Налоги на проценты по депозитам для ИП: когда платить 6%, а когда 13% и 15%

[Собака]

Как правильно платить налоги с вкладов ИП, чтобы не получить двойное налогообложение и не нарваться на претензии налоговой? Разбираем на реальном примере

Когда индивидуальные предприниматели открывают депозиты, важно сразу понять, как платить налоги по вкладам ИП: нужно ли применять ставку 6% в рамках УСН или платить налог на проценты по депозиту для ИП как физического лица — 13% или 15%. От правильного оформления зависит, будете ли вы переплачивать и не столкнётесь ли с двойным налогообложением.

Как облагаются проценты по депозитам для ИП​

Если депозит оформлен на расчётный счёт ИП (как вклад ИП)

• Все проценты по депозиту для ИП становятся внереализационным доходом, облагаемым налогом по УСН доходы 6%.
• В этом случае налог на вклад ИП 2025 уплачивается с первой полученной суммы, и лимиты для физических лиц не действуют.

Если депозит оформлен на личный счёт (как вклад физлица)

• Доходы по вкладам ИП, открытым на личный счёт, фактически становятся доходами физлица, поэтому налог на проценты по депозиту для ИП уплачивается по ставке НДФЛ:
  • До 210 тыс. руб. в год — проценты не облагаются;
  • Превышение облагается налогом: 13% с суммы до 2,4 млн руб., 15% — с превышения сверх этой суммы.

Пример​

Допустим, индивидуальный предприниматель Иванов И.И. на УСН 6% открыл два депозита:

• В Главбанке — на расчётном счёте ИП;
• В Супербанке — на личном счёте как физлицо.

Главбанк (депозит на ИП-счёте)

Все проценты по депозиту автоматически становятся внереализационным доходом ИП. Иванов включает их в декларацию по УСН и уплачивает налог по ставке 6%. Например, если за год он получил 100 000 ₽ процентов, то заплатит 6 000 ₽ налога, и никаких претензий от налоговой по НДФЛ не будет.
Супербанк (депозит на личном счёте)
Доходы по вкладам на личном счёте Иванова облагаются как у физлица:

• если проценты за год не превысят 210 000 ₽ — налог платить не нужно;
• если, например, Иванов получил 300 000 ₽ процентов, то с превышения 90 000 ₽ (300 000 – 210 000) придётся заплатить 13% (11 700 ₽), а если доход превысит 2,4 млн руб., то уже 15% на сумму сверх этого порога.

Таблица: как облагаются проценты по депозитам ИП и физлиц​

Параметр	Депозит на ИП-счёте (Главбанк)	Депозит на личном счёте (Супербанк)
Тип налога	УСН доходы	НДФЛ
Ставка налога	6%	13% с превышения свыше 210 тыс. руб., 15% с 2,4 млн руб.
Лимит, не облагаемый налогом	Не применяется	До 210 тыс. руб. в год без налога
Необходимость подавать декларацию	Да, в декларации по УСН	Да, в декларации 3-НДФЛ при превышении лимита
Риск двойного налогообложения	Нет	Есть, если считать доход ИП и физлица одновременно

​

Как избежать двойного налогообложения​

Чтобы не столкнуться с ситуацией, когда налоговая потребует уплатить и 6% по УСН, и 13%/15% НДФЛ с одного и того же дохода, важно правильно оформить депозит:

• открывайте вклад на расчётный счёт ИП для уплаты налога 6% в рамках УСН;
• при открытии депозита на личный счёт будьте готовы декларировать превышение лимита и платить НДФЛ.

Почему важно правильное оформление​

Банки сообщают налоговой о доходах по депозитам физических лиц. Но если вклад оформлен на ИП-счёт, информация передаётся как доход ИП, и налоговая не начислит НДФЛ повторно. Это исключает двойное налогообложение и позволяет оптимизировать налоги по вкладам ИП.

Заключение​

Оформление депозита на ИП-счёт позволяет включать проценты в декларацию УСН с уплатой 6% налога и избежать НДФЛ. Если же депозит оформлен на личный счёт, действует лимит 210 тыс. руб., после которого начисляется НДФЛ 13% или 15%. Правильное оформление — ключ к законной налоговой оптимизации и спокойствию при проверках.

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация