В каком случае предприниматели сдают «нулевки»?
Прежде всего — при «закрытии» ИП, который давно не ведет деятельность. Также нулевая отчетность сдается по окончании периода, в котором не было доходов, расходов и начислений налога. А если предприниматель находится на «упрощенке», он должен сдать нулевую декларацию по УСН.
Нулевой отчетностью называют декларации (расчеты, иные формы), где показатели выручки, расходов, начислений равны нулю. Такие отчеты сдают предприниматели и юрлица, которые в отчетном периоде не вели деятельность (см. «
В некоторых случаях налог к уплате равен 0 руб., хотя декларация не является нулевой. Это происходит, в частности, когда:
Если ИП не ведет деятельность, он должен сдавать следующе отчеты.
Налоговая отчетность зависит от системы налогообложения, на которой находится предприниматель.
На основной системе (ОСНО) ИП должен один раз в год заполнить декларацию по налогу на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ. Плюс к этому придется каждый квартал сдавать декларации по НДС (если ИП не получил освобождение по статье
При «упрощенке» декларацию заполняют один раз в год. А по НДС надо отчитываться только тем ИП, которые являются налоговыми агентами по НДС (например, арендуют муниципальное имущество) и импортерам.
Плательщики на ЕСХН один раз в год заполняют декларацию по единому сельхозналогу налогу. Также в общем случае при ЕСХН надо ежеквартально отчитываться по НДС (в те же сроки, что и налогоплательщики на ОСНО).
Предприниматели на патентной системе, а также самозанятые налоговых деклараций не сдают (см. «
Добавим, что предприниматели не отчитываются по налогу на имущество физлиц, а также по транспортному и земельному налогам. Эти налоги нужно перечислять на основании уведомлений, которые присылает ИФНС.
Когда следует подавать «нулевки» и отчеты по работникам (если они есть в штате)? Для каждой формы — свой срок (см. табл.).
Табл.
Сроки сдачи нулевых деклараций и отчетов по сотрудникам
Налоговые декларации можно оформить на бумаге, если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год 100 человек и менее. Если более, декларацию нужно сдать в электронном виде по интернету.
Для сдачи сведений в статистику предусмотрен только один вариант — в электронном виде по интернету.
ИФНС вправе оштрафовать ИП за каждый несданный (несвоевременно сданный) документ. Размер санкции зависит от вида отчета:
Также существует санкция (200 руб.) за несоблюдение электронного способа сдачи отчетов в налоговую (ст.
В ситуации, когда предприниматель нанял работников и не заполнил ЕФС-1, штрафы составят:
Если Росстат обязал ИП отчитаться, то за отсутствие отчета полагается штраф от 10 000 до 20 000 руб. (субъекты малого и среднего предпринимательства при первом нарушении получат предупреждение). При повторном нарушении — от 30 000 до 50 000 руб. (ст.
Прежде всего — при «закрытии» ИП, который давно не ведет деятельность. Также нулевая отчетность сдается по окончании периода, в котором не было доходов, расходов и начислений налога. А если предприниматель находится на «упрощенке», он должен сдать нулевую декларацию по УСН.
Что такое нулевая отчетность ИП
Нулевой отчетностью называют декларации (расчеты, иные формы), где показатели выручки, расходов, начислений равны нулю. Такие отчеты сдают предприниматели и юрлица, которые в отчетном периоде не вели деятельность (см. «
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
»). Также «нулевки» оформляют при закрытии ИП, если бизнес по факту уже ликвидирован и операции отсутствовали.Справка
Даже в нулевой декларации есть значения, отличные от нуля. Это ставка налога, а также различные коды: ИНН, КПП, номер налогового периода и проч. (см. «Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация»).
В некоторых случаях налог к уплате равен 0 руб., хотя декларация не является нулевой. Это происходит, в частности, когда:
- в отчетном периоде были доходы и расходы, но они равны между собой;
- ИП применяет ставку 0% (например, когда ее установили власти региона; см. «
Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация»).
Состав нулевой отчетности для ИП
Если ИП не ведет деятельность, он должен сдавать следующе отчеты.- Налоговые декларации в зависимости от режима налогообложения (какие именно, расскажем ниже).
- Формы статистики в рамках сплошного или выборочного статнаблюдения. При помощи специального
Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрацияпредприниматель может сам узнать, какие отчеты (и в какой срок) необходимо сдать в Росстат.
Важно
Бухгалтерский баланс и другие формы бухучета ИП не сдают. Отчетность по сотрудникам заполняют, только если в штате есть наемные работники. Речь идет о расчетах 6-НДФЛ, РСВ, форме ЕФС-1 и ежемесячных персонифицированных сведениях. Поскольку сотрудникам необходимо начислять зарплату, указанные формы не будут нулевыми.
Сдача налоговой отчетности
Налоговая отчетность зависит от системы налогообложения, на которой находится предприниматель.На основной системе (ОСНО) ИП должен один раз в год заполнить декларацию по налогу на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ. Плюс к этому придется каждый квартал сдавать декларации по НДС (если ИП не получил освобождение по статье
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
НК РФ).При «упрощенке» декларацию заполняют один раз в год. А по НДС надо отчитываться только тем ИП, которые являются налоговыми агентами по НДС (например, арендуют муниципальное имущество) и импортерам.
Плательщики на ЕСХН один раз в год заполняют декларацию по единому сельхозналогу налогу. Также в общем случае при ЕСХН надо ежеквартально отчитываться по НДС (в те же сроки, что и налогоплательщики на ОСНО).
Предприниматели на патентной системе, а также самозанятые налоговых деклараций не сдают (см. «
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
»).Внимание!
Если у ИП на ОСНО не было операций по банковским счетам и кассе, а также облагаемой базы по НДФЛ и НДС, он вправе оформить единую (упрощенную) декларацию. В нее следует включить данные по НДС. Плюс отдельно придется сдать 3-НДФЛ (см. «Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация»).
Добавим, что предприниматели не отчитываются по налогу на имущество физлиц, а также по транспортному и земельному налогам. Эти налоги нужно перечислять на основании уведомлений, которые присылает ИФНС.
Сроки сдачи нулевой декларации
Когда следует подавать «нулевки» и отчеты по работникам (если они есть в штате)? Для каждой формы — свой срок (см. табл.).Табл.
Сроки сдачи нулевых деклараций и отчетов по сотрудникам
Вид отчетности | Срок |
Нулевые декларации: | |
единая (упрощенная) | 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января (годовая) |
3-НДФЛ | 30 апреля |
по НДС | не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом |
по УСН | 25 апреля |
по ЕСХН | 25 марта |
По сотрудникам (не нулевые формы): | |
РСВ | 25 января (годовой расчет), 25 апреля, 25 июля, 25 октября |
6-НДФЛ | 25 февраля (годовой расчет), 25 апреля, 25 июля, 25 октября |
персонифицированные сведения | 25-го числа каждого месяца (за третий месяц квартала можно не сдавать; письмо ФНС
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
) |
раздел 2 формы ЕФС-1 (аналог 4-ФСС) | 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января (за прошедший год) |
подраздел 1.2 раздела 1 формы ЕФС-1 (аналог СЗВ-СТАЖ) | 25 января (сдается, если для кого-то из сотрудников периоды работы засчитываются в стаж в особом порядке: работа в условиях Крайнего Севера, отпуск за свой счет и проч.) |
другие разделы формы ЕФС-1 при наличии кадровых мероприятий: прием, увольнение, перевод и др., а также при заключении и расторжении договора ГПХ (аналог СЗВ-ТД) | сроки сдачи см. в статье «
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
» |
Как сдать нулевую отчетность для ИП
Налоговые декларации можно оформить на бумаге, если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год 100 человек и менее. Если более, декларацию нужно сдать в электронном виде по интернету.Для сдачи сведений в статистику предусмотрен только один вариант — в электронном виде по интернету.
Справка
При сдаче отчетности за сотрудников нужно соблюдать следующие правила. РСВ и ежемесячные персонифицированные сведения можно сдать на бумаге, если среднесписочная численность персонала за предшествующий год более 10 человек. Сдать бумажный расчет 6-НДФЛ могут те ИП, которые выплатили доход менее, чем 10 физлицам. Бумажная ЕФС-1 разрешена, если у ИП числится 10 сотрудников или менее. Если же указанные условия не выполняются, отчитываться надо через оператора ЭДО — электронного документооборота.
Штрафы за задержку или несдачу нулевой декларации
ИФНС вправе оштрафовать ИП за каждый несданный (несвоевременно сданный) документ. Размер санкции зависит от вида отчета:- декларация или РСВ — минимум 1 000 руб. (п. 1 ст.
Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или РегистрацияНК РФ);
- 6-НДФЛ — минимум 1 000 руб. (п. 1.2 ст.
Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или РегистрацияНК РФ);
- персонифицированные сведения по каждому работнику — 200 руб. (п. 1 ст.
Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или РегистрацияНК РФ).
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
»).Также существует санкция (200 руб.) за несоблюдение электронного способа сдачи отчетов в налоговую (ст.
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
НК РФ).В ситуации, когда предприниматель нанял работников и не заполнил ЕФС-1, штрафы составят:
- минимум 1 000 руб. за каждый несданный раздел 2 (аналог 4-ФСС) (п. 1 ст.
Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или РегистрацияФедерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ);
- от 1 000 до 5 000 руб. за несданные сведения о трудовой деятельности (аналог СЗВ-ТД) (ч. 1 ст.
Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или РегистрацияКоАП).
- 500 руб. за несданный отчет о стаже (аналог СЗВ-СТАЖ) и другие подразделы раздела 1 ЕФС-1 (ч. 3 ст.
Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или РегистрацияФедерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ).
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
Закона № 27-ФЗ). Санкции применяет Социальный фонд.Если Росстат обязал ИП отчитаться, то за отсутствие отчета полагается штраф от 10 000 до 20 000 руб. (субъекты малого и среднего предпринимательства при первом нарушении получат предупреждение). При повторном нарушении — от 30 000 до 50 000 руб. (ст.
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
КоАП).
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация