Использование в своем бизнесе «фирм-однодневок» — это высокий налоговый риск, хотя на сегодня их использование и является одним из самых распространенных способов получения необоснованной налоговой выгоды.
Суть схем сводится к включению в цепочку хозяйственных связей «фирм-однодневок», не исполняющих свои налоговые обязательства. Общеизвестны две основные схемы получения необоснованной налоговой выгоды с использованием «фирм-однодневок»:
Данная схема позволяет уйти от уплаты налогов и достигается цель получения наличных денежных средств.
Вторая схема используется с целью увеличения добавленной стоимости товара тем самым уменьшая налоговую нагрузку на компанию. Данная схема построения хозяйственных операций характерна при реализации товаров, имеющих низкую себестоимость. Производитель реализует продукцию по цене, близкой к себестоимости, «фирме-однодневке». Далее она реализует тот же товар с существенной наценкой следующей «серой» фирме, которая и является основным поставщиком товара для «белой» компании. Последняя и будет реализовывать товар конечным потребителям.
При такой схеме «белая» компания застрахована от претензий налоговиков к необоснованному вычету по налогу на добавленную стоимость и сможет уменьшить прибыль от реализации товара с низкой себестоимостью.
Риски компаний, пользующихся услугами «однодневок», можно разделить на следующие группы:
Налоговые риски
В процессе проверки налоговые инспекторы выявляют круг подозрительных контрагентов. То есть, те компании, у которых предприятие закупало на значительные суммы товар или списывало на них деньги по затратным схемам. Налоговый орган признает такие расходы неправомерными. Далее инспекция доначисляет НДС и налог на прибыль, штрафы и пени за весь период работы с «однодневками», попавшими в поле зрения проверяющих. Инспекторы выставляют на расчетный счет предприятия-штрафника инкассовое требование о безакцептном списании доначисленных сумм налогов, пеней и штрафов.
Денежные риски
Если банк занимается оказанием услуг по «оптимизации налогов» с помощью однодневок, то он достаточно быстро попадает в поле зрения правоохранительных органов и межрайонных банковских инспекций. Они проводят комплексную проверку такого банка и требуют отозвать или приостановить лицензию. Это влечет за собой потерю предприятиями — клиентами банка денежных средств.
Правовые риски
Даже если руководители компаний лишь однажды воспользовались услугами «однодневок», то они могут быть привлечены в качестве обвиняемых к расследованию уголовных дел. В этом случае предстоят объяснения со следствием о том, как предприятие сотрудничало с такой фирмой. Данный риск влечет привлечение к уголовной ответственности с одновременный возмещением ущерба государству.
Суть схем сводится к включению в цепочку хозяйственных связей «фирм-однодневок», не исполняющих свои налоговые обязательства. Общеизвестны две основные схемы получения необоснованной налоговой выгоды с использованием «фирм-однодневок»:
- использование «фирм-однодневок» для создания фиктивных расходов
- для получения вычетов по косвенным налогам (НДС) без соответствующего движения товара, работ, услуг.
Данная схема позволяет уйти от уплаты налогов и достигается цель получения наличных денежных средств.
Вторая схема используется с целью увеличения добавленной стоимости товара тем самым уменьшая налоговую нагрузку на компанию. Данная схема построения хозяйственных операций характерна при реализации товаров, имеющих низкую себестоимость. Производитель реализует продукцию по цене, близкой к себестоимости, «фирме-однодневке». Далее она реализует тот же товар с существенной наценкой следующей «серой» фирме, которая и является основным поставщиком товара для «белой» компании. Последняя и будет реализовывать товар конечным потребителям.
При такой схеме «белая» компания застрахована от претензий налоговиков к необоснованному вычету по налогу на добавленную стоимость и сможет уменьшить прибыль от реализации товара с низкой себестоимостью.
Риски компаний, пользующихся услугами «однодневок», можно разделить на следующие группы:
Налоговые риски
В процессе проверки налоговые инспекторы выявляют круг подозрительных контрагентов. То есть, те компании, у которых предприятие закупало на значительные суммы товар или списывало на них деньги по затратным схемам. Налоговый орган признает такие расходы неправомерными. Далее инспекция доначисляет НДС и налог на прибыль, штрафы и пени за весь период работы с «однодневками», попавшими в поле зрения проверяющих. Инспекторы выставляют на расчетный счет предприятия-штрафника инкассовое требование о безакцептном списании доначисленных сумм налогов, пеней и штрафов.
Денежные риски
Если банк занимается оказанием услуг по «оптимизации налогов» с помощью однодневок, то он достаточно быстро попадает в поле зрения правоохранительных органов и межрайонных банковских инспекций. Они проводят комплексную проверку такого банка и требуют отозвать или приостановить лицензию. Это влечет за собой потерю предприятиями — клиентами банка денежных средств.
Правовые риски
Даже если руководители компаний лишь однажды воспользовались услугами «однодневок», то они могут быть привлечены в качестве обвиняемых к расследованию уголовных дел. В этом случае предстоят объяснения со следствием о том, как предприятие сотрудничало с такой фирмой. Данный риск влечет привлечение к уголовной ответственности с одновременный возмещением ущерба государству.
