Выбирая, к кому приехать с выездной проверкой, ФНС ориентируется на критерии налогового риска. Вместо с налоговым консультантом Первой Экспертной Бухгалтерии Аллой Дашковой сделали памятку для предпринимателей и рассказали, что лучше проверить и исправить уже сейчас, чтобы не стать объектом пристального внимания инспекторов.
Иллюстрация: rawpixel.com/freepik Скачать
ФНС опубликовала
При этом процент проверок, которые завершаются начислениями, колеблется в районе 95% в течение последних 4 лет. То есть если инспекторы уже приехали с проверкой, то ошибки и нарушения компании они скорее всего найдут.
Средний размер доначислений по налогам в 2022 году — 47 млн рублей, а средний размер начисленных пени и штрафов — 25 млн руб. Итого, в среднем компании выездная проверка обходится в 72 млн рублей.
Чтобы ФНС не взяла вашу компанию «на карандаш», проверьте себя заранее. Рассказываем, на какие критерии инспекторы ориентируются при назначении проверки и как устранить риск-факторы.
Как снизить риски: быстро исправить ситуацию и выйти на прибыль довольно трудно. Поэтому будьте готовы объяснить причину убытков, тогда дело ограничится камеральной проверкой. Налоговики могут пригласить вас на беседу либо запросить документы, например, выписки из налогового и бухгалтерского учета.
Обосновать размер убытков можно, сославшись на открытие нового направления в бизнесе или покупки дорогостоящего оборудования, падение спроса и т.д.
Логика инспекторов понятна: если на той же должности в других компаниях платят значительно больше, то почему работник остается в этой? Значит, ему доплачивают «в конверте».
Федеральный МРОТ в 2023 году — 16 242 рублей. Если у сотрудника зарплата меньше этой суммы, обязательно повысьте ее: издайте приказ, внесите изменения в трудовые договоры и другие кадровые документы, где есть упоминание размера оклада.
Данные по среднеотраслевым зарплатам в вашем регионе можно посмотреть на
Как снизить риски: вы можете проверить себя самостоятельно, чтобы заранее оценить риски. Для этого рассчитайте свою налоговую нагрузку по формуле:
Налоговая нагрузка = Сумма уплаченных налогов / Общая выручка × 100%
Сравните свои показатели с безопасным коэффициентом по вашей отрасли из таблицы. Если нагрузка получилась сильно ниже, придется готовиться к вопросам от ФНС.
Кроме того, вы можете сослаться на непростую экономическую ситуацию, если сможете на бумаге подтвердить влияние санкций и кризиса на ваш бизнес.
Как снизить риски: показатели темпа роста доходов и расходов важны не только для оценки налоговых рисков. Они необходимы для того, чтобы понимать финансовое состояние компании, разрабатывать стратегии развития бизнеса и т.д.
Поэтому мы рекомендуем регулярно отслеживать темпы роста расходов и доходов. Для этого вы можете воспользоваться общей формулой:
Темп роста = Значение текущего отчетного периода / Значение предыдущего отчетного периода × 100%
За 2021 год компания заработала 35 млн, а потратила 31 млн.
Значит, темп роста расходов не превышает темп роста доходов. Такое соотношение, скорее всего, не заинтересует ФНС.
Другой пример: в 2022 году чистой прибыли у компании «Капулетти» было 50 млн, а расходов — 47 млн.
В 2021 году компания заработала 48 млн, а потратила 40 млн.
Темпы роста расходов значительно опережают темпы роста доходов. Такое соотношение может привлечь внимание инспекторов.
Если ваши расходы растут быстрее доходов, обязательно имейте на руках бумаги, подтверждающие эффективность и целесообразность затрат компании.
Важно! 89% — это средняя величина по стране, в разных регионах России это значение колеблется от 63 до 232%. Лучше уточнить удовлетворительный размер доли вычета в региональной ИФНС.
Как снизить риски: проведите предварительный расчет доли вычета по НДС. Если доля вычетов равна или превышает пороговый показатель, подумайте, как можно оптимизировать налог и принять в отчетном периоде меньше сумм НДС к вычету.
Как снизить риски: самостоятельно отслеживайте среднеотраслевые показатели и сравнивайте со своими. ФНС уже опубликовала показатели рентабельности за 2022 год на
Как снизить риски: налоговый и бухгалтерский учет в компании должен вести квалифицированный специалист, а лучше — команда экспертов. Важно соблюдать все требования законодательства, быть в курсе изменений сроков и порядка предоставления документов в инспекцию, не опаздывать с платежами в бюджет. И это только верхушка айсберга — необходимо также регулярно проверять первичную документацию: все ли договоры, акты, счета-фактуры на месте, все ли расчеты верны, везде ли проставлены подписи, есть ли на руках оригиналы.
Иллюстрация: rawpixel.com/freepik Скачать
ФНС опубликовала
При этом процент проверок, которые завершаются начислениями, колеблется в районе 95% в течение последних 4 лет. То есть если инспекторы уже приехали с проверкой, то ошибки и нарушения компании они скорее всего найдут.
Средний размер доначислений по налогам в 2022 году — 47 млн рублей, а средний размер начисленных пени и штрафов — 25 млн руб. Итого, в среднем компании выездная проверка обходится в 72 млн рублей.
Чтобы ФНС не взяла вашу компанию «на карандаш», проверьте себя заранее. Рассказываем, на какие критерии инспекторы ориентируются при назначении проверки и как устранить риск-факторы.
Как снизить риски: быстро исправить ситуацию и выйти на прибыль довольно трудно. Поэтому будьте готовы объяснить причину убытков, тогда дело ограничится камеральной проверкой. Налоговики могут пригласить вас на беседу либо запросить документы, например, выписки из налогового и бухгалтерского учета.
Обосновать размер убытков можно, сославшись на открытие нового направления в бизнесе или покупки дорогостоящего оборудования, падение спроса и т.д.
О том, какими инструментами пользуется ФНС при проверке налогоплательщиков, читайте в статье:
Логика инспекторов понятна: если на той же должности в других компаниях платят значительно больше, то почему работник остается в этой? Значит, ему доплачивают «в конверте».
Федеральный МРОТ в 2023 году — 16 242 рублей. Если у сотрудника зарплата меньше этой суммы, обязательно повысьте ее: издайте приказ, внесите изменения в трудовые договоры и другие кадровые документы, где есть упоминание размера оклада.
Данные по среднеотраслевым зарплатам в вашем регионе можно посмотреть на
Как снизить риски: вы можете проверить себя самостоятельно, чтобы заранее оценить риски. Для этого рассчитайте свою налоговую нагрузку по формуле:
Налоговая нагрузка = Сумма уплаченных налогов / Общая выручка × 100%
Сравните свои показатели с безопасным коэффициентом по вашей отрасли из таблицы. Если нагрузка получилась сильно ниже, придется готовиться к вопросам от ФНС.
Кроме того, вы можете сослаться на непростую экономическую ситуацию, если сможете на бумаге подтвердить влияние санкций и кризиса на ваш бизнес.
Примеры расчета налоговой нагрузки и готовые пояснения для налоговой — в статье:
Как снизить риски: показатели темпа роста доходов и расходов важны не только для оценки налоговых рисков. Они необходимы для того, чтобы понимать финансовое состояние компании, разрабатывать стратегии развития бизнеса и т.д.
Поэтому мы рекомендуем регулярно отслеживать темпы роста расходов и доходов. Для этого вы можете воспользоваться общей формулой:
Темп роста = Значение текущего отчетного периода / Значение предыдущего отчетного периода × 100%
За 2021 год компания заработала 35 млн, а потратила 31 млн.
Значит, темп роста расходов не превышает темп роста доходов. Такое соотношение, скорее всего, не заинтересует ФНС.
Другой пример: в 2022 году чистой прибыли у компании «Капулетти» было 50 млн, а расходов — 47 млн.
В 2021 году компания заработала 48 млн, а потратила 40 млн.
Темпы роста расходов значительно опережают темпы роста доходов. Такое соотношение может привлечь внимание инспекторов.
Если ваши расходы растут быстрее доходов, обязательно имейте на руках бумаги, подтверждающие эффективность и целесообразность затрат компании.
Важно! 89% — это средняя величина по стране, в разных регионах России это значение колеблется от 63 до 232%. Лучше уточнить удовлетворительный размер доли вычета в региональной ИФНС.
Как снизить риски: проведите предварительный расчет доли вычета по НДС. Если доля вычетов равна или превышает пороговый показатель, подумайте, как можно оптимизировать налог и принять в отчетном периоде меньше сумм НДС к вычету.
Как снизить риски: самостоятельно отслеживайте среднеотраслевые показатели и сравнивайте со своими. ФНС уже опубликовала показатели рентабельности за 2022 год на
Проанализируем претензии ФНС и ответим на них, проверим данные в декларациях, отчетности, расчете налогов и сдадим корректировки
Имя
Телефон
E-mail
Я ознакомлен с
Как снизить риски: налоговый и бухгалтерский учет в компании должен вести квалифицированный специалист, а лучше — команда экспертов. Важно соблюдать все требования законодательства, быть в курсе изменений сроков и порядка предоставления документов в инспекцию, не опаздывать с платежами в бюджет. И это только верхушка айсберга — необходимо также регулярно проверять первичную документацию: все ли договоры, акты, счета-фактуры на месте, все ли расчеты верны, везде ли проставлены подписи, есть ли на руках оригиналы.
Чтобы избежать проблем, обратитесь в аутсорсинг
Поэтому если среди ваших контрагентов есть сомнительная фирма, которую начали проверять инспекторы, то к вам могут прийти со встречной проверкой. А вместе с уточнением недостающих сведений о проверяемой компании налоговики заодно тщательно изучат и вашу деятельность на предмет уклонения от уплаты налогов, занижения доходов, завышения расходов и т.д.
Отдельный риск-фактор — это работа с посредниками без деловой цели для искусственного наращивания цены. Это одна из распространенных серых схем, которую используют недобросовестные предприниматели, чтобы получить необоснованную налоговую выгоду.
Как снизить риски: не забывайте проверять всех новых контрагентов перед заключением сделки. Особое внимание обратите на следующие признаки:
Приближением к лимиту считается приближение менее, чем на 5% к максимальным значениям показателей.
Если ваша компания приближалась к лимиту 2 раза за год или больше, налоговая заподозрит искусственное занижение доходов. Например, некоторые налогоплательщики решают схитрить и создают новые компании, на которые переводят часть выручки. ФНС это отслеживает и доначисляет налоги по схеме «дробления бизнеса».
Как снизить риски: чтобы оставаться на УСН, нужно контролировать размер выручки. Поэтому приближение к лимитам должен отслеживать бухгалтер и своевременно уведомлять руководителя.
Как снизить риски: не используйте серые схемы и регулярно проводите мониторинг и оценку налоговых рисков по результатам деятельности компании.
![Красные флажки налоговой: как не попасть в список на проверку Красные флажки налоговой: как не попасть в список на проверку](https://i.klerk.ru/wTaXy2Zb9MG8K50TyIh6E8dBysQwkIN0iVXlxS4DMtc/w:1500/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvdWdj/L2Jsb2dQb3N0L2Zm/YjE1ZDI3NjZmMzA3/ZDE3MDExYTY4ZTYw/NDVlMjhmLmpwZw.webp)
ФНС опубликовала
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
. Несмотря на мораторий, выездных проверок становится больше. В 2022 году налоговая проверила 9388 компаний, что на 29% выше показателя предыдущего года.При этом процент проверок, которые завершаются начислениями, колеблется в районе 95% в течение последних 4 лет. То есть если инспекторы уже приехали с проверкой, то ошибки и нарушения компании они скорее всего найдут.
Средний размер доначислений по налогам в 2022 году — 47 млн рублей, а средний размер начисленных пени и штрафов — 25 млн руб. Итого, в среднем компании выездная проверка обходится в 72 млн рублей.
Чтобы ФНС не взяла вашу компанию «на карандаш», проверьте себя заранее. Рассказываем, на какие критерии инспекторы ориентируются при назначении проверки и как устранить риск-факторы.
Компания несет убытки 2 года подряд и больше
Если компания убыточна по итогам одного отчетного периода — не страшно, а вот постоянные убытки могут вызвать у налоговой подозрения в сокрытии доходов.Как снизить риски: быстро исправить ситуацию и выйти на прибыль довольно трудно. Поэтому будьте готовы объяснить причину убытков, тогда дело ограничится камеральной проверкой. Налоговики могут пригласить вас на беседу либо запросить документы, например, выписки из налогового и бухгалтерского учета.
Обосновать размер убытков можно, сославшись на открытие нового направления в бизнесе или покупки дорогостоящего оборудования, падение спроса и т.д.
В основном инспекторов будет интересовать, на какие деньги существует компания, если по отчетам дела у бизнеса плохи. В качестве источников финансирования вы можете назвать займы от учредителей и кредиты. Кроме того, налоговая может потребовать рассказать о действиях, которые вы планируете предпринять для того, чтобы улучшить финансовые показатели компании. Вы можете предоставить инспекторам бизнес-план по выходу на прибыль, однако конкретных сроков лучше не называть, иначе позже ФНС может сослаться на ваши слова.
У сотрудников низкие зарплаты
Пожаловаться на зарплату ниже МРОТ может сам сотрудник, либо инспекторы обнаружат отклонение от среднеотраслевых показателей с помощью АСК-ДФЛ. В любом случае, отследить серую зарплату для налоговиков — простая и рядовая задача.Логика инспекторов понятна: если на той же должности в других компаниях платят значительно больше, то почему работник остается в этой? Значит, ему доплачивают «в конверте».
Как снизить риски: регулярно сверяйте выплаты сотрудникам с показателями МРОТ и средним заработком по региону и отрасли.Случай из практики: клининговая компания платила сотрудникам немногим больше МРОТ, а остальные суммы выплачивала в виде неофициальных премий. Теневые доплаты нравились далеко не всем сотрудникам, и некоторые из них вскоре увольнялись. ФНС обнаружила расхождение со среднеотраслевыми зарплатами и решила провести массовый допрос бывших и текущих работников клининга. Инспекторы задавали как прямые вопросы, так и косвенные: платят ли вам в конверте? как с таким уровнем зарплаты справляетесь с обязательствами по кредитам? Часть из опрашиваемых сотрудников сообщила о серой схеме доплат. В результате компании назначили выездную проверку.
Федеральный МРОТ в 2023 году — 16 242 рублей. Если у сотрудника зарплата меньше этой суммы, обязательно повысьте ее: издайте приказ, внесите изменения в трудовые договоры и другие кадровые документы, где есть упоминание размера оклада.
Данные по среднеотраслевым зарплатам в вашем регионе можно посмотреть на
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
. Компания платит меньше налогов, чем в среднем по отрасли
Низкая налоговая нагрузка — один из критериев, на который налоговая обращает внимание при выборе компаний для выездной проверки. ФНС уже опубликовала средние показатели по выплатам в бюджет за 2022 год.Как снизить риски: вы можете проверить себя самостоятельно, чтобы заранее оценить риски. Для этого рассчитайте свою налоговую нагрузку по формуле:
Налоговая нагрузка = Сумма уплаченных налогов / Общая выручка × 100%
Сравните свои показатели с безопасным коэффициентом по вашей отрасли из таблицы. Если нагрузка получилась сильно ниже, придется готовиться к вопросам от ФНС.
Чтобы подтвердить, что низкая налоговая нагрузка вызвана объективными причинами, вы можете сослаться, например, на рост расходов и уменьшение доходов, приложив к пояснению расчет расходов и другие подтверждающие документы.Низкая налоговая нагрузка — это не преступление. Вы можете избежать выездной проверки, если грамотно обоснуете свои показатели в пояснении в ответ на требования налоговой.
Кроме того, вы можете сослаться на непростую экономическую ситуацию, если сможете на бумаге подтвердить влияние санкций и кризиса на ваш бизнес.
Расходы растут быстрее доходов
Если ваши расходы растут, а доходы снижаются, вы платите меньше налога на прибыль. А это обязательно привлечет внимание ФНС. Налоговая захочет проверить, не завышаете ли вы расходы и не скрываете ли выручку, используя различные серые схемы.Как снизить риски: показатели темпа роста доходов и расходов важны не только для оценки налоговых рисков. Они необходимы для того, чтобы понимать финансовое состояние компании, разрабатывать стратегии развития бизнеса и т.д.
Поэтому мы рекомендуем регулярно отслеживать темпы роста расходов и доходов. Для этого вы можете воспользоваться общей формулой:
Темп роста = Значение текущего отчетного периода / Значение предыдущего отчетного периода × 100%
Пример расчета темпов роста доходов и расходов
В 2022 году доходы компании «Монтекки» составили 40 млн чистой прибыли, а расходы — 34 млн.За 2021 год компания заработала 35 млн, а потратила 31 млн.
- 40 000 000 / 35 000 000 × 100 = 114,3% — темп роста доходов;
- 34 000 000 / 31 000 000 × 100 = 109,7% — темп роста расходов.
Значит, темп роста расходов не превышает темп роста доходов. Такое соотношение, скорее всего, не заинтересует ФНС.
Другой пример: в 2022 году чистой прибыли у компании «Капулетти» было 50 млн, а расходов — 47 млн.
В 2021 году компания заработала 48 млн, а потратила 40 млн.
- 50 000 000 / 48 000 000 × 100 = 104,2% — темп роста доходов;
- 47 000 000 / 40 000 000 × 100 = 117,5% — темп роста расходов.
Темпы роста расходов значительно опережают темпы роста доходов. Такое соотношение может привлечь внимание инспекторов.
Если ваши расходы растут быстрее доходов, обязательно имейте на руках бумаги, подтверждающие эффективность и целесообразность затрат компании.
Доля вычетов по НДС составляет 89% и больше
Порог безопасного вычета по НДС — 89% от суммы начисленного за отчетный период налога. Превышение этого порога не считается нарушением само по себе, но стопроцентно привлекает внимание налоговой.Важно! 89% — это средняя величина по стране, в разных регионах России это значение колеблется от 63 до 232%. Лучше уточнить удовлетворительный размер доли вычета в региональной ИФНС.
Как снизить риски: проведите предварительный расчет доли вычета по НДС. Если доля вычетов равна или превышает пороговый показатель, подумайте, как можно оптимизировать налог и принять в отчетном периоде меньше сумм НДС к вычету.
Если вы провели расчет постфактум, и на почту уже пришло требование от ФНС объяснить, почему компания превысила безопасный порог, то направьте в налоговую пояснения. Например, если вы недавно открыли бизнес, то на старте расходы зачастую превышают доходы, а значит, и «входного» НДС может быть больше. Прикрепите к ответу на требования подтверждающие документы: счета-фактуры, накладные, выписки из реестров учета.Чтобы оптимизировать вычеты, вы можете перенести их в следующие отчетные периоды. Закон разрешает заявить вычет НДС в течение трех лет с даты принятия на учет приобретенных товаров, работ, услуг.
Рентабельность ниже среднеотраслевой
Кроме налоговой нагрузки ФНС также отслеживает средний по отрасли уровень рентабельности бизнеса. Если у компании рентабельность на 10 и более процентов ниже, чем у аналогичных организаций в том же регионе, то у инспекторов будет на один повод больше приехать с проверкой.Как снизить риски: самостоятельно отслеживайте среднеотраслевые показатели и сравнивайте со своими. ФНС уже опубликовала показатели рентабельности за 2022 год на
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
.Компания не сдает отчетность в срок и подает неполную или запутанную информацию
Именно ошибки в декларациях, несовпадение цифр по документам или другие несостыковки в отчетности чаще всего становятся причиной для выездной проверки.Как снизить риски: налоговый и бухгалтерский учет в компании должен вести квалифицированный специалист, а лучше — команда экспертов. Важно соблюдать все требования законодательства, быть в курсе изменений сроков и порядка предоставления документов в инспекцию, не опаздывать с платежами в бюджет. И это только верхушка айсберга — необходимо также регулярно проверять первичную документацию: все ли договоры, акты, счета-фактуры на месте, все ли расчеты верны, везде ли проставлены подписи, есть ли на руках оригиналы.
![Красные флажки налоговой: как не попасть в список на проверку Красные флажки налоговой: как не попасть в список на проверку](https://i.klerk.ru/wTaXy2Zb9MG8K50TyIh6E8dBysQwkIN0iVXlxS4DMtc/w:1500/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvdWdj/L2Jsb2dQb3N0L2Zm/YjE1ZDI3NjZmMzA3/ZDE3MDExYTY4ZTYw/NDVlMjhmLmpwZw.webp)
-
Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация22.85 Кб
ФНС опубликовала
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
. Несмотря на мораторий, выездных проверок становится больше. В 2022 году налоговая проверила 9388 компаний, что на 29% выше показателя предыдущего года.При этом процент проверок, которые завершаются начислениями, колеблется в районе 95% в течение последних 4 лет. То есть если инспекторы уже приехали с проверкой, то ошибки и нарушения компании они скорее всего найдут.
Средний размер доначислений по налогам в 2022 году — 47 млн рублей, а средний размер начисленных пени и штрафов — 25 млн руб. Итого, в среднем компании выездная проверка обходится в 72 млн рублей.
Чтобы ФНС не взяла вашу компанию «на карандаш», проверьте себя заранее. Рассказываем, на какие критерии инспекторы ориентируются при назначении проверки и как устранить риск-факторы.
Компания несет убытки 2 года подряд и больше
Если компания убыточна по итогам одного отчетного периода — не страшно, а вот постоянные убытки могут вызвать у налоговой подозрения в сокрытии доходов.Как снизить риски: быстро исправить ситуацию и выйти на прибыль довольно трудно. Поэтому будьте готовы объяснить причину убытков, тогда дело ограничится камеральной проверкой. Налоговики могут пригласить вас на беседу либо запросить документы, например, выписки из налогового и бухгалтерского учета.
Обосновать размер убытков можно, сославшись на открытие нового направления в бизнесе или покупки дорогостоящего оборудования, падение спроса и т.д.
В основном инспекторов будет интересовать, на какие деньги существует компания, если по отчетам дела у бизнеса плохи. В качестве источников финансирования вы можете назвать займы от учредителей и кредиты. Кроме того, налоговая может потребовать рассказать о действиях, которые вы планируете предпринять для того, чтобы улучшить финансовые показатели компании. Вы можете предоставить инспекторам бизнес-план по выходу на прибыль, однако конкретных сроков лучше не называть, иначе позже ФНС может сослаться на ваши слова.
У сотрудников низкие зарплаты
Пожаловаться на зарплату ниже МРОТ может сам сотрудник, либо инспекторы обнаружат отклонение от среднеотраслевых показателей с помощью АСК-ДФЛ. В любом случае, отследить серую зарплату для налоговиков — простая и рядовая задача.О том, какими инструментами пользуется ФНС при проверке налогоплательщиков, читайте в статье:
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
.Логика инспекторов понятна: если на той же должности в других компаниях платят значительно больше, то почему работник остается в этой? Значит, ему доплачивают «в конверте».
Как снизить риски: регулярно сверяйте выплаты сотрудникам с показателями МРОТ и средним заработком по региону и отрасли.Случай из практики: клининговая компания платила сотрудникам немногим больше МРОТ, а остальные суммы выплачивала в виде неофициальных премий. Теневые доплаты нравились далеко не всем сотрудникам, и некоторые из них вскоре увольнялись. ФНС обнаружила расхождение со среднеотраслевыми зарплатами и решила провести массовый допрос бывших и текущих работников клининга. Инспекторы задавали как прямые вопросы, так и косвенные: платят ли вам в конверте? как с таким уровнем зарплаты справляетесь с обязательствами по кредитам? Часть из опрашиваемых сотрудников сообщила о серой схеме доплат. В результате компании назначили выездную проверку.
Федеральный МРОТ в 2023 году — 16 242 рублей. Если у сотрудника зарплата меньше этой суммы, обязательно повысьте ее: издайте приказ, внесите изменения в трудовые договоры и другие кадровые документы, где есть упоминание размера оклада.
Данные по среднеотраслевым зарплатам в вашем регионе можно посмотреть на
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
. Компания платит меньше налогов, чем в среднем по отрасли
Низкая налоговая нагрузка — один из критериев, на который налоговая обращает внимание при выборе компаний для выездной проверки. ФНС уже опубликовала средние показатели по выплатам в бюджет за 2022 год.
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
.Как снизить риски: вы можете проверить себя самостоятельно, чтобы заранее оценить риски. Для этого рассчитайте свою налоговую нагрузку по формуле:
Налоговая нагрузка = Сумма уплаченных налогов / Общая выручка × 100%
Сравните свои показатели с безопасным коэффициентом по вашей отрасли из таблицы. Если нагрузка получилась сильно ниже, придется готовиться к вопросам от ФНС.
Чтобы подтвердить, что низкая налоговая нагрузка вызвана объективными причинами, вы можете сослаться, например, на рост расходов и уменьшение доходов, приложив к пояснению расчет расходов и другие подтверждающие документы.Низкая налоговая нагрузка — это не преступление. Вы можете избежать выездной проверки, если грамотно обоснуете свои показатели в пояснении в ответ на требования налоговой.
Кроме того, вы можете сослаться на непростую экономическую ситуацию, если сможете на бумаге подтвердить влияние санкций и кризиса на ваш бизнес.
Примеры расчета налоговой нагрузки и готовые пояснения для налоговой — в статье:
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
.Расходы растут быстрее доходов
Если ваши расходы растут, а доходы снижаются, вы платите меньше налога на прибыль. А это обязательно привлечет внимание ФНС. Налоговая захочет проверить, не завышаете ли вы расходы и не скрываете ли выручку, используя различные серые схемы.Как снизить риски: показатели темпа роста доходов и расходов важны не только для оценки налоговых рисков. Они необходимы для того, чтобы понимать финансовое состояние компании, разрабатывать стратегии развития бизнеса и т.д.
Поэтому мы рекомендуем регулярно отслеживать темпы роста расходов и доходов. Для этого вы можете воспользоваться общей формулой:
Темп роста = Значение текущего отчетного периода / Значение предыдущего отчетного периода × 100%
Пример расчета темпов роста доходов и расходов
В 2022 году доходы компании «Монтекки» составили 40 млн чистой прибыли, а расходы — 34 млн.За 2021 год компания заработала 35 млн, а потратила 31 млн.
- 40 000 000 / 35 000 000 × 100 = 114,3% — темп роста доходов;
- 34 000 000 / 31 000 000 × 100 = 109,7% — темп роста расходов.
Значит, темп роста расходов не превышает темп роста доходов. Такое соотношение, скорее всего, не заинтересует ФНС.
Другой пример: в 2022 году чистой прибыли у компании «Капулетти» было 50 млн, а расходов — 47 млн.
В 2021 году компания заработала 48 млн, а потратила 40 млн.
- 50 000 000 / 48 000 000 × 100 = 104,2% — темп роста доходов;
- 47 000 000 / 40 000 000 × 100 = 117,5% — темп роста расходов.
Темпы роста расходов значительно опережают темпы роста доходов. Такое соотношение может привлечь внимание инспекторов.
Если ваши расходы растут быстрее доходов, обязательно имейте на руках бумаги, подтверждающие эффективность и целесообразность затрат компании.
Доля вычетов по НДС составляет 89% и больше
Порог безопасного вычета по НДС — 89% от суммы начисленного за отчетный период налога. Превышение этого порога не считается нарушением само по себе, но стопроцентно привлекает внимание налоговой.Важно! 89% — это средняя величина по стране, в разных регионах России это значение колеблется от 63 до 232%. Лучше уточнить удовлетворительный размер доли вычета в региональной ИФНС.
Как снизить риски: проведите предварительный расчет доли вычета по НДС. Если доля вычетов равна или превышает пороговый показатель, подумайте, как можно оптимизировать налог и принять в отчетном периоде меньше сумм НДС к вычету.
Если вы провели расчет постфактум, и на почту уже пришло требование от ФНС объяснить, почему компания превысила безопасный порог, то направьте в налоговую пояснения. Например, если вы недавно открыли бизнес, то на старте расходы зачастую превышают доходы, а значит, и «входного» НДС может быть больше. Прикрепите к ответу на требования подтверждающие документы: счета-фактуры, накладные, выписки из реестров учета.Чтобы оптимизировать вычеты, вы можете перенести их в следующие отчетные периоды. Закон разрешает заявить вычет НДС в течение трех лет с даты принятия на учет приобретенных товаров, работ, услуг.
Рентабельность ниже среднеотраслевой
Кроме налоговой нагрузки ФНС также отслеживает средний по отрасли уровень рентабельности бизнеса. Если у компании рентабельность на 10 и более процентов ниже, чем у аналогичных организаций в том же регионе, то у инспекторов будет на один повод больше приехать с проверкой.Как снизить риски: самостоятельно отслеживайте среднеотраслевые показатели и сравнивайте со своими. ФНС уже опубликовала показатели рентабельности за 2022 год на
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
.ФНС уже интересуется вашей компанией? Мы поможем избежать проверки
Проанализируем претензии ФНС и ответим на них, проверим данные в декларациях, отчетности, расчете налогов и сдадим корректировки
![MWFjYzE3LmpwZw.webp](https://i.klerk.ru/KdEFSiGyLconf-yUrpvwIl6PlxDQWYEdTUimMXTbfAc/w:200/h:200/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvdWdj/L2Jsb2dQb3N0L2Qx/MWUyYTFlMmY5NTI4/ZWZiYTNmZmQ1MzBi/MWFjYzE3LmpwZw.webp)
Оставьте контакты, мы свяжемся с вами
Имя
Телефон
Я ознакомлен с
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
, даю
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
и
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
Компания не сдает отчетность в срок и подает неполную или запутанную информацию
Именно ошибки в декларациях, несовпадение цифр по документам или другие несостыковки в отчетности чаще всего становятся причиной для выездной проверки.Как снизить риски: налоговый и бухгалтерский учет в компании должен вести квалифицированный специалист, а лучше — команда экспертов. Важно соблюдать все требования законодательства, быть в курсе изменений сроков и порядка предоставления документов в инспекцию, не опаздывать с платежами в бюджет. И это только верхушка айсберга — необходимо также регулярно проверять первичную документацию: все ли договоры, акты, счета-фактуры на месте, все ли расчеты верны, везде ли проставлены подписи, есть ли на руках оригиналы.
Чтобы избежать проблем, обратитесь в аутсорсинг
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
. Аттестованные бухгалтеры проследят за сроками составления отчетности, подготовят все необходимые документы, а если вам уже пришло требование от ФНС, юристы помогут подготовить ответ и отстоять интересы компании.
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
, насколько это сейчас выгоднее, чем содержать штатного бухгалтера.Работа с недобросовестными или подозрительными контрагентами
Сделки с «техническими» компаниями обязательно привлекут внимание налоговой.Поэтому если среди ваших контрагентов есть сомнительная фирма, которую начали проверять инспекторы, то к вам могут прийти со встречной проверкой. А вместе с уточнением недостающих сведений о проверяемой компании налоговики заодно тщательно изучат и вашу деятельность на предмет уклонения от уплаты налогов, занижения доходов, завышения расходов и т.д.
Отдельный риск-фактор — это работа с посредниками без деловой цели для искусственного наращивания цены. Это одна из распространенных серых схем, которую используют недобросовестные предприниматели, чтобы получить необоснованную налоговую выгоду.
Как снизить риски: не забывайте проверять всех новых контрагентов перед заключением сделки. Особое внимание обратите на следующие признаки:
- при обсуждении условий поставок и подписании договоров вам не дают личных контактов руководителя;
- полномочия руководителя или его представителя документально не подтверждены;
- нет информации о фактическом местонахождении контрагента;
- мало сведений о контрагенте: нет рекламы в СМИ, нет рекомендаций партнеров или других лиц, нет сайта;
- контрагента нет в ЕГРЮЛ.
При работе с субподрядчиками также следует убедиться, что у них достаточно производственных мощностей для выполнения заказа, есть все необходимые лицензии. Кроме того, лучше иметь на руках документы, которые помогут доказать реальность сделки:Если контрагент привлекает субподрядчика, внимательно изучите договор. Подозрительными можно считать условия, сильно отличающиеся от существующих правил делового оборота: длительные отсрочки платежа, поставка крупных партий товаров без предоплаты или гарантии оплаты, несопоставимые с последствиями нарушения сторонами договоров штрафными санкциями, расчеты через третьих лиц.
- документ, подтверждающий, что заказчик согласовал привлечение субподрядчика на объект;
- журнал пропусков и посещений территории предприятия;
- журнал проведения инструктажа по технике безопасности на предприятии;
- табели учета рабочего времени сотрудников субподрядчика;
- сертификаты соответствия, акты осмотра, ведомости с перечнем дефектов и т.д.
Неоднократное приближение к лимитам на упрощенке
Чтобы применять спецрежим, компания должна соблюдать определенные условия. На УСН есть ограничения по доходу — в 2023 году он не должен превышать 251,4 млн рублей. Если доходов больше, компания или ИП теряют право применять упрощенку.Приближением к лимиту считается приближение менее, чем на 5% к максимальным значениям показателей.
Если ваша компания приближалась к лимиту 2 раза за год или больше, налоговая заподозрит искусственное занижение доходов. Например, некоторые налогоплательщики решают схитрить и создают новые компании, на которые переводят часть выручки. ФНС это отслеживает и доначисляет налоги по схеме «дробления бизнеса».
Как снизить риски: чтобы оставаться на УСН, нужно контролировать размер выручки. Поэтому приближение к лимитам должен отслеживать бухгалтер и своевременно уведомлять руководителя.
Деятельность с высоким налоговым риском
Деятельность с высоким налоговым риском — это использование серых схем в бизнесе, например, заключение договоров ГПХ вместо трудовых. Налоговая обнаружит подмену по следующим признакам:- в предмете договора закреплена трудовая функция;
- в договоре нет конкретного объема работ;
- договоры носят систематический характер и заключаются на год или до окончания календарного года;
- заказчик определяет график работы самозанятого;
- заказчик контролирует работу самозанятого;
- самозанятый выполняет работу полностью материалами, инструментами и оборудованием заказчика;
- в договоре прописана ежемесячная выплата одинаковых сумм.
Как снизить риски: не используйте серые схемы и регулярно проводите мониторинг и оценку налоговых рисков по результатам деятельности компании.
Чек-лист: насколько ваша компания привлекательна в глазах налоговой
- Работаете с убытком 2 года подряд и больше;
- Сотрудники получают меньше МРОТ;
- Зарплаты значительно ниже среднеотраслевых;
- Платите меньше налогов, чем аналогичные компании в вашем регионе;
- Расходы компании растут быстрее доходов;
- Заявляете значительные суммы вычетов по НДС;
- Рентабельность бизнеса ниже среднеотраслевой;
- Сдаете декларации с опозданием и с ошибками;
- Работаете с недобросовестными или подозрительными контрагентами;
- Заключаете сделки без деловой цели;
- Приближались к лимитам на УСН несколько раз за год;
- Заключаете договоры ГПХ вместо трудовых;
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация