Зарегистрировали ООО, но пока не работаете или поставили бизнес на паузу? Даже в такой ситуации нужно сдавать отчётность в государственные органы.
Рассказываем, какие и когда.
При отсутствии деятельности ООО обязано сдавать бухгалтерскую отчётность: баланс и отчёт о финансовых результатах. Баланс не может быть нулевым, так как даже у только что созданных ООО есть уставный капитал, денежные средства и, возможно, дебиторская задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал. Отчёт о финансовых результатах сдаётся пустым. Срок сдачи — до 31 марта следующего года строго в электронном виде.
Какие именно формы вам нужно сдавать в Росстат и в какие сроки, можно узнать здесь -
ООО на ОСНО:
Ежеквартально нулевые декларации по НДС и налогу на прибыль. Срок сдачи декларации по НДС — до 25 числа месяца, следующего за кварталом, по налогу на прибыль — до 28 числа месяца следующего за кварталом.
Если в отчётном периоде не было движений по расчётному счёту и кассе, и отсутствовала налогооблагаемая база, вместо деклараций по НДС и налогу на прибыль можно сдать единую упрощённую налоговую декларацию. Срок сдачи — до 20 числа месяца следующего за кварталом.
Если в собственности есть объекты недвижимости — декларацию по налогу на имущество до 30 марта следующего года.
ООО на УСН:
Нулевую декларацию по УСН до 31 марта следующего года. Кроме декларации нужно заполнить, распечатать и прошить нулевую Книгу учёта доходов и расходов. Сдавать в налоговую инспекцию её не нужно.
Любая организация считается работодателем, потому что в ней всегда есть директор, даже если это единственный учредитель без трудового договора. Поэтому отчёты нужно сдавать и при отсутствии деятельности:
Расчёт по страховым взносам (РСВ). Сдают в ИФНС до 30 числа месяца, следующего за кварталом. Если в организации числится до 10 сотрудников — в бумажном или электронном виде. Больше 10 человек — только в электронном.
Декларация 6-НДФЛ. Если с начала года не было никаких выплат в пользу физлиц, форму не сдают.
Форма 4-ФСС. Сдают в ФСС в бумажном виде до 20 числа месяца следующего за кварталом, в электронном — до 25 числа. Если в организации числится до 25 сотрудников — в бумажном или электронном виде. Больше 25 человек — только в электронном.
Отчёты РСВ, 4-ФСС и 6-НДФЛ формируются нарастающим итогом, поэтому если были выплаты только в начале года, все остальные отчёты уже не будут нулевыми.
СЗВ-М. Нулевой формы нет. В отчёт всегда включают данные на всех сотрудников, с которыми есть действующие трудовые договоры, даже если сотрудники по каким-либо причинам сейчас не работают. Сдают в ПФР до 15 числа месяца следующего за отчётным. Если в организации числится до 24 сотрудников — в бумажном или электронном виде. Больше 24 человек — только в электронном.
СЗВ-СТАЖ. Сдают на всех оформленных работников в ПФР до 1 марта следующего года. Если в организации числится до 24 сотрудников — в бумажном или электронном виде. Больше 24 человек — только в электронном.
СЗВ-ТД. Сдают только в том случае, если были кадровые события — приёмы, увольнения, переводы.
Если в компании нет ни одного оформленного сотрудника, а есть только единственный учредитель без трудового договора и без выплат, отчёты СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ подаются по нему.
За непредоставление или предоставление с опозданием нулевых деклараций, РСВ и 4-ФСС штраф 1 000 рублей. Через 20 дней после истечения срока сдачи отчёта ИФНС имеет право заблокировать расчётный счёт налогоплательщика. А должностное лицо ООО может быть прилечно к административной ответственности по статье 15.5 КоАП РФ. Сумма штрафа — от 300 до 500 рублей.
За просрочку или не сдачу отчётов в ПФР (СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ) штраф 500 рублей за каждого сотрудника, которого нужно было указать в отчёте.
За несданную вовремя бухгалтерскую отчётность штраф 200 рублей за каждый документ.
Рассказываем, какие и когда.
При отсутствии деятельности ООО обязано сдавать бухгалтерскую отчётность: баланс и отчёт о финансовых результатах. Баланс не может быть нулевым, так как даже у только что созданных ООО есть уставный капитал, денежные средства и, возможно, дебиторская задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал. Отчёт о финансовых результатах сдаётся пустым. Срок сдачи — до 31 марта следующего года строго в электронном виде.
Какие именно формы вам нужно сдавать в Росстат и в какие сроки, можно узнать здесь -
ООО на ОСНО: Ежеквартально нулевые декларации по НДС и налогу на прибыль. Срок сдачи декларации по НДС — до 25 числа месяца, следующего за кварталом, по налогу на прибыль — до 28 числа месяца следующего за кварталом. Если в отчётном периоде не было движений по расчётному счёту и кассе, и отсутствовала налогооблагаемая база, вместо деклараций по НДС и налогу на прибыль можно сдать единую упрощённую налоговую декларацию. Срок сдачи — до 20 числа месяца следующего за кварталом. Если в собственности есть объекты недвижимости — декларацию по налогу на имущество до 30 марта следующего года. ООО на УСН: Нулевую декларацию по УСН до 31 марта следующего года. Кроме декларации нужно заполнить, распечатать и прошить нулевую Книгу учёта доходов и расходов. Сдавать в налоговую инспекцию её не нужно.Любая организация считается работодателем, потому что в ней всегда есть директор, даже если это единственный учредитель без трудового договора. Поэтому отчёты нужно сдавать и при отсутствии деятельности:
Расчёт по страховым взносам (РСВ). Сдают в ИФНС до 30 числа месяца, следующего за кварталом. Если в организации числится до 10 сотрудников — в бумажном или электронном виде. Больше 10 человек — только в электронном. Декларация 6-НДФЛ. Если с начала года не было никаких выплат в пользу физлиц, форму не сдают. Форма 4-ФСС. Сдают в ФСС в бумажном виде до 20 числа месяца следующего за кварталом, в электронном — до 25 числа. Если в организации числится до 25 сотрудников — в бумажном или электронном виде. Больше 25 человек — только в электронном.Отчёты РСВ, 4-ФСС и 6-НДФЛ формируются нарастающим итогом, поэтому если были выплаты только в начале года, все остальные отчёты уже не будут нулевыми.
СЗВ-М. Нулевой формы нет. В отчёт всегда включают данные на всех сотрудников, с которыми есть действующие трудовые договоры, даже если сотрудники по каким-либо причинам сейчас не работают. Сдают в ПФР до 15 числа месяца следующего за отчётным. Если в организации числится до 24 сотрудников — в бумажном или электронном виде. Больше 24 человек — только в электронном. СЗВ-СТАЖ. Сдают на всех оформленных работников в ПФР до 1 марта следующего года. Если в организации числится до 24 сотрудников — в бумажном или электронном виде. Больше 24 человек — только в электронном. СЗВ-ТД. Сдают только в том случае, если были кадровые события — приёмы, увольнения, переводы.Если в компании нет ни одного оформленного сотрудника, а есть только единственный учредитель без трудового договора и без выплат, отчёты СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ подаются по нему.
За непредоставление или предоставление с опозданием нулевых деклараций, РСВ и 4-ФСС штраф 1 000 рублей. Через 20 дней после истечения срока сдачи отчёта ИФНС имеет право заблокировать расчётный счёт налогоплательщика. А должностное лицо ООО может быть прилечно к административной ответственности по статье 15.5 КоАП РФ. Сумма штрафа — от 300 до 500 рублей. За просрочку или не сдачу отчётов в ПФР (СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ) штраф 500 рублей за каждого сотрудника, которого нужно было указать в отчёте. За несданную вовремя бухгалтерскую отчётность штраф 200 рублей за каждый документ.
