vaspvort
Ночной дозор
Команда форума
Модератор
ПРОВЕРЕННЫЙ ПРОДАВЕЦ
Private Club
Старожил
Migalki Club
Меценат
10 июля Госдума в финальном чтении приняла, а Совет Федерации одобрил масштабный пакет поправок к налоговому кодексу.
Главным новшеством стала пятиступенчатая прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц. Но кроме этого поправки меняют ставки и правила уплаты налогов для бизнеса.
Изменения вступят в силу с 1 января 2025 года. Расскажу подробнее.
Для ИТ-компаний налог тоже вырастет — с 0 до 5%. Таким он останется до 2030 года включительно. Налог полностью будет зачисляться в федеральный бюджет.
Другие новшества, связанные с прибылью:
При индексации лимита дохода для перехода на упрощенку будут использовать коэффициент текущего года, а не следующего, как сейчас. Например, если компания соберется перейти на УСН с 2026 года, то к лимиту дохода за 9 месяцев надо будет применять дефлятор, установленный на 2025 год.
При этом упрощенцам предлагают альтернативы.
Первый вариант. Применять обычные ставки НДС — 20, 10 и 0% — с возможностью принимать к вычету налог по бизнес-расходам, например стоимости аренды или закупки сырья.
Второй вариант. Применять пониженные ставки, но без права на вычеты:
При совмещении режимов, например УСН и патента или ОСН и упрощенки, лимит доходов считается совокупно по всем режимам.
Лимит для применения ставок 5 и 7% будут ежегодно индексировать.
С общей ставки НДС на пониженную можно перейти с любого квартала. Ставка 5 или 7% применяется непрерывно в течение 12 кварталов, то есть три года. Но пока непонятно, получится ли перейти со ставки 7% на ставку 5% при уменьшении доходов, пока не истекли 12 кварталов.
Упрощенцы с доходами до 60 000 000 ₽ освобождаются от обязанностей НДС-плательщика автоматически, никакое уведомление для этого им подавать не надо. При ввозе товаров в РФ освобождение не действует, но это и сейчас так.
При переходе с общего режима на упрощенку или наоборот нельзя будет:
Обязательные условия:
Собственники участков кадастровой стоимостью свыше 300 000 000 ₽ не смогут применять льготную ставку земельного налога 0,3%. Для таких участков местные власти смогут устанавливать ставку 1,5%. Но есть исключения: например, участки сельхозназначения.
Главным новшеством стала пятиступенчатая прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц. Но кроме этого поправки меняют ставки и правила уплаты налогов для бизнеса.
Изменения вступят в силу с 1 января 2025 года. Расскажу подробнее.
Вырастет налог на прибыль. Для ИТ-компаний тоже
Налог на прибыль организаций платят компании на общем режиме налогообложения. С 2025 года общая ставка увеличится с 20 до 25%. При этом до 2030 года в федеральный бюджет будет зачисляться 8%, а 17% — в региональный. Сейчас в федеральный бюджет уходит 3% от прибыли, а в региональный — те же 17%.Для ИТ-компаний налог тоже вырастет — с 0 до 5%. Таким он останется до 2030 года включительно. Налог полностью будет зачисляться в федеральный бюджет.
Другие новшества, связанные с прибылью:
- Расходы на российское ПО из реестра Минцифры разрешат амортизировать или списывать единовременно с коэффициентом 2. Проще говоря, уменьшить облагаемую прибыль можно будет на сумму в два раза больше потраченной.
- Появится федеральный инвестиционный налоговый вычет. Компания, потратившаяся на основные средства или нематериальные активы, сможет вычесть до половины их стоимости из федеральной части налога на прибыль, снизив ее максимально с 8 до 3%. Детали предстоит утвердить правительству.
Увеличатся лимиты для перехода на УСН и для ее применения
Больше организаций и ИП смогут применять упрощенную систему налогообложения за счет увеличения ряда пороговых значений.Как изменятся пороги для применения УСН
Лимит | До 1 января 2025 года | С 1 января 2025 года |
---|---|---|
Доход компании за 9 месяцев предыдущего года для перехода на УСН | 112 500 000 ₽ с ежегодной индексацией на коэффициент-дефлятор. В 2024 году — 149 510 000 ₽ | 337 500 000 ₽ с ежегодной индексацией на коэффициент-дефлятор |
Доходы за год для применения УСН | 150 000 000 ₽ с ежегодной индексацией на коэффициент-дефлятор. В 2024 году — 265 800 000 ₽ | 450 000 000 ₽ с ежегодной индексацией на коэффициент-дефлятор |
Остаточная стоимость основных средств | 150 000 000 ₽ без индексации | 200 000 000 ₽ с ежегодной индексацией на коэффициент-дефлятор |
При индексации лимита дохода для перехода на упрощенку будут использовать коэффициент текущего года, а не следующего, как сейчас. Например, если компания соберется перейти на УСН с 2026 года, то к лимиту дохода за 9 месяцев надо будет применять дефлятор, установленный на 2025 год.
Отменят повышенные ставки на упрощенке
Сейчас на УСН при доходах от 199 350 000 до 265 800 000 ₽ и/или при численности персонала от 100 до 130 человек налог надо платить по повышенным ставкам:- 8% вместо 6% для объекта «Доходы»;
- 20% вместо 15% для объекта «Доходы минус расходы».
Упрощенцев с доходами свыше 60 000 000 ₽ в год обяжут платить НДС
Сейчас по общему правилу упрощенцы НДС не платят. С 2025 года это придется делать тем компаниям и ИП, чьи доходы предыдущего или текущего года превысили 60 000 000 ₽. А значит, надо будет выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж и в электронном виде сдавать декларации по НДС.При этом упрощенцам предлагают альтернативы.
Первый вариант. Применять обычные ставки НДС — 20, 10 и 0% — с возможностью принимать к вычету налог по бизнес-расходам, например стоимости аренды или закупки сырья.
Второй вариант. Применять пониженные ставки, но без права на вычеты:
- 5% — при годовом доходе свыше 60 000 000 ₽ и до 250 000 000 ₽ включительно;
- 7% — свыше 250 000 000 ₽ и до 450 000 000 ₽ включительно.
При совмещении режимов, например УСН и патента или ОСН и упрощенки, лимит доходов считается совокупно по всем режимам.
Лимит для применения ставок 5 и 7% будут ежегодно индексировать.
С общей ставки НДС на пониженную можно перейти с любого квартала. Ставка 5 или 7% применяется непрерывно в течение 12 кварталов, то есть три года. Но пока непонятно, получится ли перейти со ставки 7% на ставку 5% при уменьшении доходов, пока не истекли 12 кварталов.
Упрощенцы с доходами до 60 000 000 ₽ освобождаются от обязанностей НДС-плательщика автоматически, никакое уведомление для этого им подавать не надо. При ввозе товаров в РФ освобождение не действует, но это и сейчас так.
При переходе с общего режима на упрощенку или наоборот нельзя будет:
- взять к вычету НДС с авансов, полученных на ОСН в счет реализации, которая случилась после перехода на УСН, если эти авансы возвращены покупателям до перехода на упрощенку;
- на ОСН принять к вычету НДС по товарам, работам, услугам или имущественным правам, не учтенным в расходах в периоде применения УСН.
Для обрабатывающих производств из числа МСП снизят тариф страховых взносов
Малый и средний бизнес, занимающийся обработкой сырья и материалов и не работающий с подакцизными товарами, сможет применять к выплатам физлицам сверх МРОТ тариф взносов 7,6% вместо 15%.Обязательные условия:
- Основной код ОКВЭД — из раздела «Обрабатывающие производства». Исключение — производство напитков, табачных изделий, кокса и нефтепродуктов, металлургическое производство. Перечень льготных ОКВЭД утвердит правительство РФ.
- Доходы от основного вида деятельности не менее 70% за год перед переходом на пониженный тариф и далее по итогам каждого отчетного периода — квартала, полугодия, девяти месяцев, года.
Для дорогой недвижимости и земли налоги будут выше
Регионы смогут устанавливать повышенную ставку налога на имущество организаций: до 2,5% для кадастровой недвижимости, стоимость которой превышает 300 000 000 ₽. Сейчас максимальная ставка — 2%.Собственники участков кадастровой стоимостью свыше 300 000 000 ₽ не смогут применять льготную ставку земельного налога 0,3%. Для таких участков местные власти смогут устанавливать ставку 1,5%. Но есть исключения: например, участки сельхозназначения.
Вырастет госпошлина за регистрацию прав и сделок с недвижимостью дороже 22 000 000 ₽
Организациям придется заплатить не ровно 22 000 ₽, как сейчас, а 0,2% кадастровой стоимости. Но не менее 0,2% цены сделки и не более 1 000 000 ₽. Для недвижимости с кадастровой стоимостью до 22 000 000 ₽ или без такой стоимости госпошлина будет 44 000 ₽.
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация