У ФНС нет сервиса для составления платежек на взносы и заявления о зачете. На отправленные заявления приходит отказ, а платежки попадают на ЕНП и к ним требуют заявление о зачете.
В 2023 году есть два способа уплаты фиксированных взносов, чтобы можно было уменьшить на них налог;
1) ;
2) .
На практике оба эти способа не идеальны и у ИП возникают трудности. Мы сделали обзор проблем.
Как подать заявление:
Основная проблема у этого способа – . Там просто нет такой функции.
ИП задают вопросы – почему в ЛК нет заявления о зачете, а ФНС , что там есть уведомление. То есть, фактически не дает ответ на поставленный вопрос.
Остается только один способ его отправки – по ТКС, а это не бесплатно. Кроме того, не у всех ИП есть электронная подпись, а без нее заявление нельзя отправить на через личный кабинет, ни по ТКС.
Какой срок уплаты указывать в заявлении:
Как заполнить заявление в программе «Налогоплательщик ЮЛ» смотрите . В заявлении надо указать срок уплаты взносов.
По нормам НК РФ он 31.12.2023. Но это выходной день. Ближайший за ним рабочий день – 09.01.2024, но это не точно, потому что производственного календаря и постановления о переносе выходных на 2024 год еще нет.
Но эта дата (09.01.2024) обозначена в письме Минфина как крайний день уплаты взносов за 2023 год.
Кроме того, на вебинарах некоторые налоговики , что надо указывать срок 31.03.2023, потому что взнос идет на уменьшение аванса за 1 квартал.
Отказ в зачете:
ИП платят взносы на ЕНП, подают заявление о зачете, а в по причине отрицательного сальдо на ЕНС, хотя никаких долгов по налогам не было.
Как платить:
На сайте ФНС есть сервис по формированию платежных документов. Но он формирует только платежки на ЕНП.
И ФНС на недоуменные вопросы ИП отвечает, что . Вариант с платежками-02 на КБК взносов – временный, действует только в 2023 году и поэтому делать под него сервис нецелесообразно.
Так что ИП должны сами формировать платежки, если хотят уменьшать на взносы налоги по УСН и ПСН.
Какой период указывать в платежке:
В платежке со статусом 02 надо указывать период. По нормам НК РФ период у фиксированных взносов один – год. Но некоторые налоговики утверждают, что период будет квартал, потому что эти взносы уменьшают налог за квартал.
Деньги попадают на ЕНП
ИП платят взносы платежкой-02, но деньги почему-то зачисляют как ЕНП. По уведомлению на уменьшение ПСН .
Сальдо ЕНС
При обоих способах : сальдо на ЕНС не должно быть отрицательным в течение всего года, пока не наступит срок уплаты взносов по НК.
То есть, зарезервированные взносы снимут с резерва и направят на погашение долгов по другим налогам.
Декларация по УСН:
Коллеги отмечают еще такую проблему – если взносы будут учтены в 1 квартале, а во 2 квартале их снимут с резерва, то в декларации по УСН взносы за полугодие будут меньше, чем взносы за 1 квартал.
При заполнении декларации в Налогоплательщике ЮЛ :
«В разделе 2.1.1 декларации по УСН сумма страховых взносов заполняется нарастающим итогом, значение по стоке 142 не может быть меньше строки 141».
Как платить фиксированные взносы
В 2023 году есть два способа уплаты фиксированных взносов, чтобы можно было уменьшить на них налог;1) ;
2) .
На практике оба эти способа не идеальны и у ИП возникают трудности. Мы сделали обзор проблем.
Способ № 1: платежка на ЕНП + заявление
Как подать заявление:Основная проблема у этого способа – . Там просто нет такой функции.
ИП задают вопросы – почему в ЛК нет заявления о зачете, а ФНС , что там есть уведомление. То есть, фактически не дает ответ на поставленный вопрос.
Остается только один способ его отправки – по ТКС, а это не бесплатно. Кроме того, не у всех ИП есть электронная подпись, а без нее заявление нельзя отправить на через личный кабинет, ни по ТКС.
Какой срок уплаты указывать в заявлении:
Как заполнить заявление в программе «Налогоплательщик ЮЛ» смотрите . В заявлении надо указать срок уплаты взносов.
По нормам НК РФ он 31.12.2023. Но это выходной день. Ближайший за ним рабочий день – 09.01.2024, но это не точно, потому что производственного календаря и постановления о переносе выходных на 2024 год еще нет.
Но эта дата (09.01.2024) обозначена в письме Минфина как крайний день уплаты взносов за 2023 год.
Кроме того, на вебинарах некоторые налоговики , что надо указывать срок 31.03.2023, потому что взнос идет на уменьшение аванса за 1 квартал.
Отказ в зачете:
ИП платят взносы на ЕНП, подают заявление о зачете, а в по причине отрицательного сальдо на ЕНС, хотя никаких долгов по налогам не было.
Способ № 2: платежка на КБК взносов
Как платить:На сайте ФНС есть сервис по формированию платежных документов. Но он формирует только платежки на ЕНП.
И ФНС на недоуменные вопросы ИП отвечает, что . Вариант с платежками-02 на КБК взносов – временный, действует только в 2023 году и поэтому делать под него сервис нецелесообразно.
Так что ИП должны сами формировать платежки, если хотят уменьшать на взносы налоги по УСН и ПСН.
Какой период указывать в платежке:
В платежке со статусом 02 надо указывать период. По нормам НК РФ период у фиксированных взносов один – год. Но некоторые налоговики утверждают, что период будет квартал, потому что эти взносы уменьшают налог за квартал.
Деньги попадают на ЕНП
ИП платят взносы платежкой-02, но деньги почему-то зачисляют как ЕНП. По уведомлению на уменьшение ПСН .
Какие еще проблемы с фиксированными взносами
Сальдо ЕНСПри обоих способах : сальдо на ЕНС не должно быть отрицательным в течение всего года, пока не наступит срок уплаты взносов по НК.
Если сальдо ЕНС отрицательное, налоговики с поступивших денег будут гасить налоговые долги, которые образовались раньше.
То есть, зарезервированные взносы снимут с резерва и направят на погашение долгов по другим налогам.
Декларация по УСН:
Коллеги отмечают еще такую проблему – если взносы будут учтены в 1 квартале, а во 2 квартале их снимут с резерва, то в декларации по УСН взносы за полугодие будут меньше, чем взносы за 1 квартал.
При заполнении декларации в Налогоплательщике ЮЛ :
«В разделе 2.1.1 декларации по УСН сумма страховых взносов заполняется нарастающим итогом, значение по стоке 142 не может быть меньше строки 141».
