Уголовная ответственность за неуплату налогов может применяться к индивидуальным предпринимателям, а также руководителям и собственникам организаций.
К нарушителям применяется статья 199 УК РФ. Поэтому предельно важно следить за исполнением субъектами предпринимательства налоговых обязательств.
Ответственность может наступить в следующих случаях:
Есть несколько видов подобных правонарушений:
Суд может назначить:
Если речь идет о налогах организации, лишение свободы может достигать 2 лет. При особо крупном размере ущерба – 5 лет.
Например, организация может указать в отчете ошибочные сведения. Если сразу после обнаружения отреагировать на это и внести корректировки, ответственности можно избежать. В таком случае состава преступления не будет. Правоохранительные органы не будут привлекать нарушителя к уголовке.
Избежать ответственности за уклонение от уплаты налогов можно, если добровольно исправить нарушения.Для этого необходимо, чтобы виновный впервые привлекался. Исключение – сокрытие активов. За такое деяние придется отвечать в полном объеме.
Если нарушитель перечислит неуплаченную сумму налогов в бюджет до того, как будет назначено заседание в суде, следователь прекратит дело.
У лица будет достаточно времени для внесения средств:
Уклонение от уплаты налогов может повлечь за собой применение мер уголовной ответственности. Самые суровые санкции применяются, если государству будет нанесен крупный или особо крупный ущерб. Но в некоторых случаях можно урегулировать спор, погасив обязательства в полном объеме.
К нарушителям применяется статья 199 УК РФ. Поэтому предельно важно следить за исполнением субъектами предпринимательства налоговых обязательств.
![Налоговые преступления и их последствия Налоговые преступления и их последствия](https://samitov.ru/upload/webp/100/upload/resize-cache/sprint-editor/e1d/1024-768-1/27g92mujp9b2wh4urok88kophqu89v78.webp)
Когда предприниматели могут быть привлечены к ответственности за налоговые правонарушения
Привлечь к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов могут любых плательщиков. К ним относят:- индивидуальные предприниматели;
- руководители организаций;
- учредители и акционеры компаний;
- самозанятые;
- физические лица без каких-либо дополнительных статусов.
Ответственность может наступить в следующих случаях:
- Лицо передает ложную информацию, касающуюся суммы платежей. Например, не оформляет часть доходов, работая «в серую».
- Налоги или взносы не платятся вообще. То есть предприниматель или простой гражданин полностью игнорируют обязанность по осуществлению таких платежей в бюджет.
Виды налоговых преступлений
Уголовная ответственность возможна только при умышленных действиях, направленных на уклонение от платежей. В итоге государству наносится ущерб на сумму неуплаченных взносов. Наказание определяется на основании размере вреда.Есть несколько видов подобных правонарушений:
- Уклонение от уплаты физического лица – 198 УК РФ.
- Уклонение должностных лиц организации – статья 199 УК РФ.
- Отказ от выполнения обязанностей налогового агента – статья 199.1 УК РФ.
- Сокрытие средств или имущества, с которых необходимо было бы уплатить налоги – статья 199.2 УК РФ.
- Уклонение физлица от уплаты страховых взносов – статья 199.3 УК РФ.
- Уклонение должностных лиц компаний от уплаты страховых платежей – статья 199.4 УК РФ.
Наказание за неуплату налогов
Ответственность за неуплату налогов (статья 198 УК РФ для физлиц и 199 УК РФ – должностных лиц организаций) зависит от степени ущерба, характеристик виновных лиц, обстоятельств дела.Суд может назначить:
- Штраф на сумму от 100 до 300 тысяч рублей. Также он может быть равен доходу осужденного лица сроком до 2 лет.
- Арест сроком до полугода.
- Работы сроком до года.
- Лишение свободы. Максимально возможный срок при крупном ущербе (от 2250000 рублей) – до года.
Если речь идет о налогах организации, лишение свободы может достигать 2 лет. При особо крупном размере ущерба – 5 лет.
Как можно избежать ответственности
Чтобы избежать ответственности, предпринимателям необходимо отслеживать и контролировать свою бухгалтерию. Финансовый учет должен быть налажен так, чтобы ошибки были исключены. При случайном совершении неправомерных действий необходима моментальная реакция.Например, организация может указать в отчете ошибочные сведения. Если сразу после обнаружения отреагировать на это и внести корректировки, ответственности можно избежать. В таком случае состава преступления не будет. Правоохранительные органы не будут привлекать нарушителя к уголовке.
Избежать ответственности за уклонение от уплаты налогов можно, если добровольно исправить нарушения.Для этого необходимо, чтобы виновный впервые привлекался. Исключение – сокрытие активов. За такое деяние придется отвечать в полном объеме.
Если нарушитель перечислит неуплаченную сумму налогов в бюджет до того, как будет назначено заседание в суде, следователь прекратит дело.
У лица будет достаточно времени для внесения средств:
- ФНС нужно подождать 75 дней с момента вступления акта о привлечении в законную силу.
- После этого налоговики должны направить материалы в полицию в течение 10 суток.
- Только после этого уголовное дело будет возбуждено.
На что обратить внимание
При рассмотрении вопросов, связанных с уклонением от перечисления налогов, нужно учитывать несколько факторов:- Основание для рассмотрения вопроса о привлечении лица к уголовной ответственности – наличие крупного и особо крупного ущерба государству.
- К ответственности могут быть привлечены не только предприниматели, собственники и руководители компаний. Санкции применяются и к простым гражданам.
- Чтобы полиция могла начать работу над делом, сначала нарушитель должен быть привлечен к ответственности налоговиками.
- На итоговое решение влияет несколько факторов: размер ущерба, личность обвиняемого, факт привлечения к ответственности ранее. Виновный может быть оштрафован или к нему будут применены более серьезные меры.
Уклонение от уплаты налогов может повлечь за собой применение мер уголовной ответственности. Самые суровые санкции применяются, если государству будет нанесен крупный или особо крупный ущерб. Но в некоторых случаях можно урегулировать спор, погасив обязательства в полном объеме.
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация