В связи с началом нового отчетного периода, появляются и вопросы про самый главный налог для любого бизнеса – НДС. Главный – есть ли по нему какие-то льготы?
Давайте подытожим.
Уже давно, с 1 января 2021 года отменили НДС для IT-компаний. Как заявляет сайт налоговой: не подлежит обложению НДС реализация на территории РФ исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в Единый реестр.
Также освобождаются от НДС права на использование таких программ и баз данных, включая обновления и дополнительные функциональные возможности, в том числе путем предоставления удаленного доступа через сеть (закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ).
С 1 января 2022 года освободили от уплаты НДС заведения общественного питания (закон № 305-ФЗ от 02.07.2021).
Но при соблюдении условий:
- сумма доходов не превышает 2 млрд рублей;
- удельный вес доходов от реализации услуг общепита в общей сумме доходов не менее 70%;
- среднемесячный размер зарплат не ниже региональной среднемесячной зарплаты по отрасли.
- С 01 июля 2022 по ставке НДС 0% облагаются и организации гостинично-туристической сферы, услуги по предоставлению в аренду или пользование объектов туриндустрии, введенные в эксплуатацию и после реконструкции (закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ). Правда, только 5 лет, до 30.06.2027 включительно. Это даже лучше, чем отмена НДС, так как НДС-ные затраты можно будет возместить.
- В связи с кризисом и убытками от Ассоциации туроператоров России поступило предложение ввести нулевую ставку НДС также и для туроператоров, так как они напрямую завязаны на гостиницы. Но пока ответа на него нет.
- Также в Госдуму внесли законопроект об освобождении от уплаты НДС операций по передаче исключительных прав на ноу-хау и прав на их использование на основании договора коммерческой концессии.
- Ещё в Госдуму поступил законопроект по предоставлению отсрочки по уплате НДС при импорте товаров из стран-членов ЕАЭС в свободные экономические зоны РФ. Пределы экономической зоны должны полностью или частично совпадать с участками таможенной границы ЕАЭС, функционирующей в РФ по состоянию на 1 июля 2016.
- Также в Госдуме обсуждается предложение отменить НДС на книги, газеты и учебники. Депутаты часто слышат жалобы от книгоиздателей на сильной рост затрат на производство печатной продукции, в частности – бумагу, а также на резкое падение спроса.
- С апреля 2022 года можно будет возместить НДС в ускоренном порядке в пределах сумм налогов, уплаченных в бюджет за прошлый год. Таким образом НДС можно будет вернуть еще до конца камеральной проверки в заявительном порядке.
Сегодня это могут сделать только «избранные», кто пополнил бюджет не менее чем на 2 млрд, в том числе участники налогового мониторинга. Теперь смогут все.
Если продолжить тему, стоит указать, что НДС не облагается неустойка. Допустим, если поставщик в связи со сложностями с поставкой импортной продукции не смог отгрузить товар и заплатил неустойку.
Налоговую базу по НДС составляют суммы, полученные в качестве оплаты за проданные товары/услуги, в виде финансовой помощи, либо иначе связанные с оплатой (п. 1 ст. 162 НК).
Вот все, что есть нового на сегодняшний день, касаемо НДС.
Никаких переносов сроков сдачи отчетности и уплаты налога, как это сделали с УСН, не планируется. И вряд ли возможно, так как придется сдвигать все сроки камеральных проверок, возмещений и проч.
Давайте подытожим.
Уже давно, с 1 января 2021 года отменили НДС для IT-компаний. Как заявляет сайт налоговой: не подлежит обложению НДС реализация на территории РФ исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в Единый реестр.
Также освобождаются от НДС права на использование таких программ и баз данных, включая обновления и дополнительные функциональные возможности, в том числе путем предоставления удаленного доступа через сеть (закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ).
С 1 января 2022 года освободили от уплаты НДС заведения общественного питания (закон № 305-ФЗ от 02.07.2021).
Но при соблюдении условий:
- сумма доходов не превышает 2 млрд рублей;
- удельный вес доходов от реализации услуг общепита в общей сумме доходов не менее 70%;
- среднемесячный размер зарплат не ниже региональной среднемесячной зарплаты по отрасли.
- С 01 июля 2022 по ставке НДС 0% облагаются и организации гостинично-туристической сферы, услуги по предоставлению в аренду или пользование объектов туриндустрии, введенные в эксплуатацию и после реконструкции (закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ). Правда, только 5 лет, до 30.06.2027 включительно. Это даже лучше, чем отмена НДС, так как НДС-ные затраты можно будет возместить.
- В связи с кризисом и убытками от Ассоциации туроператоров России поступило предложение ввести нулевую ставку НДС также и для туроператоров, так как они напрямую завязаны на гостиницы. Но пока ответа на него нет.
- Также в Госдуму внесли законопроект об освобождении от уплаты НДС операций по передаче исключительных прав на ноу-хау и прав на их использование на основании договора коммерческой концессии.
- Ещё в Госдуму поступил законопроект по предоставлению отсрочки по уплате НДС при импорте товаров из стран-членов ЕАЭС в свободные экономические зоны РФ. Пределы экономической зоны должны полностью или частично совпадать с участками таможенной границы ЕАЭС, функционирующей в РФ по состоянию на 1 июля 2016.
- Также в Госдуме обсуждается предложение отменить НДС на книги, газеты и учебники. Депутаты часто слышат жалобы от книгоиздателей на сильной рост затрат на производство печатной продукции, в частности – бумагу, а также на резкое падение спроса.
- С апреля 2022 года можно будет возместить НДС в ускоренном порядке в пределах сумм налогов, уплаченных в бюджет за прошлый год. Таким образом НДС можно будет вернуть еще до конца камеральной проверки в заявительном порядке.
Сегодня это могут сделать только «избранные», кто пополнил бюджет не менее чем на 2 млрд, в том числе участники налогового мониторинга. Теперь смогут все.
Если продолжить тему, стоит указать, что НДС не облагается неустойка. Допустим, если поставщик в связи со сложностями с поставкой импортной продукции не смог отгрузить товар и заплатил неустойку.
Налоговую базу по НДС составляют суммы, полученные в качестве оплаты за проданные товары/услуги, в виде финансовой помощи, либо иначе связанные с оплатой (п. 1 ст. 162 НК).
Вот все, что есть нового на сегодняшний день, касаемо НДС.
Никаких переносов сроков сдачи отчетности и уплаты налога, как это сделали с УСН, не планируется. И вряд ли возможно, так как придется сдвигать все сроки камеральных проверок, возмещений и проч.
