- Специальный корреспондент
ема дробления бизнеса и получение необоснованной налоговой выгоды будет, на мой взгляд, основным хедлайнером налоговых проверок ближайших лет. Почему? Да, потому что эффективность проверок неуклонно растет.
35
16
Изображение от freepik.com
Причиной тому развитие системы АИС «Налог-3», в которой объединены базы налоговой, таможни, ЗАКС, ГИБДД и т.д. Сейчас туда запущен искусственный интеллект (далее — ИИ). Поэтому автоматически видны взаимосвязи. Различные. Если в еще лет семь назад брат и сестра на разных фамилиях не светились как взаимозависимые лица, то теперь видны самые неочевидные связи. Так в одном из арбитражных дел была доказана взаимозависимость лица Х и лица Y следующим образом. У Х есть дочь, у которой есть внебрачный ребенок, отцом которого официально является Y. И все это определяется мгновенно. Автоматизация рулит!
Справочно. По данным РБК, ФНС в 2022 году доначислила рекордную сумму налогов — 685,7 млрд руб. Средний налоговый платеж для компаний вырос до ₽47 млн.
Итак, собираемость налогов (пеней, штрафов) от одной проверки с точки зрения государства должна быть максимальной. Понятно, что основным источником всегда были крупнейшие налогоплательщики, однако крупнейшие налогоплательщики (например, Wildberries) все чаще применяют налоговый мониторинг (далее — НМ).
Справочно.Налоговый мониторинг — это добровольная система, при которой организация дает ФНС доступ к данным бухгалтерского и налогового учета в режиме реального времени, а инспекторы контролируют правильность начисления и уплаты налогов. В 2016 году, когда появилась форма Налоговый мониторинг ее применяли 7 компаний, в 2022 году уже 339 (данные с сайта ФНС РФ) .
Логика тех, кто согласился на применение НМ, проста и понятна: «Мы честные, ничего не скрываем, все показываем, вы все контролируете и с проверками не приходите». Естественно, что при применении НМ проверок, и их результата — доначислений не будет.
Второй основной источник доначислений — это доначисленный НДС, а также штрафы и пени по нему. Однако сейчас с одной стороны, НДС через серые компании практически не оптимизируют, т.к. разрыв по НДС мгновенно виден на любом уровне. К слову, в России разрыв по НДС самый низкий в МИРЕ! Менее 2%. АИС «Налог—3» реально мощнейшая система.
А с другой стороны, с 10 марта 2021 года, стало реально отбиться от претензий налоговиков по разрывам по НДС, если вы реально проверяли своих поставщиков на добросовестность, и данные этих проверок правильно фиксировали. К слову, расскажу об этом подробно на практикуме по налоговой безопасности (подробности на моем сайте, он в профиле) и образец «Регламента проверки контрагентов» подарю.
Но налоговики же должны выполнять планы и пополнять бюджет? Должны.
Вот здесь и появляется огромное поле для начислений, которое называется «Искусственное дробление бизнеса и получение необоснованной налоговой выгоды».
Признаков, по которым доказывают дробление бизнеса множество, налоговики в своих письмах дают порядка 20, я знаю 59.
Всем поставщикам этого ООО и четырех ИП будут посланы запросы, в которых будет не только требование о предоставлении документов, но и в разных формах будет звучать вопрос «Кто конкретно взаимодействовал с этой компанией», а также просьба/требование предоставить переписку.
Вы скажете, что можно же отписаться, что переписки не было и не отвечать на вопрос о том, кто из менеджеров общался. На практике же, очень часто, происходит по-другому: главбух, который итак невероятно загружен, получает очередное требование, которое отвлекает его от работы, быстро находит менеджера, который общался с этим покупателем, менеджер честно отвечает на вопросы, прикладывает переписку, отправляет в бухгалтерию, бухгалтерия отправляет в ИФНС, выполнив свою обязанность. И как показывает мой опыт, если был запрос по ИП1, а менеджер покупателя общался с менеджером ООО, он напишет правду. Ему даже в голову не придет звонить кому-то и уточнять, что именно надо писать… Выводы делайте сами.
35
16
Причиной тому развитие системы АИС «Налог-3», в которой объединены базы налоговой, таможни, ЗАКС, ГИБДД и т.д. Сейчас туда запущен искусственный интеллект (далее — ИИ). Поэтому автоматически видны взаимосвязи. Различные. Если в еще лет семь назад брат и сестра на разных фамилиях не светились как взаимозависимые лица, то теперь видны самые неочевидные связи. Так в одном из арбитражных дел была доказана взаимозависимость лица Х и лица Y следующим образом. У Х есть дочь, у которой есть внебрачный ребенок, отцом которого официально является Y. И все это определяется мгновенно. Автоматизация рулит!
Справочно. По данным РБК, ФНС в 2022 году доначислила рекордную сумму налогов — 685,7 млрд руб. Средний налоговый платеж для компаний вырос до ₽47 млн.
Итак, собираемость налогов (пеней, штрафов) от одной проверки с точки зрения государства должна быть максимальной. Понятно, что основным источником всегда были крупнейшие налогоплательщики, однако крупнейшие налогоплательщики (например, Wildberries) все чаще применяют налоговый мониторинг (далее — НМ).
Справочно.Налоговый мониторинг — это добровольная система, при которой организация дает ФНС доступ к данным бухгалтерского и налогового учета в режиме реального времени, а инспекторы контролируют правильность начисления и уплаты налогов. В 2016 году, когда появилась форма Налоговый мониторинг ее применяли 7 компаний, в 2022 году уже 339 (данные с сайта ФНС РФ) .
Логика тех, кто согласился на применение НМ, проста и понятна: «Мы честные, ничего не скрываем, все показываем, вы все контролируете и с проверками не приходите». Естественно, что при применении НМ проверок, и их результата — доначислений не будет.
Второй основной источник доначислений — это доначисленный НДС, а также штрафы и пени по нему. Однако сейчас с одной стороны, НДС через серые компании практически не оптимизируют, т.к. разрыв по НДС мгновенно виден на любом уровне. К слову, в России разрыв по НДС самый низкий в МИРЕ! Менее 2%. АИС «Налог—3» реально мощнейшая система.
А с другой стороны, с 10 марта 2021 года, стало реально отбиться от претензий налоговиков по разрывам по НДС, если вы реально проверяли своих поставщиков на добросовестность, и данные этих проверок правильно фиксировали. К слову, расскажу об этом подробно на практикуме по налоговой безопасности (подробности на моем сайте, он в профиле) и образец «Регламента проверки контрагентов» подарю.
Но налоговики же должны выполнять планы и пополнять бюджет? Должны.
Вот здесь и появляется огромное поле для начислений, которое называется «Искусственное дробление бизнеса и получение необоснованной налоговой выгоды».
Признаков, по которым доказывают дробление бизнеса множество, налоговики в своих письмах дают порядка 20, я знаю 59.
Давайте рассмотрим один из них: ответы поставщиков
На основании АИС «Налог-3» у очень неглупых людей из отдела предпроверочного анализа ФНС возникает гипотеза, что реально бизнес един. Формально это, к примеру, ООО и 4 ИП.Всем поставщикам этого ООО и четырех ИП будут посланы запросы, в которых будет не только требование о предоставлении документов, но и в разных формах будет звучать вопрос «Кто конкретно взаимодействовал с этой компанией», а также просьба/требование предоставить переписку.
Вы скажете, что можно же отписаться, что переписки не было и не отвечать на вопрос о том, кто из менеджеров общался. На практике же, очень часто, происходит по-другому: главбух, который итак невероятно загружен, получает очередное требование, которое отвлекает его от работы, быстро находит менеджера, который общался с этим покупателем, менеджер честно отвечает на вопросы, прикладывает переписку, отправляет в бухгалтерию, бухгалтерия отправляет в ИФНС, выполнив свою обязанность. И как показывает мой опыт, если был запрос по ИП1, а менеджер покупателя общался с менеджером ООО, он напишет правду. Ему даже в голову не придет звонить кому-то и уточнять, что именно надо писать… Выводы делайте сами.
