Опасные схемы, позволяющие экономить на налогах, которые еще используют компании

[BOOX]

Предлагаем короткий список опасных схем, которые практикуют компании, чтобы снизить налоги.

Часть 1

1. Переведите сотрудников в самозанятые

Если сотрудник находится в штате компании, то за него платятся страховые взносы до 30% процентов НДФЛ. Переведите сотрудников в самозанятые. При этом налог на профессиональный доход для самозанятого, работающего с ИП юридическими лицами составит всего 6%.

Вы не сможете заключить договор с уволенным сотрудником официально. У налоговиков вызовет подозрения, если у самозанятого вы будете единственным клиентом.

Чтобы этого не произошло необходимо учитывать, что риски очень большие. Ответственность может наступить, если будет обнаружено отклонение от оформления трудового договора. Должностным частным лицам грозит штраф в сумме от 10 до 20000 руб., юридическим лицам от 50 до 100000руб. Также могут обвинить в коррупции.

2. Договор - подряд с индивидуальным предпринимателем вместо трудовых отношений.

Можно, например, зарегистрировать сотрудников, как индивидуальных предпринимателей и заключать с ними договора подряда на оказание услуг. Выгодно, даже если несколько увеличить вознаграждение сотруднику, экономия всё равно будет существенной.
Инспекторы налоговой и знают о существовании такой схемы. Поэтому, если Вы только уволили сотрудника, а он зарегистрировался, как ИП и начал с вами работать, то это вызовет подозрение проверяющих.

Ваша задача обосновать деловую цель перевода сотрудника в индивидуального предпринимателя. Если такой вариант не получится, то будут доначислены взносы, НДФЛ и с фирмы взыщут 20% от суммы недоимки. Кроме этого стоит ждать штрафа инспекции.

3. Можно оформить сотрудника на неполный рабочий день.

Если много сотрудников ушли с компании и стали самозанятыми, то это вызовет подозрение. Ухищрения касаются частичных уменьшений части зарплаты по документам, а фактически человек работает, как и раньше, просто часть оплаты труда он получает в конверте. Так некоторые компании пытаются экономить на НДФЛ и взносах.

По закону неполная ставка разрешена, но её вводят только по организационным и технологическим причинам. Налоговики будут смотреть на объемы работ. Если смогут доказать, что ваш персонал трудится полный рабочий день, то оштрафуют.

4. Можно уволить сотрудников с пособием, а потом принять на работу.

Работодатель увольняет сотрудника по согласию сторон и выплачивает 3 оклада, а после принимает на работу. В таком случае: социальные выплаты не будут облагаться взносами и НДФЛ.

Если сумма выплат сотруднику ранее превышала три зарплаты, и вы снова взяли его на работу в компанию или её подразделение, то это тоже вызовет подозрения у налоговиков. Они могут доначислить НДФЛ, взносы и оштрафуют на 20% от суммы недоимки.

5. Провести деньги по фиктивным сделкам.

Стороннему лицу оплачиваются результаты эффективной работы, потом деньги проходят через контрагентов и обналичиваются. Так компании пытаются учитывать расходы, которых нет, снижая тем самым налог на прибыль, получая неучтенную наличность.

Если будут выявлены нарушения, то компании могут доначислить налог на прибыль, обнулить вычеты по НДС и оштрафовать на 20% от суммы недоимки. При уплате налогов также предусмотрена уголовная ответственность.

 

[BOOX]

Часть 2

6. Можно дробить бизнес и использовать УСН или ЕНВД

В этой схеме в рамках одного бизнеса остается несколько дочерних компаний, выполняющих разные функции, но находящихся в едином управлении.

Проверяющие будут искать факт контроля дочерних предприятий одним и тем же лицом, использование одних и тех же средств производства. И ваша задача доказать, что совпадение адреса офиса телефонов и производственных площадок – разделение бизнеса в целом.
Если проверяющие докажут факт искусственного дробление бизнеса, который проводился без деловой цели, то последствия будут ощутимы. Если они выявят нарушения, то будет доначислен налог на прибыль и НДС, компанию оштрафуют на 20 или даже 40% от суммы недоимки.

7. Можно пробивать фиктивные чеки на возврат.

В течение трудового дня компания может пробивать чеки, отправлять фискальные сведения в налоговую, а вечером осуществлять ложные возвраты части выручки. Формально такая компания, использует ККТ. Её могут привлечь к ответственности за неприменение кассы, снижение заявленных ранее доходов и получение налички, которую не нужно учитывать в доходах и можно направить на любые цели.

8. Можно скрыть выручку от налогов.

Если вы получаете оплату за товары наличными и безналичными, то доходы с расчётного счёта необходимо показывать в книге учета и платить с них налоги. Наличку уже можно скрывать в надежде, что налоговики не узнают о неучтенной выручке. Существует много разных схем, по которым инспектора вычисляют реальный доход компании. Они изучают технологический процесс. Соотносятся затраты на покупку сырья и объемы производственных товаров. Если окажется, что в учете отображено меньше продукции, чем компания должна производить, то налоговики могут прийти к выводу о сокрытии доходов. В таком случае будет доначислен налог на остаток и проверяющие выпишут штраф на 20% от суммы недоимки. Если будет доказано умышленное сокрытие доходов, то штраф вырастет до 40% (согласно статье 122 Налогового кодекса).

9. Можно перевести бизнес-процессы на новое юр лицо

Главная цель, которую преследуют компании с переносом бизнес - процесса на новую структуру, состоит в том, чтобы избежать ответственности.
Если проверка неизбежна или началась, то перевод бизнеса на новое юридическое лицо невозможен. Особенно, если с чистого листа устраиваются все бизнес-процессы и взаимоотношения, при этом используется прежние активы и трудовые ресурсы.
Проверяющие будут внимательно отслеживать счета между заказчиками и поставщиками, искать между ними точки соприкосновения, отслеживать какие ресурсы и активы используются. Если будут обнаружены нарушения, то с новой организации будут взыскиваться долги старой компании.