Самозанятый заработал больше годового лимита? Придется платить НДФЛ

  • Автор темы BOOX
  • Дата начала

BOOX

Стаж на ФС с 2012 года
Команда форума
Служба безопасности
Private Club
Регистрация
23/1/18
Сообщения
29.018
Репутация
11.695
Реакции
61.858
RUB
50
Если самозанятый превысил годовой доход 2,4 млн руб., он теряет право на НПД, и с доходов свыше этой суммы должен платить НДФЛ.


Поступил вопрос о читателя:

«У меня самозанятому прилетело в этом году больше лимита. Подскажите, мониторит налоговая счета самозанятых? Есть шанс, что незаметно пройдет?».

В комментариях прозвучало мнение, что налоговая смотрит только чеки. Но превышение лимита программа сама видит и не даст сформировать чек:

«При превышении предела 2 400 000 программа „Мой налог“ не даёт чек сделать. Так мне написала наша контрагент-самозанятая, которая случайно превысила ограничение. На всякий случай, возвратила нам последний платёж (якобы, она услуги не оказала). Потом выставила нам счёт на сумму, не выходящую за пределы, мы оплатили, и она смогла для нас чек сделать».

Расскажем о последствиях для самозанятого после того, как он перепрыгнул лимит в 2,4 млн руб.

Самозанятые, чьи доходы превысили в текущем году отметку в 2,4 миллиона рублей, лишаются права применять данный налоговый режим. По факту превышения указанного лимита, ФНС снимает самозанятого с учета. Давайте разберемся в последствиях потери статуса плательщика НПД для него самого и для его заказчиков.

Последствия для самозанятого

Как только доход самозанятого перешагнул установленный рубеж, предприниматель теряет право на НПД с даты, когда произошло превышение.

При этом доходы, полученные до достижения отметки 2,4 миллиона, облагаются налогом на профессиональный доход в обычном порядке. Об этом сообщает ФНС в письме .

Вариант налогообложения дохода, полученного сверх лимита, зависит от нового статуса предпринимателя.

Бывший самозанятый становится ИП

В таком случае дальнейшее налогообложение его настоящих и будущих доходов будет зависеть от выбранного им режима налогообложения.

Переход с НПД на ОСНО происходит по умолчанию. В данном случае налоговая база облагается НДФЛ и НДС. В большинстве случаев такая ситуация невыгодна экс-самозанятому. Закон позволяет найти лучшее решение.

Бывший плательщик НДП имеет право в течение 20 дней после утраты статуса самозанятого перейти на УСН. Для этого в ИФНС подается уведомление по форме 26.2-1. Воспользоваться преимуществами режима упрощенной системы налогообложения можно со дня утраты права применения налогового режима НПД.

Понимая, что рубеж дохода в 2,4 млн. вот-вот будет пройден, не стоит опережать события и добровольно отказываться от прежнего налогового режима, так как в этом случае до конца года придется применять ОСНО. Об этом говорится в письме Минфина .

Выбор не ограничивается между УСН и ОСНО — предприниматель может купить патент (если вид и условия его деятельности позволяет применять ПСН).

С прекращением права использования НПД за каждый день начинают начисляться фиксированные страховые взносы.

Бывший самозанятый остается физическим лицом

Письмо ФНС гласит, что при ведении предпринимательской деятельности после утраты права на НПД физическое лицо обязано быть зарегистрированным в качестве ИП.

Таким образом, у физического лица есть несколько вариантов дальнейших действий:

  1. Закрыть бизнес до конца текущего года и вновь зарегистрироваться в качестве самозанятого с началом следующего года;
  2. Продолжить сотрудничество с юридическими лицами и ИП в качестве физического лица на основании договоров ГПХ;
  3. Зарегистрироваться как ИП и выбрать для себя подходящий режим налогообложения: ОСНО, УСН, ЕСХН, ПСН.

Последствия для заказчиков

Для заказчиков последствия во многом зависят от того, какое решение примет бывший самозанятый, регистрируя свой новый статус.

Бывший самозанятый стал ИП

В этом случае для заказчика все остается без изменений. ИП сам платит свои налоги. Никакой дополнительной налоговой нагрузки заказчик не несет.

Перезаключать договор при утрате права исполнителя на применение НПД не нужно. Изменения последуют только в случае перехода бывшего самозанятого с НПД на ОСНО — в договор включается пункт об НДС.
Бывший самозанятый остался физическим лицом

Другое дело, когда исполнитель остается в статусе физического лица. Для заказчика теряется вся привлекательность подобного сотрудничества, ведь теперь на него возлагается обязанность по исчислению и уплате НДФЛ, а также страховых взносов в отношении физического лица, не являющегося ИП, с даты утраты им права на применение НПД. Об этом предупреждает ФНС в письме .

В разъяснении ФНС говорится, что договор при этом перезаключать не надо, можно продолжать взаимодействие в рамках прежнего.

Выданные физическим лицом чеки из приложения «Мой налог» (в том числе, когда доход превысил 2,4 млн. руб.) компания-заказчик вправе использовать в качестве документов, подтверждающих свои расходы.

В письме ФНС говорится, что утрата предпринимателем права на применение НПД не является основанием для непризнания чека в качестве документа, подтверждающего расходы заказчика.
 
Сверху Снизу