Налоговые меры поддержки бизнеса: март-апрель 2022 года

[Собака]

Расскажем про полный перечень мер по поддержке бизнеса в условиях санкционного давления. В перечень входят меры, которые уже приняты, утверждены и будут приняты в течение ближайших дней и месяцев.

[H2] Льготы по налогу на прибыль[/H2]
[H3] Уплата авансовых платежей[/H3]
Организации вправе в 2022 году перейти на уплату ежемесячных авансов по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли. Если организация воспользуется этой мерой, нужно внести изменения в учетную политику (постановление Правительства № 470 от 25.03.2022, письмо ФНС № СД-4-3/3626@ от 25.03.2022).


[H3] Долги зарубежных контрагентов[/H3]
Неоплаченные долги по договорам займа, полученным от иностранных компаний (кредиторскую задолженность), не нужно учитывать в доходах, при условии, что:

• договор займа был заключен до 1 марта 2022 года со сроком окончания в 2022 году и займодавец принял решение о прощении долга;
• требование по переуступке иностранной организации (иностранному гражданину) оформлено до 1 марта 2022 года.

[H3] Ставка за просрочку уплаты налога на прибыль[/H3]
С 9 марта 2022 года по 31 декабря 2023 года пени за просрочку уплаты налога на прибыль для организаций считаются по ставке, равной 1/300 ставки рефинансирования независимо от длительности просрочки (закон от 26.03.22 № 67-ФЗ).

Сейчас ставка 1/150.

[H3] Ставка по налогу на прибыль для IT-компаний[/H3]
IT-организации в 2022-2024 году не платят налог на прибыль, то есть ставка по налогу на прибыль для них равна нулю (закон от 26.03.22 № 67-ФЗ).


[H3] Курсовые разницы[/H3]
Курсовые разницы в 2022-2024 годах (отрицательные разницы – в 2023-2024 годах) можно будет учитывать в расходах и доходах только на дату прекращения обязательств, выраженных в иностранной валюте, в том числе по договору банковского вклада.


До принятия этой меры, курсовые разницы учитывались на последнее число каждого месяца.

На авансы новое правило не распространяется (закон от 26.03.22 № 67-ФЗ).

[H3] Компенсация расходов по СБП[/H3]
До 1 июля 2022 года продлена программа по компенсации малому и среднему бизнесу (МСП) расходов на использование отечественной системы быстрых платежей.


[H3] НИОКР[/H3]
Расширен перечень видов НИОКР для уменьшения базы по налогу на прибыль с повышенным коэффициентом 1,5. Расходы можно списывать единовременно в том отчетном налоговом периоде, в котором они были осуществлены (постановление Правительства от 18.02.2022 № 207).

В перечень добавлены новые сферы НИОКР: беспилотники, авиационные и космические системы, электрокары, персонализированные медицинские услуги, технологии по улучшению окружающей среды, технологии и разработки для воздушно-космической обороны России.

[H3] Контролируемые сделки[/H3]
По большинству контролируемых сделок не нужно применять методы определения рыночной цены (закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ).


[H2] Льготы по НДФЛ[/H2]
[H3] Не облагается НДФЛ материальная выгода.[/H3]
С материальной выгоды, полученной физлицами в 2021 и 2023 годах не нужно платить НДФЛ бумаг (закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ). Это:

• материальная выгода от экономии на процентах;
• материальная выгода от приобретения товаров, работ и услуг между взаимозависимыми лицами;
• материальная выгода от приобретения ценных.

Если налоги уже уплачены, их можно вернуть, подав заявление в налоговую о возврате (зачете) излишне уплаченного налога с материальной выгоды за 2021 год.

[H3] С процентов по вкладам НДФЛ платить не нужно[/H3]
Освобождены от НДФЛ доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, полученные в 2021 и 2022 гг. Если налоги уплачены, их можно вернуть, обратившись в налоговую за возвратом (зачетом) излишне уплаченного налога с процентов за 2021 год.

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация

[H3] Подарки ветеранам, участникам ВОВ не облагаются НДФЛ[/H3]
НДФЛ на нужно платить со стоимость подарков (в денежной и натуральной формах):

• ветеранам, труженикам тыла, инвалидам ВОВ;
• вдовам военнослужащих, погибших в войне с Финляндией, ВОВ, войне с Японией, вдовам погибших инвалидов ВОВ;
• бывшим узникам (в т. ч. несовершеннолетним) нацистских концлагерей, тюрем, гетто и других мест содержания;
• военнопленным во время ВОВ.

[H3] От НДФЛ освобождены доходы от КИК[/H3]
Контролирующие лицо или учредителем иностранной организации по состоянию на 31.12.2021 не платит НДФЛ с доходов, полученные от организации в 2022 году.

Не облагаются НДФЛ имущественные права и имущество, кроме денег (закон от 26.03.22 № 67-ФЗ).

Для освобождения от НДФЛ нужно выполнить следующие условия:

• переданное имущество принадлежало иностранной организации по состоянию на 1 марта 2022 года;
• контролирующие лицо или учредитель представил одновременно с декларацией по НДФЛ заявление об освобождении таких доходов (в произвольной форме).

[H2] Льготы по налогу на имущество[/H2]
Кадастровая стоимость для расчета налога на имущество организаций и земельного налога не будет изменена в 2022 года. То есть, в 2023 году для расчета налогов будет применятся кадастровая стоимость на 1 января 2022 года (закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ).

Если уже была проведена кадастровая переоценка, и новая стоимость оказалась ниже, применяется новая более низкая стоимость. Если итогам уже проведенной переоценки кадастровая стоимость увеличилась из-за изменения характеристик объекта, правило о прошлогодней стоимости не применяется.

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация

[H2] Льготы по НДС[/H2]
Нулевой НДС введен для туротрасли на пять лет с момента ввода туристических объектов в эксплуатацию. Льгота рассчитана на владельцев гостиниц и иных мест проживания.


[H2] Кредитные каникулы, субсидии, долги и госгарантии[/H2]
Предприятия малого и среднего бизнеса и ИП, а также сельхозпроизводители могут воспользоваться кредитными каникулами. Сельхозпроизводители получили отсрочки по льготным инвестиционным кредитам, срок договоров по которым истекает в 2022 году. Отсрочка дается на шесть месяцев.

Речь идет о платежах за период с 1 марта по 31 мая 2022 года. Краткосрочные льготные займы, срок договоров по которым истекает в 2022 году, можно пролонгировать на один год.

Всего правительство постановлением от 10 марта 2022 года № 337 утвердило 70 ОКВЭД, работа в которых дает право на кредитные каникулы.

Системообразующие предприятия получат госгарантии, необходимые для реструктуризации кредитов или получения новых, а также субсидии на возмещение затрат. Получатели субсидий по госпрограммам могут отложить все свои обязательства, которые ранее по соглашению должны были быть исполнены после 23 февраля 2022 года, еще на год.

[H2] Послабления в области лицензирования[/H2]
Продлен на 12 месяцев срок действия срочных разрешений, лицензий и иных разрешительных документов, сроки действия которых истекают в период с 12.03.2022 по 31 декабря 2022. Перечень лицензий и разрешений (их более 127) приведен в постановлении Правительства от 12.03.2022 № 353.


Предприниматели, работающих в сферах, где введено лицензирование и сертификация могут в 2022 году:

• работать без продления лицензии/разрешения;
• получать лицензии/разрешения и продлевать их срок без обязательных процедур оценки соответствия, без уплаты государственной пошлины, без оплаты необходимых государственных услуг;
• не проходить процедуры оценки соответствия по бессрочным лицензиям/разрешениям;
• не проходить квалификационный экзамен, продлевать сроки квалификационных аттестатов.

[H2] Отменены банкротства[/H2]
ООО и АО в 2022 году не обязаны при падении стоимости чистых активов ниже размера уставного капитала общества, уменьшать УК или ликвидировать компанию.

Продлен срок подачи предложений по кандидатурам в совет директоров АП (в том числе возможность замены АО нерезидентов). Упрощен порядок покупки ПАО собственных акций.

[H2] Проверки, блокировки и прочее[/H2]
Введен мораторий на плановые проверки МСП до конца 2022 года и на проверки аккредитованных организаций в IT-сфере.


[H2] Гранты[/H2]
[H3] Для сельского хозяйства[/H3]
Постановление Правительства от 18.02.2022 № 205 увеличит количество и размеры грантов для сельсхозпредприятий, которые занимаются:

• производством кормов и кормовых добавок для животных;
• развитием селекции и семеноводством масличных культур;
• улучшением генетики крупного рогатого скота мясных пород; развитие виноградарства.

[H3] Какие меры поддержки предусмотрены для IT-отрасли[/H3]
ИТ-компании получили самый большой пакет мер поддержки (Федеральный закон от 26.03.22 № 67-ФЗ):

• Увеличение грантов на перспективные разработки IT-решений.
• Льготные ипотечные кредиты для работников IT-компаний и повышение зарплаты.
• Льготные кредиты для компаний под 3 % годовых, на обеспечение текущей деятельности IT-организаций и реализацию новых проектов.
• Отмену налога на прибыль до 31 декабря 2024 года.
• Упрощенную процедуру трудоустройства иностранных специалистов в IT-компании и помощь в получении ВНЖ.
• Расширение числа компаний, которые вправе получить льготы: теперь налоговые льготы распространили и на компании, которые занимаются распространением и размещением рекламы, оказывают услуги с использованием приложений и онлайн-сервисов.
• Освобождение от проверок на три года.
• Расширения перечня госзакупок отечественных Расширения перечня госзакупок отечественных разработок для государственных и муниципальных организаций, упрощение процедуры госзакупок.
• Обращаем внимание на еще один нюанс в отношении сотрудников IT-отрасли. Таким сотрудникам предоставлены отсрочки от призыва на военную службу до достижения возраста 27 лет (на период работы в IT-организациях). Детали предоставления отсрочки определяет Правительство.

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация