СМИ завалили заголовками про отмену для россиян НДФЛ с материальной выгоды по ипотеке.
Где-то появляются робкие уточнения, что, вообще-то, налог должны были платить не все, а только взаимозависимые лица. Но конкретики очень мало. Разбираемся.
Новость в РИА. И еще в сотнях других СМИ
Чтобы не платить налог, нужно соблюсти 2 условия:
1) кредитный договор должен быть заключен до 31 декабря 2024;
2) у заемщика должно быть подтверждено право на имущественный налоговый вычет.
Т. е. выгодный кредит здесь предполагается как матпомощь или часть вознаграждения.
Про НДФЛ с материальной выгоды в Налоговом кодексе
Самый простой пример — если вы сотрудник банка и у него же взяли ипотеку. Т. е. вам предоставили некие выгодные условия, которых нет у всех остальных, так что будьте добры, заплатите налог.
Большинство юристов смущают следующие формулировки:
1) Фраза в самом начале: «если иное не предусмотрено настоящим подпунктом».
2) Новые положения про господдержку (то самое «иное»):
— Программы господдержки НЕ предполагают матвыгоду, если вы брали кредит по обычной ставке, закрепленной государством. Это правило действует независимо от условия о взаимозависимости лиц.
— Но если вы взяли сниженную ставку по госпрограмме (например, 4% вместо 6% по семейной ипотеке), тогда на эту дельту возникает материальная выгода, и нужно платить НДФЛ.
Судя по написанному, простые (не взаимозависимые) заемщики со сниженными ставками здесь по-прежнему не учитываются. Но все-таки формулировки неоднозначны, и при желании можно придраться.
Обычно Минфин разъясняет такие ситуации официальным письмом — его все и ждут.
Калькулятор НДФЛ с материальной выгоды
Считать имеет смысл с 01.01.2024, т. к. в 2021-2023 гг. налог не начислялся.
Где-то появляются робкие уточнения, что, вообще-то, налог должны были платить не все, а только взаимозависимые лица. Но конкретики очень мало. Разбираемся.
Новость в РИА. И еще в сотнях других СМИ
Закон об отмене НДФЛ с материальной выгоды
Итак, Путин подписал , который освобождает от уплаты НДФЛ в размере 35% с материальной выгоды, которая возникла из-за слишком дешевой ипотеки — по ставкам ниже 2/3 ключевой Банка России (статья 9).Чтобы не платить налог, нужно соблюсти 2 условия:
1) кредитный договор должен быть заключен до 31 декабря 2024;
2) у заемщика должно быть подтверждено право на имущественный налоговый вычет.
Кто вообще платит налог на материальную выгоду?
Согласно , материальная выгода и, соответственно, необходимость заплатить НДФЛ возникают у заемщиков, которые получили кредит от взаимозависимой организации/ИП или состоят с ними в трудовых отношениях.Т. е. выгодный кредит здесь предполагается как матпомощь или часть вознаграждения.
Про НДФЛ с материальной выгоды в Налоговом кодексе
Самый простой пример — если вы сотрудник банка и у него же взяли ипотеку. Т. е. вам предоставили некие выгодные условия, которых нет у всех остальных, так что будьте добры, заплатите налог.
Неоднозначные формулировки в Налоговом кодексе
Проблема в том, что в августе в Налоговый кодекс добавили . Хотели как лучше — пояснить, что по ипотечным программам господдержки материальная выгода не возникает и НДФЛ взаимозависимым лицам платить не нужно. А в итоге запутали с этим налогом всех остальных.Большинство юристов смущают следующие формулировки:
1) Фраза в самом начале: «если иное не предусмотрено настоящим подпунктом».
2) Новые положения про господдержку (то самое «иное»):
— Программы господдержки НЕ предполагают матвыгоду, если вы брали кредит по обычной ставке, закрепленной государством. Это правило действует независимо от условия о взаимозависимости лиц.
— Но если вы взяли сниженную ставку по госпрограмме (например, 4% вместо 6% по семейной ипотеке), тогда на эту дельту возникает материальная выгода, и нужно платить НДФЛ.
Судя по написанному, простые (не взаимозависимые) заемщики со сниженными ставками здесь по-прежнему не учитываются. Но все-таки формулировки неоднозначны, и при желании можно придраться.
Обычно Минфин разъясняет такие ситуации официальным письмом — его все и ждут.
Резюмируем
- Если вы не являетесь взаимозависимым лицом, у вас нет ни материальной выгоды, ни НДФЛ. Чтобы убедиться в этом на 100%, ждем письмо от Минфина.
- Если вы взаимозависимое лицо и брали обычную господдержку, без всяких субсидированных ставок от застройщиков или банков, у вас матвыгоды тоже нет. Ставку вам компенсировало государство на общих условиях, поэтому налог платить не нужно.
- Налог за 2024 год должны заплатить только взаимозависимые лица, взявшие обычную ипотеку по ставке ниже 2/3 ключевой либо господдержку по сниженной ставке, если у них нет права на налоговый вычет. Тех, у кого есть, от налога освободили.
- Для договоров с 2025 года освобождения от налога пока нет.
Где рассчитать вашу материальную выгоду и НДФЛ?
Если вы являетесь взаимозависимым лицом без права на налоговый вычет и должны заплатить НДФЛ с материальной выгоды, или просто хотите понять, о каких цифрах речь, вот тут есть полезный .Калькулятор НДФЛ с материальной выгоды
Считать имеет смысл с 01.01.2024, т. к. в 2021-2023 гг. налог не начислялся.
