Лимиты по наличным расчетам - основные положения

[BOOX]

Изменения законодательства, связанные с оборотом наличных нацелены на противодействие отмыванию преступных доходов и финансирования терроризма.



Из статьи можно узнать про ключевые нововведения, относящиеся к наличным расчетами, ознакомиться с действующими стандартами и лимитами. Попробуем разобраться, как правильно снимать наличные по корпоративным картам, чтобы банк не заблокировал расчетный счет. Также вы получите полезную информацию, как избежать негативных последствий за нарушения.

Как бизнесу работать с наличными в 2021 году и не попасть на штрафы​

В процессе осуществления коммерческой деятельности возникает необходимость осуществлять денежные расчеты как внутри самой фирмы, так и вне ее. То есть наличные расчеты можно разделить на внутренние и внешние.

Вдобавок свои особенности имеют расчеты с юридическими лицами, ИП, самозанятыми гражданами, эти нюансы необходимо учитывать, собираясь производить оплату живыми деньгами.

Основные правила, которых важно придерживаться, чтобы не попасть под штрафы – это:

• соблюдение установленных лимитов;
• своевременное применение ККТ;
• расход наличных денег только на цели, разрешенные законодательством;
• правильное ведение расчетов с нерезидентами;
• отсутствие ошибок при расчетах наличными с участием сотрудников и учредителей.

Что изменилось в 2021 году​

Перемены затронули работу операторов финансовых платформ и банков, для них вводились новые регламенты по контролю платежей и идентификации клиентов.

Со второй половины 2021 года предпринимателям без сотрудников придется использовать онлайн-кассы, уточнили лимиты расчетов для отдельных категорий плательщиков. В целом изменения направлены на то, чтобы уменьшить оборот наличных денег.

Идентификация плательщика ставится регулятором в один из основных приоритетов, в том числе и при осуществлении наличных расчетов.

Мало того, с точки зрения наличных расчетов в 2021 году важно помнить, что по обновленным правилам подконтрольные ЦБ РФ учреждении и организации могут идентифицировать заплативших лиц дистанционно – с помощью обращения к единой идентификационной системе и к аналогичной глобальной базе биометрических данных.

Какие лимиты действуют при расчетах наличными в 2021 году​

По прежнему по одному договору не допускаются платежи наличными на сумму более 100 тысяч рублей, лимит используется в расчетах между ИП и организациями. Для ограничения не важны:

• срок действия договора,
• сколько раз производятся оплаты по договору и какими датами.

Любое дробление договора не спасет от превышения лимита.

Под действия лимита 100 тысяч рублей по одному договору не подпадают расчеты между компанией/ИП и сотрудниками, физлицами, работающими по договору ГПХ и самозанятыми гражданами.

Лимиты расчетов наличными актуальные в 2021 году представлены в таблице.

В расчетах участвует ООО или ИП	Не более 100 тысяч рублей по одному договору
В расчетах участвует ООО/ИП и самозанятый (без статуса ИП)	Нет ограничений по сумме, но у самозанятого максимально возможный доход за год не может превысить 2,4 млн. рублей
В расчетах участвует ООО/ИП и самозанятый (одновременно являющийся ИП)	Не более 100 тысяч рублей по одному договору и не более 2,4 млн. рублей в год
В расчетах участвует ООО/ИП и работник либо стороннее физлицо	Нет ограничений по сумме
В расчетах участвует ООО/ИП и подрядчик-физлицо (гражданин без статуса ИП)	Нет ограничений по сумме
В расчетах участвует МФО/ ломбарды и физлицо	50 тысяч рублей по одному договору, кроме того не допустим расчет в день на сумму более 1 млн. рублей
В расчетах участвует потребительский кооператив и физические лица	100 тысяч рублей по одному договору, не допустим расчет в день на сумму более 2 млн. рублей

Лимиты расчетов наличными не распространяются на:

• выдачу заработной платы и денежных средств под отчет персоналу;
• выплаты начислений социального характера;
• снятие собственных средств ИП для личных нужд.

Основание - Указание Банка России № 5348-У от 09.12.2019 года.

 

[BOOX]

Какие штрафы за работу с наличными бывают и за что их выписывают​

За несоблюдение лимита расчета наличными выпишут штраф от 40 до 50 тысяч рублей для организации и от 4 до 5 тысяч рублей для должностных лиц (часть 1 статья 15.1 КоАП РФ).

Если нарушаются правила работы с ККТ, то санкции предусмотрены статьей 14.5 КоАП РФ.

В зависимости от вида нарушения и его повторности предусмотрены такие штрафы:

• Не предоставлен чек покупателю. Штраф от 0,75 до полной суммы расчета, но не менее 30 тысяч рублей для компании и от 0,25–0,5 суммы расчета, но не менее 10 тысяч рублей для должностных лиц.
• Не пробивались чеки на сумму от 1 млн. рублей. При повторном нарушении по пункту 2 статьи 14.5 КоАП РФ – остановка деятельности предприятия на срок до 90 суток, возможна дисквалификация руководителя на срок от 1 до 2 лет.
• Использовалась неисправная или несоответствующая тех. требованиям онлайн-касса. Предупреждение или штраф в размере от 5 до 10 тысяч рублей для организации и предупреждение или штраф в размере от 1,5 до 3 тысяч рублей для должностных лиц.
• Не предоставлена по запросу ФНС информация по кассовых операциям. Предупреждение или штраф в размере от 5 до 10 тысяч рублей для организации. Предупреждение или штраф в размере от 1,5 до 3 тысяч рублей для должностных лиц.
• Не предоставлен клиенту чек (БСО) (в том числе в электронном виде по его запросу). Предупреждение или штраф в размере - 10 тысяч рублей для организации и предупреждение или штраф в размере - 2 тысячи рублей для должностных лиц.

Если наличные, поступившие в кассу в качестве выручки, расходовались на запрещенные цели, а не снимались для этого отдельно с расчетного счета, то организации будет начислен штраф, предусмотренный пунктом 1 статьи 15.1 КоАП РФ. Это можно понять, изучив постановления Арбитражного суда Уральского округа № Ф09-2385/20 по делу № А60-51746/2019 от 09.06.2020 года, Первого ААС № 01АП-8104/2019 по делу № А43-21657/2019 от 01.10.2019 года и др.

Применение онлайн-касс ИП, на кого освобождения больше не действуют​

Во второй половине 2021 года закончился льготный период для ИП без работников. Они имели право не применять онлайн-кассу до 1 июля 2021 года при ведении следующих видов деятельности:

• реализация товаров собственного производства;
• выполнение работ;
• оказание услуг.

Теперь такие предприниматели должны озадачиться покупкой и настройкой ККТ, во избежание штрафов.

Кто по-прежнему вправе не применять ККТ в 2021 году​

Первым делом под исключение подпадают ИП, которые одновременно получили статус самозанятых. Вместо использования онлайн-ККТ они выписывают чеки в приложении «Мой налог» пока выручка за год не превысит 2,4 млн. рублей.

Без оформления кассовых чеков могут работать ИП на патенте.

Например, онлайн-школы. ИП с патентом на услуги дополнительного образования, вправе и после 1 июля работать без ККТ (пункт 2.1 статьи 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Также от использования ККТ освобождены бизнесмены, осуществляющие определенные виды деятельности:

• деятельность в отдаленных и труднодоступных местностях;
• услуги по проведению религиозных обрядов и церемоний, а также реализация предметов религиозного культа;
• деятельность, расположенных в сельских населенных пунктах аптечных организаций и ОП медицинских организаций;
• расчеты в виде зачета предоплаты и (или) авансов, предоставления займов для оплаты товаров (работ, услуг), иного встречного предоставления за товары (работы, услуги), если организации осуществляют их между собой или с ИП (письмо ФНС России № АС-4-20/16571@ от 21.08.2019 года);
• расчеты по займам, полученным от физлиц для целей, не связанных с оплатой товаров (работ, услуг);
• реализация товаров (работ, услуг), расчеты за которые с покупателями (клиентами) производит агент (платежный агент);
• предоставление за плату права пользования парковками (парковочными местами) при выполнении условий, указанных в пункте 10 статьи 2 Закона о применении ККТ;
• деятельность кредитных организаций;
• получение оплаты по договорам уступки прав требования по договорам участия в долевом строительстве и некоторые другие.

Для справки! Здесь полезно внимательно изучить пункт 2 статьи 2 Закона о применении ККТ.

 

[BOOX]

На какие цели можно расходовать наличные деньги из кассы​

Цели, на которые разрешено расходовать наличную выручку, строго регламентированы законодательством.

Если организация или ИП получили в кассу деньги от своих покупателей, им разрешается расходовать наличные только на:

• зарплату и пособия сотрудникам, включая премии, доплаты и иные выплаты входящие в состав ФОТ;
• выдачу наличных денег персоналу под отчет;
• оплату контрагентам товаров, работ, услуг, включая оплату через подотчетников;
• вывод личных средств ИП, оставшихся за минусом оплаченных налогов;
• социальные выплаты и материальную помощь персоналу;
• страховое возмещение гражданам по договорам страхования;
• оплату стоимости возвращенного товара, невыполненных или ненадлежащим образом оказанных работ/услуг;
• выдачу наличных денег в рамках проведения операций банковским платёжным агентом (субагентом).

Обратите внимание! Алименты к зарплате сотрудника не относятся, поэтому из кассы их выдавать запрещается, только безналичные перечисления.

Не допускается трата наличной выручки (в том числе через подотчетных лиц) на оплату по договорам аренды недвижимости, по операциям с ценными бумагами, по выдаче и/или возврату займов и процентов по ним, на расчеты по проведению и организации азартных игр. Под указанные цели необходимо отдельно снимать средства с расчетного счета, просто взять из кассы выручку и потратить на них запрещается.

Компаниям платежным агентам и субагентам нельзя тратить наличные деньги, полученные ими от физических лиц полученные в кассу (п. 3 Указания № 5348-У).

Можно ли выплачивать зарплату персоналу из кассы за счет возврата неизрасходованных подотчетных сумм​

Одна из частых ошибок, которую находят на проверках контролеры, это выплата зарплаты сотрудникам наличкой из возвращенных подотчетниками неистраченных сумм.

По закону это делать запрещено (п. 1 Указаний № 5348-У, письмо ЦБ РФ № 29-1-1-ОЭ/10561 от 09.07.2020 года).

На какие цели допускается выдавать наличные деньги, снятые с расчетного счета​

Наличные, которые вы сняли с расчетного счета, разрешается тратить на те цели, под которые они снимались в кассу.

Под запретом, естественно, незаконная обналичка и оплата вознаграждения физическим лицам без уплаты налогов.

Помимо этого нельзя расходовать наличные денежные средства, снятые с расчетного счета на определенные выплаты нерезидентам и дивиденды учредителям АО.

Наличные расчеты с физлицами - нерезидентами​

С нерезидентами физическими лицами разрешается ведение наличных расчетов в случае:

• если российский продавец товаров работ или услуг возвращает нерезиденту-покупателю деньги за товары или не надлежащим образом оказанные услуги (включая услуги гостиницы);
• компенсации НДС при вывозе товаров, приобретенных в России (tax free);
• выдачи денег сотруднику-нерезиденту под отчет.

А вот заплатить нерезиденту наличными за купленные у него товары/работы или услуги нельзя.

Также запрещается выплата нерезиденту-работнику зарплаты из кассы. Обращайте на это внимание, если ваши сотрудники, подрядчики или самозанятые из государств ближнего или дальнего зарубежья и не имеют на момент расчетов статуса резидента РФ.

Основание - часть 2 статьи 14 Закона о валютном регулировании.

 

[BOOX]

Как снимать наличные по корпоративным картам, чтобы банк не отказал в расчетно-кассовом обслуживании.​

С расчетного счета организации можно снять наличные не только по чеку, но и с использованием корпоративных карт, привязанных к счету через банкомат.

Используя карту, деньги получится снять быстрее и не надо объяснять банку для каких целей они потребовались. Однако кредитное учреждение вправе заблокировать расчетный счет и отказать в обслуживании, если посчитает, что фирма обналичивает деньги через карту чаще, чем допускает ЦБ, или в большем, чем надо объеме.

Какие это требования можно посмотреть в Методических рекомендациях № 19-МР ЦБ РФ. В частности Центробанк настаивает на том, что объем снятий с расчетного счета с использованием банковских карт не должен превышать 30 % от оборота по счету – суммы поступлений за этот период.

Чтобы соблюдать требование ЦБ РФ и избежать блокировки расчетного счета, поручите бухгалтерии отслеживать соблюдение 30 % лимита на снятие по картам, оптимально контролировать лимит еженедельно.

Например, за неделю на расчетный счет фирмы зачислено - 10 млн. рублей, максимальная сумма снятия денежных средств с использованием корпоративных карт не может превысить - 3 млн. рублей (10 млн. руб. × 30 %).

Еще один риск, который нужно учитывать, чтобы избежать блокировки счета – это периодичность снятий. Банку не понравится, если вы будете обналичивать деньги ежедневно, целесообразно подержать средства на расчетном счете 3-5 дней с момента их зачисления (Методические рекомендации № 19-МР).

Нужно завести за правило не снимать деньги с расчетного счета в день их зачисления, а выдерживать рекомендованный регулятором срок.

Мало того важны основания, по которым деньги поступают на расчетный счет компании. По банковской методичке к высоким рискам относятся:

• регулярные получения организацией займов, залогов;
• гарантийных взносы по соглашениям о намерениях и т. д.

Подобные операции часто используются в схемах ухода от уплаты налогов, поэтому для них предусмотрен особый банковский контроль. Снимать со счета деньги, поступившие, например, в виде займа, допустимо, но лишь изредка, если это делать постоянно, возрастут риски блокировки расчетного счета.

Получение наличных от юридических лиц и ИП​

Юридические лица и ИП обязаны соблюдать лимит расчетов наличными и применять ККТ, в случаях:

• получения выручки наличными;
• выплаты денег за возврат товаров (отказ от работы, услуги);
• возврата предоплаты (аванса);
• предоставления и погашения займов для оплаты товаров (работ, услуг).

В других ситуациях ККТ не применяется.

Получение денег от физических лиц​

Лимит наличных по одному договору при расчетах с физлицами без статуса ИП не применяется.

Компании и предприниматели обязаны применять онлайн-кассу при расчетах с физлицами в случаях:

• получения выручки наличными;
• выплаты денег за возврат товаров (отказ от работы, услуги);
• возврата предоплаты (аванса);
• предоставления и погашения займов для оплаты товаров (работ, услуг).

Кроме того онлайн-касса используется в рамках деятельности по организации и проведению азартных игр и лотерей, например, при приеме ставок, выплате денежных средств в виде выигрыша.

ККТ применяется при выдаче (получении) обменных знаков игорного заведения, денег взамен обменных знаков игорного заведения.

Ломбарды при получении вещей в залог также обязаны применять онлайн-кассу.

Если деньги вносятся в кассу организации или ИП по другим основаниям, ККТ не используется.

Получение денег от самозанятых​

Самозанятые, не зарегистрированные в качестве ИП, рассматриваются как физические лица, лимиты расчетов наличными на них не распространяются (письмо УФНС России по г. Москве № 20-21/093682@ от 10.06.2020 года).

Онлайн-касса должна применяться при получении наличных от самозанятых граждан в случаях:

• получения выручки наличными;
• выплаты денег за возврат товаров (отказ от работы, услуги);
• возврата предоплаты (аванса);
• предоставления и погашения займов для оплаты товаров (работ, услуг).

 

[BOOX]

Применятся ли ККТ при удержании денег из зарплаты сотрудника для погашения выданного займа?​

Ответ на вопрос зависит от того, для чего был ранее выдан займ сотруднику.

Если для оплаты товаров, работ/услуг компании, то нужно применять ККТ, как и при получении выручки.

Если это был просто денежный займ на личные нужны сотрудника, то онлайн-касса при удержании из зарплаты не применяется (письмо ФНС России № ЕД-4-20/18186@ от 18.09.2018 года).

Можно ли выплачивать дивиденды наличными из кассы ООО​

Можно только в том случае, если для их выплаты специально сняли наличные с расчетного счета, выручку тратить на такие цели запрещено.

Одним из частых нарушений, которые допускают бухгалтеры, является выплата дивидендов из выручки. Нельзя из поступивших в кассу наличных средств от продажи товаров (работ, услуг), а также за счет иного прихода налички в кассу, оплачивать дивиденды учредителям ООО (п. 1 Указаний № 5348-У).

Если учредитель хочет получить дивиденды именно наличкой, то под них необходимо отдельно снимать деньги с расчетного счета.

Лимитов по сумме, которую можно выплатить наличными учредителю, не установлено, главное чтобы она соответствовала расчету дивидендов из чистой прибыли общества и производилась по срокам, установленным в Уставе ООО (пункт 3 статья 28 Закона № 14-ФЗ об ООО).

Можно ли выплачивать дивиденды наличными из кассы АО​

Нельзя.

Акционеры АО как юридические, так и физические лица, получают дивиденды только безналично на свои банковские счета (пункт 8 статья 42 Закона № 208-ФЗ об АО).

Можно ли не применять ККТ при выдаче наличных денег гражданину (не сотруднику), исполнителю по договору подряда, для компенсации дополнительных расходов, связанных с исполнением договора​

Да, можно.

ККТ в подобной ситуации не применяется. Если организация или ИП производит наличную оплату гражданину по договору ГПХ, то онлайн-касса не используется.

Правило работает и при компенсации дополнительных затрат исполнителя (письма Минфина России № 03-01-15/64491 от 10.09.2018 года, № 03-01-15/54311 от 01.08.2018 года).