- Специальный корреспондент
Введение в 2023 году ЕНС повлекло за собой глобальные изменения порядка и сроков уплаты обязательных платежей, введение новых форм отчетности и внесение корректировок в старые. Разберем, как теперь платят налоги и взносы, в какие сроки, когда и как сдается по ним отчетность.
Иллюстрация: rawpixel-com/freepik
Переплату можно было засчитывать между платежами одного вида, а пени начислялись с первого дня просрочки уплаты налога или взноса.
С 01.01.2023 все изменилось:
Так, через ЕНС теперь платят:
Существует определенная очередность списания платежей с ЕНС:
В отношении списании недоимки за счет средств, ранее зачтенных по конкретному платежу (например, страховым взносам), правоприменительной практики пока нет.
С большей долей вероятности ИФНС спишет недоимку с зарезервированных под страховые взносы сумм. И если взносы были зафиксированы для целей уменьшения авансов по УСН или налога по ПСН, то это может повлечь споры с ИФНС о правомерности такого уменьшения. ,
Поэтому рекомендуем подстраховаться заранее и обеспечить положительное сальдо по ЕНС на сумму зафиксированных взносов на всем периоде: от даты их уплаты до даты списания с ЕНС.
Если денег на ЕНС недостаточно, чтобы покрыть все платежи с одинаковым сроком уплаты, то они будут распределены поровну между этими платежами.
Физлицам и ИП пени всегда начисляются по ставке 1/300 ставки рефинансирования, а организациям – в зависимости от срока просрочки: на долг до 30 дней – 1/300 ставки рефинансирования, с 31 дня – 1/300.
До 31 декабря 2023 года пени на отрицательное сальдо по ЕНС организаций начисляются по ставке 1/300 независимо от срока просрочки.
Периодичность уплаты налогов и взносов изменений не претерпела (кроме НДФЛ за сотрудников): например, платежи по УСН перечисляются также 4 раза в год, но теперь у них единый срок оплаты – до 28 числа месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом.
О порядке уплаты НДФЛ с доходов сотрудников будет рассказано ниже.
Изменения сроков уплаты не коснулись:
Станьте бухгалтером, который знает все особенности работы на упрощенном режиме. Пройдите курс: «Главный бухгалтер на УСН» и получите диплом о профпереподготовке. Попробуйте
и оцените, как удобно учиться онлайн.
Они по-прежнему перечисляются в бюджет до 31 декабря текущего года (фиксированные) и до 1 июля следующего года (взносы с превышения).
Однако изменения коснулись порядка уплаты взносов и их зачета в счет уменьшения налога на УСН и ПСН. Если раньше все было просто: уплатил взносы и уменьшил на них платеж по УСН или патент, то теперь все сложнее.
Для уменьшения авансов по УСН теперь нужно:
Такой порядок позволяет зарезервировать оплачиваемую сумму под конкретный платеж и не подавать уведомление об исчисленных суммах (актуально, в том числе и на УСН) и заявление о зачете.
В 2024 году оплачивать платежи можно будет только через ЕНС.
Заявление подается только в электронной форме, подписанным квалифицированной ЭП.
В своем последнем письме от 31.03.2023 № СД-4-3/3898@ ФНС указала на то, что переплата должна быть на дату подачи уведомления об уменьшении патента на взносы либо на конец отчетного периода.
О необходимости наличия переплаты на дату списания взносов с ЕНС в указанном разъяснении не говорится, но, во избежание возможных спорных ситуаций, рекомендуем обеспечить переплату на всех этапах: от уплаты взносов до их списания со счета.
Эта форма объединила в себе данные о страховом стаже работника и его трудовой деятельности. Примечательно, что отчет не имеет единого срока сдачи – разные его разделы сдаются в разные сроки, в зависимости от оснований.
Последний раз отчитаться по форме СЗВ-М нужно было в январе 2023 года. А с 2023 года это необходимо делать по новой форме.
Отчет сдается в СФР ежемесячно, до 25 числа.
Составлять его необходимо как в отношении наемных сотрудников (по трудовому договору), так и исполнителей по договорам ГПХ (на оказание услуг, выполнение работ, по договорам авторского заказа, лицензионным договорам и договорам об отчуждении интеллектуальных прав).
Назначение этого документа – уведомление ИФНС о сумме платежа, которую нужно списать с ЕНС.
Сдается этот документ только по тем платежам, по которым отчетность направляется в ИФНС позже срока уплаты.
Например, по УСН в отношении авансовых платежей. Декларация по УСН сдается раз в год, поэтому по авансам сдается уведомление (три раза года), а по налогу за год нет, так как срок уплаты налога (28 число) наступает позже срока сдачи отчетности.
В 2023 году уведомление можно не сдавать, если платеж перечисляется в бюджет платежным поручением с указанием КБК этого платежа.
Налоговая в данном случае узнает о сумме списания из этой платежки. По платежам, которые поступают на ЕНС обезличено (в рамках ЕНП), сдается этот документ.
По фиксированным страховым взносам сдача уведомления не требуется, так как налоговая и так знает, сколько списать с ЕНС: по фиксированным взносам сумма устанавливается НК, а по взносам с превышения ИФНС получит информацию из налоговой декларации по УСН, ЕСХН и 3-НДФЛ, либо исходя из потенциально возможного дохода по патенту, если ИП применяет ПСН.
Обратите внимание, что в 2023 году также действует правило переноса срока уплаты, если он выпадает на выходной.
Так, например, страховые взносы за 2023 год подлежат уплате до 9 января 2024 года, так как 31 декабря выпадает на выходной день.
ЕНС и ЕНП. Вкратце о главном
До 2023 года все обязательные платежи уплачивались на отдельные КБК и аккумулировались на разных уровнях: федеральном, региональном и местном.Переплату можно было засчитывать между платежами одного вида, а пени начислялись с первого дня просрочки уплаты налога или взноса.
С 01.01.2023 все изменилось:
- Все платежи теперь перечисляются на ЕНС обезличено, в рамках ЕНП.
- Введен общий срок уплаты большинства платежей – 28 число.
- Установлен общий срок сдачи отчетности – 25 число.
- Пени начисляются теперь не с первого дня просрочки платежа, а со дня образования отрицательного сальдо по ЕНС.
- Переплату теперь можно зачесть между всеми налогами ЕНС или вывести на карту.
- По тем платежам, по которым срок уплаты наступает раньше срока сдачи отчетности, нужно сдавать специальное уведомление.
- Введены новые формы отчетности: заявление о зачете в электронной форме, отчет ЕФС-1, уведомление об исчисленных суммах налога и персонифицированные сведения о физлицах.
- Внесены изменения в большинство отчетных форм: налоговые декларации по НДС, налогу на прибыль организаций, 3-НДФЛ и УСН, отчеты РСВ и 6-НДФЛ.
- Для того чтобы уменьшить авансы по УСН или налог по ПСН теперь нужно резервировать дату уплаты страховых взносов с помощью заявления о зачете или путем оплаты взносов платежным поручением на КБК страховых взносов (второй вариант действует только в 2023 году).
Платежи в рамках ЕНП
Несмотря на то что большинство налогов, сборов и страховых взносов теперь платится на реквизиты ЕНС, некоторые из них по-прежнему перечисляются на отдельные КБК, а по отдельным и вовсе предусмотрен комбинированный порядок.Так, через ЕНС теперь платят:
- Налоги спецрежимов (УСН, ЕСХН и ПСН).
- Триада налогов ОСНО (НДС,налог на прибыль и на имущество организаций).
- НДФЛ (кроме налога с выплат работникам-иностранцам на патенте).
- Имущественные налоги физлиц и организаций (на имущество, землю и транспорт).
- Страховые взносы ИП за себя и за сотрудников.
- Акцизы.
- НПД.
- Сборы за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами.
- Утилизационный сбор.
- НДФЛ с выплат иностранцам на патенте.
- Госпошлин (в том числе и тех, по которым не был выдан исполнительный лист).
- Административных штрафов.
- Взносов на травматизм и профзаболевания.
Очередность списания ЕНП
Платежи, перечисляемые на ЕНС, списываются с него ИФНС при наступлении срока уплаты. Происходит это в автоматическом порядке и налогоплательщикам делать для этого ничего не нужно.Существует определенная очередность списания платежей с ЕНС:
- Недоимка.
В отношении списании недоимки за счет средств, ранее зачтенных по конкретному платежу (например, страховым взносам), правоприменительной практики пока нет.
С большей долей вероятности ИФНС спишет недоимку с зарезервированных под страховые взносы сумм. И если взносы были зафиксированы для целей уменьшения авансов по УСН или налога по ПСН, то это может повлечь споры с ИФНС о правомерности такого уменьшения. ,
Поэтому рекомендуем подстраховаться заранее и обеспечить положительное сальдо по ЕНС на сумму зафиксированных взносов на всем периоде: от даты их уплаты до даты списания с ЕНС.
- Налоги и взносы.
Если денег на ЕНС недостаточно, чтобы покрыть все платежи с одинаковым сроком уплаты, то они будут распределены поровну между этими платежами.
- Пени, штрафы и проценты.
Физлицам и ИП пени всегда начисляются по ставке 1/300 ставки рефинансирования, а организациям – в зависимости от срока просрочки: на долг до 30 дней – 1/300 ставки рефинансирования, с 31 дня – 1/300.
До 31 декабря 2023 года пени на отрицательное сальдо по ЕНС организаций начисляются по ставке 1/300 независимо от срока просрочки.
Новые сроки уплаты налогов, взносов и авансов
С 1 января 2023 года установлен единый срок оплаты практически всех платежей – 28 число.Периодичность уплаты налогов и взносов изменений не претерпела (кроме НДФЛ за сотрудников): например, платежи по УСН перечисляются также 4 раза в год, но теперь у них единый срок оплаты – до 28 числа месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом.
О порядке уплаты НДФЛ с доходов сотрудников будет рассказано ниже.
Изменения сроков уплаты не коснулись:
- Имущественных налогов физлиц.
- НДФЛ физических лиц и ИП на ОСНО.
- Налога на АУСН.
- Взносов на травматизм.
- Фиксированных взносов ИП за себя
Сроки уплаты налогов в 2023 году
| Вид платежа | Период | Максимальный срок уплаты в 2023 году |
| Налог на прибыль организаций с ежемесячной уплатой авансов и доплатой по итогам квартала | 2022 год | 28 марта |
| Январь 2023 | 30 января | |
| Февраль 2023 | 28 февраля | |
| Март 2023 | 28 марта | |
| Доплата за 1 квартал 2023 | 28 апреля | |
| Апрель 2023 | 28 апреля | |
| Май 2023 | 29 мая | |
| Июнь 2023 | 28 июня | |
| Доплата за 1 полугодие 2023 | 28 июля | |
| Июль 2023 | 28 июля | |
| Август 2023 | 28 августа | |
| Сентябрь 2023 | 28 сентября | |
| Доплата за 9 месяцев 2023 | 30 октября | |
| Октябрь 2023 | 30 октября | |
| Ноябрь 2023 | 28 ноября | |
| Декабрь 2023 | 28 декабря | |
| Налог на прибыль организаций с ежемесячной уплатой авансов исходя из фактической прибыли | 2022 год | 28 марта |
| Январь 2023 | 28 февраля | |
| Февраль 2023 | 28 марта | |
| Март 2023 | 28 апреля | |
| Апрель 2023 | 29 мая | |
| Май 2023 | 28 июня | |
| Июнь 2023 | 28 июля | |
| Июль 2023 | 28 августа | |
| Август 2023 | 28 сентября | |
| Сентябрь 2023 | 30 октября | |
| Октябрь 2023 | 28 ноября | |
| Ноябрь 2023 | 28 декабря | |
| Налог на прибыль организаций с ежеквартальной уплатой авансов | 2022 год | 28 марта |
| 1 квартал 2023 года | 28 апреля | |
| 1 полугодие 2023 года | 28 июля | |
| 9 месяцев 2023 года | 30 октября | |
| НДС | 1 платеж за 4 квартал 2022 | 30 января |
| 2 платеж за 4 квартал 2022 | 28 февраля | |
| 3 платеж за 4 квартал 2022 | 28 марта | |
| 1 платеж за 1 квартал 2023 | 28 апреля | |
| 2 платеж за 1 квартал 2023 | 29 мая | |
| 3 платеж за 1 квартал 2023 | 28 июня | |
| 1 платеж за 2 квартал 2023 | 28 июля | |
| 2 платеж за 2 квартал 2023 | 28 августа | |
| 3 платеж за 2 квартал 2023 | 28 сентября | |
| 1 платеж за 3 квартал 2023 | 30 октября | |
| 2 платеж за 3 квартал 2023 | 28 ноября | |
| 3 платеж за 3 квартал 2023 | 28 декабря | |
| НДС (импорт из ЕАЭС) | Декабрь 2022 | 20 января |
| Январь 2023 | 20 февраля | |
| Февраль 2023 | 20 марта | |
| Март 2023 | 20 апреля | |
| Апрель 2023 | 22 мая | |
| Май 2023 | 20 июня | |
| Июнь 2023 | 20 июля | |
| Июль 2023 | 21 августа | |
| Август 2023 | 20 сентября | |
| Сентябрь 2023 | 20 октября | |
| Октябрь 2023 | 20 ноября | |
| Ноябрь 2023 | 20 декабря | |
| УСН | 2022 год | 28 марта - организации 28 апреля - ИП |
| 1 квартал 2023 года | 28 апреля | |
| 1 полугодие 2023 года | 28 июля | |
| 9 месяцев 2023 года | 30 октября | |
| АУСН | Январь 2023 | 25 февраля |
| Февраль 2023 | 27 марта | |
| Март 2023 | 25 апреля | |
| Апрель 2023 | 25 мая | |
| Май 2023 | 26 июня | |
| Июнь 2023 | 25 июля | |
| Июль 2023 | 25 августа | |
| Август 2023 | 25 сентября | |
| Сентябрь 2023 | 25 октября | |
| Октябрь 2023 | 27 ноября | |
| Ноябрь 2023 | 25 декабря | |
| ЕСХН | 2022 год | 28 марта |
| 1 полугодие 2023 года | 28 июля | |
| Налог на имущество организаций | 2022 год | 28 февраля |
| 1 квартал 2023 года | 28 апреля | |
| 1 полугодие/2 квартал 2023 | 28 июля | |
| 9 месяцев/3 квартал 2023 | 30 октября | |
| Транспортный налог | 2022 год | 28 февраля |
| 1 квартал 2023 года | 28 апреля | |
| 2 квартал 2023 года | 28 июля | |
| 3 квартал 2023 года | 30 октября | |
| Земельный налог | 2022 год | 28 февраля |
| 1 квартал 2023 года | 28 апреля | |
| 2 квартал 2023 года | 28 июля | |
| 3 квартал 2023 года | 30 октября | |
| Торговый сбор | 4 квартал 2022 года | 30 января |
| 1 квартал 2023 года | 28 апреля | |
| 2 квартал 2023 года | 28 июля | |
| 3 квартал 2023 года | 30 октября | |
| НДФЛ для физических лиц | 2022 | 17 июля |
| НДФЛ для ИП на ОСНО | 2022 год | 17 июля |
| 1 квартал 2023 года | 25 апреля | |
| 1 полугодие 2023 года | 25 июля | |
| 9 месяцев 2023 года | 25 октября | |
| НДФЛ с выплат работникам | 01.01.2023 по 22.01.2023 | 30 января |
| с 23.01.2023 по 22.02.2023 | 28 февраля | |
| с 23.02.2023 по 22.03.2023 | 28 марта | |
| с 23.03.2023 по 22.04.2023 | 28 апреля | |
| с 23.04.2023 по 22.05.2023 | 29 мая | |
| с 23.05.2023 по 22.06.2023 | 28 июня | |
| с 23.06.2023 по 22.07.2023 | 28 июля | |
| с 23.07.2023 по 22.08.2023 | 28 августа | |
| с 23.08.2023 по 22.09.2023 | 28 сентября | |
| с 23.09.2023 по 22.10.2023 | 30 октября | |
| с 23.10.2023 по 22.11.2023 | 28 ноября | |
| с 23.11.2023 по 22.12.2023 | 28 декабря | |
| с 23.12.2023 по 31.12.2023 | 29 декабря |
Порядок и сроки уплаты фиксированных взносов
Как уже было сказано выше, изменение сроков уплаты не коснулось этих платежей.Они по-прежнему перечисляются в бюджет до 31 декабря текущего года (фиксированные) и до 1 июля следующего года (взносы с превышения).
Однако изменения коснулись порядка уплаты взносов и их зачета в счет уменьшения налога на УСН и ПСН. Если раньше все было просто: уплатил взносы и уменьшил на них платеж по УСН или патент, то теперь все сложнее.
Для уменьшения авансов по УСН теперь нужно:
- Оплатить взносы на ЕНС или платежкой на КБК взносов.
Такой порядок позволяет зарезервировать оплачиваемую сумму под конкретный платеж и не подавать уведомление об исчисленных суммах (актуально, в том числе и на УСН) и заявление о зачете.
В 2024 году оплачивать платежи можно будет только через ЕНС.
- Подать заявление о зачете в электронной форме.
Заявление подается только в электронной форме, подписанным квалифицированной ЭП.
- Обеспечить положительное сальдо.
В своем последнем письме от 31.03.2023 № СД-4-3/3898@ ФНС указала на то, что переплата должна быть на дату подачи уведомления об уменьшении патента на взносы либо на конец отчетного периода.
О необходимости наличия переплаты на дату списания взносов с ЕНС в указанном разъяснении не говорится, но, во избежание возможных спорных ситуаций, рекомендуем обеспечить переплату на всех этапах: от уплаты взносов до их списания со счета.
Порядок и сроки уплаты НДФЛ и страховых взносов за сотрудников
Порядок уплаты НДФЛ с доходов за сотрудников претерпел следующие изменения:- НДФЛ теперь нужно перечислять в бюджет со всех выплат в пользу сотрудников, в том числе и за аванс.
- Условие о признании датой выплаты зарплаты последнего дня месяца отменено.
- Если выплата, например, аванс была сотруднику рассчитана, но не перечислена, налог с нее платить не нужно.
- НДФЛ с перечислений за период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца, перечисляется на ЕНС до 28 числа текущего месяца.
- За декабрь налог нужно перечислить дважды: первый раз за период с 23.11 по 22.12 – до 28 декабря и второй раз: с 23.12 по 31.12 – до последнего рабочего дня декабря.
- Взносы теперь перечисляются в СФР – новый фонд, возникший вследствие объединения ПФР и ФСС.
- Установлена единая ставка по взносам в пределах предельной базы – 30%, свыше нее – 15,1%. Взносы на травматизм считаются и перечисляются в бюджет отдельно.
- Предельная база для исчисления взносов в 2023 году составляет 1 917 000 рублей, а МРОТ 16 242 рубля.
Сроки уплаты страховых взносов в 2023 году
| Вид платежа | Период | Максимальный срок уплаты в 2023 году |
| Фиксированные взносы ИП | 2022 год | 9 января 2024 года |
| Взносы ИП (1% с доходов свыше 300 тыс. рублей) | 2022 год | 3 июля |
| Страховые взносы за работников по единому тарифу | Декабрь 2022 | 30 января |
| Январь 2023 | 28 февраля | |
| Февраль 2023 | 28 марта | |
| Март 2023 | 28 апреля | |
| Апрель 2023 | 29 мая | |
| Май 2023 | 28 июня | |
| Июнь 2023 | 28 июля | |
| Июль 2023 | 28 августа | |
| Август 2023 | 28 сентября | |
| Сентябрь 2023 | 30 октября | |
| Октябрь 2023 | 28 ноября | |
| Ноябрь 2023 | 28 декабря | |
| Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний | Декабрь 2022 | 16 января |
| Январь 2023 | 15 февраля | |
| Февраль 2023 | 15 марта | |
| Март 2023 | 17 апреля | |
| Апрель 2023 | 15 мая | |
| Май 2023 | 15 июня | |
| Июнь 2023 | 17 июля | |
| Июль 2023 | 15 августа | |
| Август 2023 | 15 сентября | |
| Сентябрь 2023 | 16 октября | |
| Октябрь 2023 | 15 ноября | |
| Ноябрь 2023 | 15 декабря |
Как изменился порядок и сроки сдачи отчетности в 2023 году
В 2023 году изменения претерпела и отчетность:- Установлен единый срок сдачи большинства отчетов – 28 число.
- Введены новые отчетные формы: уведомление об исчисленных налогах, отчет ЕФС-1 и персонифицированные сведения о физических лицах.
- ПФР и ФСС объединены в один фонд – СФР (Социальный фонд России).
- Скорректированы формы отчетности по УСН, НДФЛ, налогу на имущество, НДС и налогу на прибыль, РСВ и 6-НДФЛ.
Новые отчетные формы
- ЕФС-1
Эта форма объединила в себе данные о страховом стаже работника и его трудовой деятельности. Примечательно, что отчет не имеет единого срока сдачи – разные его разделы сдаются в разные сроки, в зависимости от оснований.
- Персонифицированные сведения о физических лицах.
Последний раз отчитаться по форме СЗВ-М нужно было в январе 2023 года. А с 2023 года это необходимо делать по новой форме.
Отчет сдается в СФР ежемесячно, до 25 числа.
Составлять его необходимо как в отношении наемных сотрудников (по трудовому договору), так и исполнителей по договорам ГПХ (на оказание услуг, выполнение работ, по договорам авторского заказа, лицензионным договорам и договорам об отчуждении интеллектуальных прав).
- Уведомление об исчисленных сумма налога.
Назначение этого документа – уведомление ИФНС о сумме платежа, которую нужно списать с ЕНС.
Сдается этот документ только по тем платежам, по которым отчетность направляется в ИФНС позже срока уплаты.
Например, по УСН в отношении авансовых платежей. Декларация по УСН сдается раз в год, поэтому по авансам сдается уведомление (три раза года), а по налогу за год нет, так как срок уплаты налога (28 число) наступает позже срока сдачи отчетности.
В 2023 году уведомление можно не сдавать, если платеж перечисляется в бюджет платежным поручением с указанием КБК этого платежа.
Налоговая в данном случае узнает о сумме списания из этой платежки. По платежам, которые поступают на ЕНС обезличено (в рамках ЕНП), сдается этот документ.
По фиксированным страховым взносам сдача уведомления не требуется, так как налоговая и так знает, сколько списать с ЕНС: по фиксированным взносам сумма устанавливается НК, а по взносам с превышения ИФНС получит информацию из налоговой декларации по УСН, ЕСХН и 3-НДФЛ, либо исходя из потенциально возможного дохода по патенту, если ИП применяет ПСН.
Срок сдачи отчетности в ИФНС
В таблицах ниже мы привели сроки сдачи отчетности с разбивкой по виду отчетности: отдельно бухгалтерская и налоговая отчетность и отдельно – отчетность за сотрудников.Обратите внимание, что в 2023 году также действует правило переноса срока уплаты, если он выпадает на выходной.
Так, например, страховые взносы за 2023 год подлежат уплате до 9 января 2024 года, так как 31 декабря выпадает на выходной день.
Срок сдачи бухгалтерской отчетности
Он в 2023 году изменений не претерпел – бухотчетность по-прежнему сдается до 31 марта года, следующего за отчетным.Срок сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности
| Вид отчетности | Отчетный период | Максимальный срок сдачи в 2023 году |
| Бухгалтерская отчётность | 2022 год | 31 марта |
| Декларация по налогу на прибыль (ежемесячная) | 2022 год | 27 марта |
| Январь 2023 | 27 февраля | |
| Январь – февраль 2023 | 27 марта | |
| Январь – март 2023 | 25 апреля | |
| Январь – апрель 2023 | 25 мая | |
| Январь – май 2023 | 26 июня | |
| Январь – июнь 2023 | 25 июля | |
| Январь – июль 2023 | 25 августа | |
| Январь – август 2023 | 25 сентября | |
| Январь – сентябрь 2023 | 25 октября | |
| Январь – октябрь 2023 | 27 ноября | |
| Январь – ноябрь 2023 | 25 декабря | |
| Декларация по налогу на прибыль (ежеквартальная) | 2022 год | 27 марта |
| 1 квартал 2023 года | 25 апреля | |
| 1 полугодие 2023 года | 25 июля | |
| 9 месяцев 2023 года | 25 октября | |
| Декларация по НДС | 4 квартал 2022 года | 25 января |
| 1 квартал 2023 года | 25 апреля | |
| 2 квартал 2023 года | 25 июля | |
| 3 квартал 2023 года | 25 октября | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | 4 квартал 2022 года | 20 января |
| 1 квартал 2023 года | 20 апреля | |
| 2 квартал 2023 года | 20 июля | |
| 3 квартал 2023 года | 20 октября | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | Декабрь 2022 | 20 января |
| Январь 2023 | 20 февраля | |
| Февраль 2023 | 20 марта | |
| Март 2023 | 20 апреля | |
| Апрель 2023 | 22 мая | |
| Май 2023 | 20 июня | |
| Июнь 2023 | 20 июля | |
| Июль 2023 | 21 августа | |
| Август 2023 | 20 сентября | |
| Сентябрь 2023 | 20 октября | |
| Октябрь 2023 | 20 ноября | |
| Ноябрь 2023 | 20 декабря | |
| Единая упрощенная декларация | 2022 год | 20 января |
| 1 квартал 2023 года | 20 апреля | |
| 1 полугодие 2023 года | 20 июля | |
| 9 месяцев 2023 года | 20 октября | |
| Декларация по УСН для ООО | 2022 год | 27 марта |
| Декларация по УСН для ИП | 2022 год | 25 апреля |
| Декларация по ЕСХН | 2022 год | 27 марта |
| Декларация по имуществу ООО | 2022 год | 27 марта |
| 3-НДФЛ | 2022 год | 2 мая |
Срок сдачи отчетности за сотрудников
| Вид отчетности | Отчетный период | Максимальный срок сдачи в 2023 году | |
| 6-НДФЛ | 2022 год | 27 февраля | |
| 1 квартал 2023 года | 25 апреля | ||
| 1 полугодие 2023 года | 25 июля | ||
| 9 месяцев 2023 года | 25 октября | ||
| РСВ | 2022 год | 25 января | |
| 1 квартал 2023 года | 25 апреля | ||
| 1 полугодие 2023 года | 25 июля | ||
| 9 месяцев 2023 года | 25 октября | ||
| 4-ФСС на бумаге | 2022 год | 20 января | |
| 4-ФСС в электронном виде | 2022 год | 25 января | |
| СЗВ-М и СЗВ-ТД | Декабрь 2022 | 16 января | |
| СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 | 2022 год | 1 марта | |
| Подтверждение основного ОКВЭД | 2022 год | 17 апреля | |
| Персонифицированные сведения о физлицах | Январь 2023 | 27 февраля | |
| Февраль 2023 | 27 марта | ||
| Март 2023 | 25 апреля | ||
| Апрель 2023 | 25 мая | ||
| Май 2023 | 26 июня | ||
| Июнь 2023 | 25 июля | ||
| Июль 2023 | 25 августа | ||
| Август 2023 | 25 сентября | ||
| Сентябрь 2023 | 25 октября | ||
| Октябрь 2023 | 27 ноября | ||
| Ноябрь 2023 | 25 декабря | ||
| ЕФС-1 | Сведения о взносах на травматизм и дополнительных взносах на пенсию | 1 квартал 2023 года | 25 апреля |
| 1 полугодие 2023 года | 25 июля | ||
| 9 месяцев 2023 года | 25 октября | ||
| Сведения о трудовой деятельности | Прием, увольнение | Следующий рабочий день | |
| Перевод или выбор ЭТК | 25 число следующего месяца |
Календарь уплаты налогов в 2023 году (таблица)
| Вид платежа | Период | Максимальный срок уплаты в 2023 году |
| Налог на прибыль организаций с ежемесячной уплатой авансов и доплатой по итогам квартала | 2022 год | 28 марта |
| Январь 2023 | 30 января | |
| Февраль 2023 | 28 февраля | |
| Март 2023 | 28 марта | |
| Доплата за 1 квартал 2023 | 28 апреля | |
| Апрель 2023 | 28 апреля | |
| Май 2023 | 29 мая | |
| Июнь 2023 | 28 июня | |
| Доплата за 1 полугодие 2023 | 28 июля | |
| Июль 2023 | 28 июля | |
| Август 2023 | 28 августа | |
| Сентябрь 2023 | 28 сентября | |
| Доплата за 9 месяцев 2023 | 30 октября | |
| Октябрь 2023 | 30 октября | |
| Ноябрь 2023 | 28 ноября | |
| Декабрь 2023 | 28 декабря | |
| Налог на прибыль организаций с ежемесячной уплатой авансов исходя из фактической прибыли | 2022 год | 28 марта |
| Январь 2023 | 28 февраля | |
| Февраль 2023 | 28 марта | |
| Март 2023 | 28 апреля | |
| Апрель 2023 | 29 мая | |
| Май 2023 | 28 июня | |
| Июнь 2023 | 28 июля | |
| Июль 2023 | 28 августа | |
| Август 2023 | 28 сентября | |
| Сентябрь 2023 | 30 октября | |
| Октябрь 2023 | 28 ноября | |
| Ноябрь 2023 | 28 декабря | |
| Налог на прибыль организаций с ежеквартальной уплатой авансов | 2022 год | 28 марта |
| 1 квартал 2023 года | 28 апреля | |
| 1 полугодие 2023 года | 28 июля | |
| 9 месяцев 2023 года | 30 октября | |
| НДС | 1 платеж за 4 квартал 2022 | 30 января |
| 2 платеж за 4 квартал 2022 | 28 февраля | |
| 3 платеж за 4 квартал 2022 | 28 марта | |
| 1 платеж за 1 квартал 2023 | 28 апреля | |
| 2 платеж за 1 квартал 2023 | 29 мая | |
| 3 платеж за 1 квартал 2023 | 28 июня | |
| 1 платеж за 2 квартал 2023 | 28 июля | |
| 2 платеж за 2 квартал 2023 | 28 августа | |
| 3 платеж за 2 квартал 2023 | 28 сентября | |
| 1 платеж за 3 квартал 2023 | 30 октября | |
| 2 платеж за 3 квартал 2023 | 28 ноября | |
| 3 платеж за 3 квартал 2023 | 28 декабря | |
| НДС (импорт из ЕАЭС) | Декабрь 2022 | 20 января |
| Январь 2023 | 20 февраля | |
| Февраль 2023 | 20 марта | |
| Март 2023 | 20 апреля | |
| Апрель 2023 | 22 мая | |
| Май 2023 | 20 июня | |
| Июнь 2023 | 20 июля | |
| Июль 2023 | 21 августа | |
| Август 2023 | 20 сентября | |
| Сентябрь 2023 | 20 октября | |
| Октябрь 2023 | 20 ноября | |
| Ноябрь 2023 | 20 декабря | |
| УСН | 2022 год | 28 марта – организации 28 апреля – ИП |
| 1 квартал 2023 года | 28 апреля | |
| 1 полугодие 2023 года | 28 июля | |
| 9 месяцев 2023 года | 30 октября | |
| АУСН | Январь 2023 | 25 февраля |
| Февраль 2023 | 27 марта | |
| Март 2023 | 25 апреля | |
| Апрель 2023 | 25 мая | |
| Май 2023 | 26 июня | |
| Июнь 2023 | 25 июля | |
| Июль 2023 | 25 августа | |
| Август 2023 | 25 сентября | |
| Сентябрь 2023 | 25 октября | |
| Октябрь 2023 | 27 ноября | |
| Ноябрь 2023 | 25 декабря | |
| ЕСХН | 2022 год | 28 марта |
| 1 полугодие 2023 года | 28 июля | |
| Налог на имущество организаций | 2022 год | 28 февраля |
| 1 квартал 2023 года | 28 апреля | |
| 1 полугодие/2 квартал 2023 | 28 июля | |
| 9 месяцев/3 квартал 2023 | 30 октября | |
| Транспортный налог | 2022 год | 28 февраля |
| 1 квартал 2023 года | 28 апреля | |
| 2 квартал 2023 года | 28 июля | |
| 3 квартал 2023 года | 30 октября | |
| Земельный налог | 2022 год | 28 февраля |
| 1 квартал 2023 года | 28 апреля | |
| 2 квартал 2023 года | 28 июля | |
| 3 квартал 2023 года | 30 октября | |
| Торговый сбор | 4 квартал 2022 года | 30 января |
| 1 квартал 2023 года | 28 апреля | |
| 2 квартал 2023 года | 28 июля | |
| 3 квартал 2023 года | 30 октября | |
| НДФЛ для физических лиц | 2022 | 17 июля |
| НДФЛ для ИП на ОСНО | 2022 год | 17 июля |
| 1 квартал 2023 года | 25 апреля | |
| 1 полугодие 2023 года | 25 июля | |
| 9 месяцев 2023 года | 25 октября | |
| НДФЛ с выплат работникам | 01.01.2023 по 22.01.2023 | 30 января |
| с 23.01.2023 по 22.02.2023 | 28 февраля | |
| с 23.02.2023 по 22.03.2023 | 28 марта | |
| с 23.03.2023 по 22.04.2023 | 28 апреля | |
| с 23.04.2023 по 22.05.2023 | 29 мая | |
| с 23.05.2023 по 22.06.2023 | 28 июня | |
| с 23.06.2023 по 22.07.2023 | 28 июля | |
| с 23.07.2023 по 22.08.2023 | 28 августа | |
| с 23.08.2023 по 22.09.2023 | 28 сентября | |
| с 23.09.2023 по 22.10.2023 | 30 октября | |
| с 23.10.2023 по 22.11.2023 | 28 ноября | |
| с 23.11.2023 по 22.12.2023 | 28 декабря | |
| с 23.12.2023 по 31.12.2023 | 29 декабря |
Сроки уплаты страховых взносов за работников и фиксированных взносов ИП в 2023 году
| Вид платежа | Период | Максимальный срок уплаты в 2023 году |
| Фиксированные взносы ИП | 2022 год | 9 января 2024 года |
| Взносы ИП (1% с доходов свыше 300 тыс. рублей) | 2022 год | 3 июля |
| Страховые взносы за работников по единому тарифу | Декабрь 2022 | 30 января |
| Январь 2023 | 28 февраля | |
| Февраль 2023 | 28 марта | |
| Март 2023 | 28 апреля | |
| Апрель 2023 | 29 мая | |
| Май 2023 | 28 июня | |
| Июнь 2023 | 28 июля | |
| Июль 2023 | 28 августа | |
| Август 2023 | 28 сентября | |
| Сентябрь 2023 | 30 октября | |
| Октябрь 2023 | 28 ноября | |
| Ноябрь 2023 | 28 декабря | |
| Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний | Декабрь 2022 | 16 января |
| Январь 2023 | 15 февраля | |
| Февраль 2023 | 15 марта | |
| Март 2023 | 17 апреля | |
| Апрель 2023 | 15 мая | |
| Май 2023 | 15 июня | |
| Июнь 2023 | 17 июля | |
| Июль 2023 | 15 августа | |
| Август 2023 | 15 сентября | |
| Сентябрь 2023 | 16 октября | |
| Октябрь 2023 | 15 ноября | |
| Ноябрь 2023 | 15 декабря |
Сроки сдачи отчетности по работникам в 2023 году
| Вид отчетности | Отчетный период | Максимальный срок сдачи в 2023 году | |
| 6-НДФЛ | 2022 год | 27 февраля | |
| 1 квартал 2023 года | 25 апреля | ||
| 1 полугодие 2023 года | 25 июля | ||
| 9 месяцев 2023 года | 25 октября | ||
| РСВ | 2022 год | 25 января | |
| 1 квартал 2023 года | 25 апреля | ||
| 1 полугодие 2023 года | 25 июля | ||
| 9 месяцев 2023 года | 25 октября | ||
| 4-ФСС на бумаге | 2022 год | 20 января | |
| 4-ФСС в электронном виде | 2022 год | 25 января | |
| СЗВ-М и СЗВ-ТД | Декабрь 2022 | 16 января | |
| СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 | 2022 год | 1 марта | |
| Подтверждение основного ОКВЭД | 2022 год | 17 апреля | |
| Персонифицированные сведения о физлицах | Январь 2023 | 27 февраля | |
| Февраль 2023 | 27 марта | ||
| Март 2023 | 25 апреля | ||
| Апрель 2023 | 25 мая | ||
| Май 2023 | 26 июня | ||
| Июнь 2023 | 25 июля | ||
| Июль 2023 | 25 августа | ||
| Август 2023 | 25 сентября | ||
| Сентябрь 2023 | 25 октября | ||
| Октябрь 2023 | 27 ноября | ||
| Ноябрь 2023 | 25 декабря | ||
| ЕФС-1 | Сведения о взносах на травматизм и дополнительных взносах на пенсию | 1 квартал 2023 года | 25 апреля |
| 1 полугодие 2023 года | 25 июля | ||
| 9 месяцев 2023 года | 25 октября | ||
| Сведения о трудовой деятельности | Прием, увольнение | Следующий рабочий день | |
| Перевод или выбор ЭТК | 25 число следующего месяца |
Сроки сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности в 2023 году
| Вид отчетности | Отчетный период | Максимальный срок сдачи в 2023 году |
| Бухгалтерская отчётность | 2022 год | 31 марта |
| Декларация по налогу на прибыль (ежемесячная) | 2022 год | 27 марта |
| Январь 2023 | 27 февраля | |
| Январь – февраль 2023 | 27 марта | |
| Январь – март 2023 | 25 апреля | |
| Январь – апрель 2023 | 25 мая | |
| Январь – май 2023 | 26 июня | |
| Январь – июнь 2023 | 25 июля | |
| Январь – июль 2023 | 25 августа | |
| Январь – август 2023 | 25 сентября | |
| Январь – сентябрь 2023 | 25 октября | |
| Январь – октябрь 2023 | 27 ноября | |
| Январь – ноябрь 2023 | 25 декабря | |
| Декларация по налогу на прибыль (ежеквартальная) | 2022 год | 27 марта |
| 1 квартал 2023 года | 25 апреля | |
| 1 полугодие 2023 года | 25 июля | |
| 9 месяцев 2023 года | 25 октября | |
| Декларация по НДС | 4 квартал 2022 года | 25 января |
| 1 квартал 2023 года | 25 апреля | |
| 2 квартал 2023 года | 25 июля | |
| 3 квартал 2023 года | 25 октября | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | 4 квартал 2022 года | 20 января |
| 1 квартал 2023 года | 20 апреля | |
| 2 квартал 2023 года | 20 июля | |
| 3 квартал 2023 года | 20 октября | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | Декабрь 2022 | 20 января |
| Январь 2023 | 20 февраля | |
| Февраль 2023 | 20 марта | |
| Март 2023 | 20 апреля | |
| Апрель 2023 | 22 мая | |
| Май 2023 | 20 июня | |
| Июнь 2023 | 20 июля | |
| Июль 2023 | 21 августа | |
| Август 2023 | 20 сентября | |
| Сентябрь 2023 | 20 октября | |
| Октябрь 2023 | 20 ноября | |
| Ноябрь 2023 | 20 декабря | |
| Единая упрощенная декларация | 2022 год | 20 января |
| 1 квартал 2023 года | 20 апреля | |
| 1 полугодие 2023 года | 20 июля | |
| 9 месяцев 2023 года | 20 октября | |
| Декларация по УСН для ООО | 2022 год | 27 марта |
| Декларация по УСН для ИП | 2022 год | 25 апреля |
| Декларация по ЕСХН | 2022 год | 27 марта |
| Декларация по имуществу ООО | 2022 год | 27 марта |
| 3-НДФЛ | 2022 год | 2 мая |
