на часть от реальных отношений).

Используется как заказчиками, так и исполнителями

Третий вариант.

- Исполнитель привлекает для оказания услуг налогоплательщиков налога на профессиональный доход (далее - самозанятых) напрямую и (или) через фиктивных соисполнителей (субподрядных организаций). В результате применения схемы происходит подмена трудовых отношений гражданско-правовыми, и Исполнитель незаконно оптимизирует страховые взносы и НДФЛ.

Одними из признаков подмены трудового договора с физическим лицом договором оказания услуг самозанятым являются:

Организационная зависимость «самозанятых» от своего «Заказчика», то есть:
Регистрация физического лица в качестве самозанятого - обязательное условие «Заказчика»;
«Заказчик» распределяет «самозанятых» по объектам (маршрутам), исходя из производственной необходимости;
«Заказчик» определяет режим работы самозанятого, в том числе продолжительность рабочего дня (смены), время отдыха;
Работник «Заказчика» непосредственно руководит и контролирует работу самозанятого на объекте (администраторы объектов);

Инфраструктурная зависимость «самозанятого» от «Заказчика», то есть самозанятый выполняет работу полностью материалами, инструментами и оборудованием «Заказчика»;

Порядок оплаты услуг самозанятого и учет оказываемых услуг аналогичен порядку, установленному Трудовым кодексом Российской Федерации.

Указанные признаки характеризуют «самозанятого» как лицо, фактически лишенное предпринимательской самостоятельности в ведении своей деятельности. С целью сокрытия схемы привлечения самозанятых, Исполнители могут проводить фиктивную ротацию самозанятых между объектами, однако фактически в период действия договора с Заказчиком, услуги на объекте оказываются силами одних и тех же работников

Остался еще четвертый вариант уменьшения платежей в бюджет, но его опубликуем завтра, а заодно объясним, откуда эти схемы.

 

[Angel]

вот всем этим и занимаются агрегаторы такси и курьерские услуги и поэтому другие участники рынка страдают, но власти не хотят этого видить и привлечь агрегаторов к ответственности и до начислить налоговые и страховые взносы

 

[DIM68]

Ждем продолжения статьи!

 

[BOOX]

Четвёртый вариант.

- Исполнитель применяет схему дробления бизнеса с целью ухода от исполнения налоговой обязанности. Исполнителем от имени нескольких формально самостоятельных субъектов осуществляется организационно единая деятельность, координируемая одними и теми же лицами с задействованием общих материально- технических и (или) трудовых ресурсов и (или) средств индивидуализации.

- Исполнителем ведется деятельность через применяющих специальные налоговые режимы (например, УСН) подконтрольных лиц, которые не осуществляют ее в своем интересе и на свой риск, не выполняют реальных функций, и принимают на себя статус участников операций с оформлением документов от своего имени в интересах контролирующего лица. Применение специального налогового режима позволяет Исполнителю, реально осуществляющего деятельность, уклоняться от уплаты НДС и налога на прибыль организаций.

В представленных вариантах для специалистов нет ничего нового. Эти схемы годами используются практически во всех отраслях представителями малого и среднего бизнеса. Прелесть этих схем в том, что они трудно доказуемы со стороны налоговых органов. При наличии в любом бизнесе признаков взаимодействия с однодневками или дробления, все силы средства проверяющих направлены на поиск доказательств получения необоснованной налоговой выгоды. А на людей и их заработные платы, отсутствие доходов махали рукой.

Однако согласно концепции «люди – новая нефть», перед налоговыми органами стоит задача научиться получать налоги с доходов граждан в полном объеме. Поэтому в секретном документе и описаны самые распространенные варианты уклонения от страховых взносов и НДФЛ. Описаны не просто так, а с конкретной целью. В Москве с конца июля проводится отраслевой проект на рынке <censored>. Документ об этом был нами найден в открытом доступе в каком-то закрытом чате, который уже удалили.

Управлением ФНС по г. Москве в созданные рабочие группы передан список налогоплательщиков, деятельность которых характеризуется высокой долей вычетов и низкой налоговой нагрузкой по страховым взносам. Цель мероприятий - побуждение к уточнению налоговых обязательств за период с 2018 по июнь 2021 года. Причем приоритет будет не на НДС, а на зарплатные налоги.

Документ содержит перечень конкретных действий, которые будет проводить налоговый орган, данные которые необходимо будет запросить и проверить, а также критерии по которым эта проверка будет осуществляться. Если вам в конце июля прислали требование “вне рамок” и вы относитесь к одной из отраслей , привлекающих последние годы пристальное внимание, то вам в самую пору начинать готовиться или к добровольному уточнению или к налоговой проверке.

- Потому, что от этих организаций не отстанут. Единственное светлое пятно во всей этой истории, что налоговые органы не совсем представляют как побуждать по страховым взносам. Что предпринимать и как это будет выглядеть. Думаю, что в какой-то момент или придумают новый механизм или пойдут по стандартной схеме “ну давайте тогда соберем НДС”.

Согласно этому документу будет проведена серьезная работа на предмет дробления структур и даны конкретные критерии по которым будут аффилировать налогоплательщиков. Несколько из них - совершенно новые.