Кто о чем, а Наташа про дробление

[Собака]

Суд третьей инстанции поставил точку в Деле в конце 2024 года, а выездная проверка была завершена в конце 2017 года, сам проверяемый период – 2023-2025 годы. На кону штраф 12.4 млн. руб., налог на прибыль 22 млн., НДС 18 млн. и НДФЛ 600 тыс. руб.

А что случилось?​

Компания перерабатывала фрукты и овощи, применяла УСН 15%. Еще две фирмы закупали сырье, выступая давальцами для проверяемой организации.

Что не так в схеме?​

• у общества были все ресурсы, необходимые для производства и реализации продукции без участия двух спорных компаний,
• сырье поступало на склады общества, отгрузка покупателям тоже шла через него,
• декларации соответствия оформлены на общество,
• по указанным в ЕГРЮЛ адресам два связанных общества не находились,
• отгрузочные документы от спорных компаний оформлялись в офисе общества,
• компьютеры компаний объединены в одну сеть,
• бухгалтерский учет общества не содержал сведений о работе с давальческим сырьем,
• главбух один на всех,
• часть работников проверяемого налогоплательщика в разное время была оформлена в штате спорных контрагентов,
• переговоры от имени контрагентов велись работниками налогоплательщика,
• руководитель спорных компаний был номинальным, в чем сознался,
• услуги по переработке сырья давальцами оплачены менее чем на 44% от общей стоимости услуг,
• налоговая база давальцев была минимальной.

Дробление?​

Да.

В удовлетворении требований отказать?

Да.

Топором сделана схема, да?​

Да, но дело было давно. Сейчас уже так криво сделанных схем нет, но решения судов по этим схемам мы будем видеть не раньше чем через два-три года. Реальное разделение бизнеса затратно. Поэтому некоторые схемы выглядят так странно. Для ухода от обвинения в дроблении нужно чтобы руководитель был не номинальным. То есть его надо наделить соответствующими правами и обязанностями. Страшно? Да, но как тогда уйти от обвинения в дроблении? Хорошо, если только этим отделаетесь. Ведь может «прилететь» и по ст. 173.1 УК РФ. Могут ли компании находиться на одной территории? Могут. Будет ли это расценено как дробление? Да, инспекторы обязательно укажут на это в своем акте, но суд в совокупности с иными факторами поддержит вас. Но это не точно.

Что делать?​

Читать, вникать, примерять, анализировать, сравнивать, думать, применять.

Для любителей почитать первоисточник:

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация