Часть 1: что облагается и сколько платить.
Сегодня расскажем о нелюбимом квазиналоге работодателей. Это обязательные платежи юридических и физических лиц на пенсионное страхование, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и обязательное медицинское страхование.
В отличие от налогов, обязательность этих взносов компенсируется пользой. Правда, не для самого плательщика, а для его сотрудников, которые получают бесплатную медицину, оплачиваемые больничные и государственную пенсию. В каком объеме получают — комментировать не будем, вы сами все знаете. Лучше расскажем откуда берутся деньги на это.
Что облагается обязательными страховыми взносами
Объект обложения страховыми взносами — это выплаты и иные вознаграждения работодателем в пользу физических лиц (ст. 420 НК РФ).
База обложения — сумма таких выплат и вознаграждений (ст. 421 НК РФ).
Подчеркнём: доход выплачивается работнику, а страховые взносы платит работодатель. Это его расходы. Именно из-за них многие работодатели грешат зарплатой «в конвертах».
Тарифы обязательных страховых взносов для работодателей
Тарифы страховых взносов зависят от размера облагаемой базы. Чем больше база — тем ниже тарифы. Такая шкала тарифов называется регрессивной. Ежегодно Правительство утверждает предельную базу страховых взносов — сумму, при достижении которой тарифы снижаются. В 2021 г. предельная база составляет 1 млн 465 тыс. руб. для взносов в Пенсионный фонд или ПФР и 966 тыс. руб. — для взносов в Фонд социального страхования или ФСС ( ). По достижении этой величины доходов работника с начала года к последующим доходам до конца года начинают применяются пониженные тарифы.
До достижения предельной базы действуют следующие тарифы (ст. 425 НК РФ):
Обязательное пенсионное страхование — 22%
Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9%
Обязательное медицинское страхование — 5,1%
После достижения предельной базы тарифы снижаются:
Обязательное пенсионное страхование — 10%
Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0%
Обязательное медицинское страхование — 5,1%
Тарифы обязательных страховых взносов для ИП «за себя»
Для ИП, если он не числится в штате, действуют свои тарифы (ст. 430 НК РФ). Они относятся только к нему — для сотрудников он применяет тарифы, о которых мы рассказали выше.
Для отчислений в Пенсионный фонд в 2021 г. это фиксированная сумма 32 448 руб. до достижения дохода 300 тыс. руб. Дальше платится 1% с дохода. Общая сумма взносов за год не может превышать 259 584 руб.
На обязательное медицинское страхование ИП перечисляет 8 426 руб. в год
А вот на социальное страхование он может ничего не перечислять. Правда, и оплачиваемого больничного или декретного отпуска ему не светит. Чтобы их получать нужно платить взносы в ФСС в добровольном порядке
15 октября 2020 года Президент подписал Федеральный закон №322-ФЗ, согласно которому фиксированные отчисления на пенсионное страхование составят:
В 2021 году — 32 448 руб.
В 2022 году — 34 445 руб.;
В 2023 году — 36 723 руб.
С доходов свыше 300 000 руб. как и сейчас нужно будет платить 1% взносов.
Фиксированные отчисления на обязательное медицинское страхование составят:
В 2021 году — 8 426 руб.
В 2022 году — 8 766 руб.
В 2023 году — 9 119 руб.
В следующем году фиксированные платежи ИП не изменятся по сравнению с 2020 годом, а дальше будут планомерно повышаться. Обычное дело.
Во второй части приведём пример расчета страховых взносов и расскажу как платить и отчитываться по ним.
Сегодня расскажем о нелюбимом квазиналоге работодателей. Это обязательные платежи юридических и физических лиц на пенсионное страхование, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и обязательное медицинское страхование.
В отличие от налогов, обязательность этих взносов компенсируется пользой. Правда, не для самого плательщика, а для его сотрудников, которые получают бесплатную медицину, оплачиваемые больничные и государственную пенсию. В каком объеме получают — комментировать не будем, вы сами все знаете. Лучше расскажем откуда берутся деньги на это.
Что облагается обязательными страховыми взносами Объект обложения страховыми взносами — это выплаты и иные вознаграждения работодателем в пользу физических лиц (ст. 420 НК РФ). База обложения — сумма таких выплат и вознаграждений (ст. 421 НК РФ).Подчеркнём: доход выплачивается работнику, а страховые взносы платит работодатель. Это его расходы. Именно из-за них многие работодатели грешат зарплатой «в конвертах».
Тарифы обязательных страховых взносов для работодателейТарифы страховых взносов зависят от размера облагаемой базы. Чем больше база — тем ниже тарифы. Такая шкала тарифов называется регрессивной. Ежегодно Правительство утверждает предельную базу страховых взносов — сумму, при достижении которой тарифы снижаются. В 2021 г. предельная база составляет 1 млн 465 тыс. руб. для взносов в Пенсионный фонд или ПФР и 966 тыс. руб. — для взносов в Фонд социального страхования или ФСС ( ). По достижении этой величины доходов работника с начала года к последующим доходам до конца года начинают применяются пониженные тарифы.
До достижения предельной базы действуют следующие тарифы (ст. 425 НК РФ): Обязательное пенсионное страхование — 22% Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9% Обязательное медицинское страхование — 5,1% После достижения предельной базы тарифы снижаются: Обязательное пенсионное страхование — 10% Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0% Обязательное медицинское страхование — 5,1% Тарифы обязательных страховых взносов для ИП «за себя»Для ИП, если он не числится в штате, действуют свои тарифы (ст. 430 НК РФ). Они относятся только к нему — для сотрудников он применяет тарифы, о которых мы рассказали выше.
Для отчислений в Пенсионный фонд в 2021 г. это фиксированная сумма 32 448 руб. до достижения дохода 300 тыс. руб. Дальше платится 1% с дохода. Общая сумма взносов за год не может превышать 259 584 руб. На обязательное медицинское страхование ИП перечисляет 8 426 руб. в год А вот на социальное страхование он может ничего не перечислять. Правда, и оплачиваемого больничного или декретного отпуска ему не светит. Чтобы их получать нужно платить взносы в ФСС в добровольном порядке 15 октября 2020 года Президент подписал Федеральный закон №322-ФЗ, согласно которому фиксированные отчисления на пенсионное страхование составят: В 2021 году — 32 448 руб. В 2022 году — 34 445 руб.; В 2023 году — 36 723 руб.С доходов свыше 300 000 руб. как и сейчас нужно будет платить 1% взносов.
Фиксированные отчисления на обязательное медицинское страхование составят: В 2021 году — 8 426 руб. В 2022 году — 8 766 руб. В 2023 году — 9 119 руб.В следующем году фиксированные платежи ИП не изменятся по сравнению с 2020 годом, а дальше будут планомерно повышаться. Обычное дело.
Во второй части приведём пример расчета страховых взносов и расскажу как платить и отчитываться по ним.
