С 1 января 2023 года произойдут глобальные изменения в системе уплаты налогов и взносов. Расскажем какие важные для бизнеса поправки вступят в силу после Нового года.
Вводится единый налоговый платеж
Как было раньше: для уплаты всех налогов плательщики обязаны заполнять множество поручений с огромным количеством реквизитов.
Как стало: к компаниям прикрепят единый налоговый счет (ЕНС). На нем ежемесячно будет появляться единый налоговый платеж — налоги, сборы, взносы, штрафы и пени, которые можно оплатить одним платежным поручением.
Что это значит: налогоплательщик будет вносить определенную сумму на счет, а налоговая распределять средства на отдельные платежи.
Кому актуально: компаниям, оформленным как ООО или ИП.
Изменятся сроки уплаты и отчетности
Как было раньше: у каждого взноса и платежа по налогам есть своя дата. Нужно постоянно следить за налоговым календарем.
Как стало: уплачивать большинство налогов и взносов нужно в единый срок — до 28 числа, сдавать отчетности — до 25 числа, при этом периодичность платежей в целом не изменится.
Что это значит: например, сдать декларацию по НДС за 4-й квартал 2022 года нужно до 25 января, оплатить НДФЛ — не позднее 28 января.
Кому актуально: компаниям, оформленным как ООО или ИП.
Расширится программа Автоматизированной упрощенной системы налогообложения
Как было раньше: АУСН работал только для новых ИП и ООО в регионах: Москва, Московская и Калужская область и Татарстан.
Как стало: регионы остались те же, однако перейти на систему с 2023 года смогут уже действующие компании и ИП, подходящие под критерии.
Что это значит: список компаний, которые могут перейти на АУСН, расширился, проверьте себя по критериям, если заинтересованы в программе.
Кому актуально: компаниям, оформленным как ООО или ИП, которые соответствуют критериям — максимум пять сотрудников в штате, годовой доход не больше 60 миллионов рублей и налоговый учет в регионе, принимающем участие в эксперименте.
Модернизируется порядок возмещения НДС
Как было раньше: для возмещения НДС декларацию направляли в налоговую вместе с заявлением на возврат, при наличии недоимки по НДС и иным налогам налоговики самостоятельно засчитывали возмещенный НДС в счет их погашения.
Как стало: установлен новый срок уплаты НДС, введено понятие «сальдо» Единого налогового счета — остаток средств на нем. С 1 января вернуть вычеты налога будет возможно, если сальдо положительное, иначе сумма возмещения останется на счете для погашения долга.
Что это значит: общий принцип возмещения налога и погашения задолженности остался прежним, главные изменения связаны с введением Единого налогового счета.
Кому актуально: компаниям, оформленным как ООО или ИП.
Изменится механизм удержания НДФЛ
Как было раньше: при получении аванса НДФЛ не удерживается, бухгалтерия удерживает его со всей суммы заработной платы в конце месяца, уплата НДФЛ за счет средств работодателя запрещена.
Как стало: удержание НДФЛ происходит с каждой выплаты дохода работникам, включая авансы. Разрешена уплата налога за счет средств налогового агента для избежания штрафов.
Что это значит: налог будет удерживаться с каждой выплаты сотруднику: и с аванса, и со второй части зарплаты.
Кому актуально: компаниям, оформленным как ИП.
Объединятся платежи по страховым взносам
Как было раньше: три платежа на пенсионное, медицинское и социальное страхование, на каждый вид взносов заполняется свое платежное поручение, срок уплаты — 15 число.
Как стало: новые сроки уплаты — 28 число, три платежа объединили и установили единый тариф, он составит 30%.
Что это значит: структуру платежей изменили, но проценты остались те же: сумма трех платежей в 2022 году составляла 30%.
Кому актуально: компаниям, оформленным как ООО или ИП, которые перечисляют страховые взносы за сотрудников на трудовом и гражданско-правовом договоре.
Упростится форма отчетов по страховым взносам
Как было раньше: предоставлялись пять форм отчетов для Пенсионного фонда (ПФР) и Фонда социального страхования (ФСС): СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М, 4-ФСС, ДСВ-3.
Как стало: ПФР и ФСС объединятся в единый Социальный фонд России (СФР), в разработке находится единая форма сведений, которая объединит в себя 5 форм старых отчетов, которые страхователям не нужно будет подавать отдельно.
Что это значит: вместо пяти отчетов по страховым взносам нужно отправлять один ежемесячный.
Кому актуально: компаниям, оформленным как ООО или ИП, которые перечисляют страховые взносы за сотрудников на трудовом и гражданско-правовом договоре.
[H2]Изменится структура деклараций для налога на имущество организаций[/H2]
Как было раньше: отчетной формой по налогу на имущество организаций являлась налоговая декларация, в нее включались сведения о среднегодовой стоимости всех объектов движимого имущества.
Как стало: введена новая форма отчета о недвижимости. С 1 января в нее не будут включаться сведения об объектах, налоговая база которых определяется как их кадастровая стоимость. Как правило, к ним относятся офисные, деловые и торговые центры, нежилые помещения.
Что это значит: утвердили новые правила для отчетов, отменены декларации для налога на «кадастровую» недвижимость.
Кому актуально: юридическим лицам, владеющим недвижимостью на территории РФ.
Отменяется справка 182н
Как было раньше: право работника на получение справки о доходах и начисленных страховых взносах при увольнении закреплено в законе о социальном страховании.
Как стало: закон отменили — работодатели не будут выдавать сотрудникам справку 182н, сведениями о зарплате будет обладать объединенный социальный фонд (СФР).
Что это значит: вместо выдачи справки, нужно будет ежемесячно отправлять данные о доходах сотрудников в социальный фонд.
Кому актуально: компаниям, оформленным как ООО или ИП.
Аннулируются электронные подписи КУЦ
Как было раньше: квалифицированные электронные подписи, выпущенные коммерческими удостоверяющими центрами (КУЦ), считались действительными, использовались для подписи первичных документов и отчетности.
Как стало: подписи, оформленные коммерческими центрами, теперь недействительны, получить новую подпись можно в ФНС и у доверенных лиц, например, в Сбербанке.
Что это значит: с 1 января коммерческие подписи станут недействительными, обратитесь в Федеральную налоговую службу за новой подписью до конца декабря.
Кому актуально: компаниям, оформленным как ООО или ИП.
Вместо вывода
Изменения в налогообложении, которые вступят в силу с 2023 года достаточно обширные, так что бизнесу важно начинать подготовку сотрудников к нововведениям уже сейчас.
Некоторые ФЗ находятся в стадии доработки, следите за актуальными поправками на Федеральной налоговой службы, чтобы упростить работу своей компании в январе.
Вводится единый налоговый платеж
Как было раньше: для уплаты всех налогов плательщики обязаны заполнять множество поручений с огромным количеством реквизитов.
Как стало: к компаниям прикрепят единый налоговый счет (ЕНС). На нем ежемесячно будет появляться единый налоговый платеж — налоги, сборы, взносы, штрафы и пени, которые можно оплатить одним платежным поручением.
Что это значит: налогоплательщик будет вносить определенную сумму на счет, а налоговая распределять средства на отдельные платежи.
Кому актуально: компаниям, оформленным как ООО или ИП.
Изменятся сроки уплаты и отчетности
Как было раньше: у каждого взноса и платежа по налогам есть своя дата. Нужно постоянно следить за налоговым календарем.
Как стало: уплачивать большинство налогов и взносов нужно в единый срок — до 28 числа, сдавать отчетности — до 25 числа, при этом периодичность платежей в целом не изменится.
Что это значит: например, сдать декларацию по НДС за 4-й квартал 2022 года нужно до 25 января, оплатить НДФЛ — не позднее 28 января.
Кому актуально: компаниям, оформленным как ООО или ИП.
Расширится программа Автоматизированной упрощенной системы налогообложения
Как было раньше: АУСН работал только для новых ИП и ООО в регионах: Москва, Московская и Калужская область и Татарстан.
Как стало: регионы остались те же, однако перейти на систему с 2023 года смогут уже действующие компании и ИП, подходящие под критерии.
Что это значит: список компаний, которые могут перейти на АУСН, расширился, проверьте себя по критериям, если заинтересованы в программе.
Кому актуально: компаниям, оформленным как ООО или ИП, которые соответствуют критериям — максимум пять сотрудников в штате, годовой доход не больше 60 миллионов рублей и налоговый учет в регионе, принимающем участие в эксперименте.
Модернизируется порядок возмещения НДС
Как было раньше: для возмещения НДС декларацию направляли в налоговую вместе с заявлением на возврат, при наличии недоимки по НДС и иным налогам налоговики самостоятельно засчитывали возмещенный НДС в счет их погашения.
Как стало: установлен новый срок уплаты НДС, введено понятие «сальдо» Единого налогового счета — остаток средств на нем. С 1 января вернуть вычеты налога будет возможно, если сальдо положительное, иначе сумма возмещения останется на счете для погашения долга.
Что это значит: общий принцип возмещения налога и погашения задолженности остался прежним, главные изменения связаны с введением Единого налогового счета.
Кому актуально: компаниям, оформленным как ООО или ИП.
Изменится механизм удержания НДФЛ
Как было раньше: при получении аванса НДФЛ не удерживается, бухгалтерия удерживает его со всей суммы заработной платы в конце месяца, уплата НДФЛ за счет средств работодателя запрещена.
Как стало: удержание НДФЛ происходит с каждой выплаты дохода работникам, включая авансы. Разрешена уплата налога за счет средств налогового агента для избежания штрафов.
Что это значит: налог будет удерживаться с каждой выплаты сотруднику: и с аванса, и со второй части зарплаты.
Кому актуально: компаниям, оформленным как ИП.
Объединятся платежи по страховым взносам
Как было раньше: три платежа на пенсионное, медицинское и социальное страхование, на каждый вид взносов заполняется свое платежное поручение, срок уплаты — 15 число.
Как стало: новые сроки уплаты — 28 число, три платежа объединили и установили единый тариф, он составит 30%.
Что это значит: структуру платежей изменили, но проценты остались те же: сумма трех платежей в 2022 году составляла 30%.
Кому актуально: компаниям, оформленным как ООО или ИП, которые перечисляют страховые взносы за сотрудников на трудовом и гражданско-правовом договоре.
Упростится форма отчетов по страховым взносам
Как было раньше: предоставлялись пять форм отчетов для Пенсионного фонда (ПФР) и Фонда социального страхования (ФСС): СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М, 4-ФСС, ДСВ-3.
Как стало: ПФР и ФСС объединятся в единый Социальный фонд России (СФР), в разработке находится единая форма сведений, которая объединит в себя 5 форм старых отчетов, которые страхователям не нужно будет подавать отдельно.
Что это значит: вместо пяти отчетов по страховым взносам нужно отправлять один ежемесячный.
Кому актуально: компаниям, оформленным как ООО или ИП, которые перечисляют страховые взносы за сотрудников на трудовом и гражданско-правовом договоре.
[H2]Изменится структура деклараций для налога на имущество организаций[/H2]
Как было раньше: отчетной формой по налогу на имущество организаций являлась налоговая декларация, в нее включались сведения о среднегодовой стоимости всех объектов движимого имущества.
Как стало: введена новая форма отчета о недвижимости. С 1 января в нее не будут включаться сведения об объектах, налоговая база которых определяется как их кадастровая стоимость. Как правило, к ним относятся офисные, деловые и торговые центры, нежилые помещения.
Что это значит: утвердили новые правила для отчетов, отменены декларации для налога на «кадастровую» недвижимость.
Кому актуально: юридическим лицам, владеющим недвижимостью на территории РФ.
Отменяется справка 182н
Как было раньше: право работника на получение справки о доходах и начисленных страховых взносах при увольнении закреплено в законе о социальном страховании.
Как стало: закон отменили — работодатели не будут выдавать сотрудникам справку 182н, сведениями о зарплате будет обладать объединенный социальный фонд (СФР).
Что это значит: вместо выдачи справки, нужно будет ежемесячно отправлять данные о доходах сотрудников в социальный фонд.
Кому актуально: компаниям, оформленным как ООО или ИП.
Аннулируются электронные подписи КУЦ
Как было раньше: квалифицированные электронные подписи, выпущенные коммерческими удостоверяющими центрами (КУЦ), считались действительными, использовались для подписи первичных документов и отчетности.
Как стало: подписи, оформленные коммерческими центрами, теперь недействительны, получить новую подпись можно в ФНС и у доверенных лиц, например, в Сбербанке.
Что это значит: с 1 января коммерческие подписи станут недействительными, обратитесь в Федеральную налоговую службу за новой подписью до конца декабря.
Кому актуально: компаниям, оформленным как ООО или ИП.
Вместо вывода
Изменения в налогообложении, которые вступят в силу с 2023 года достаточно обширные, так что бизнесу важно начинать подготовку сотрудников к нововведениям уже сейчас.
Некоторые ФЗ находятся в стадии доработки, следите за актуальными поправками на Федеральной налоговой службы, чтобы упростить работу своей компании в январе.
Последнее редактирование:
