Знаменитую фразу шефа из фильма «Бриллиантовая рука» про железо и кассу предприниматели любят, а многие следуют ей как правилу.
Разве можно упускать благоприятные для бизнеса возможности, долго раздумывая о последствиях? Но вот беда: если ковать железо слишком рьяно, ваша же собственная касса может сыграть против вас. Не верите? Зря.
Контрольно-кассовая техника, которую компании используют для расчетов с покупателями, и формально, и по существу находится под присмотром налоговиков. Мало того, что налоговые органы регистрируют онлайн-кассы, снимают их с учета и следят за правильностью их применения, так инспекторы с помощью данных, собираемых с ККТ, еще и прощупывают налогооблагаемую базу компаний.
И если где-то слишком активно куют железо (читай: получают или скрывают доходы), онлайн-кассы легко и без угрызений совести предоставят налоговикам прямые и косвенные доказательства.
Так где же спотыкаются предприниматели при работе с ККТ? И что им за это бывает? Начнем с малого. Штрафы. Их налоговики выписывают в качестве административного наказания, предусмотренного ст. 14.5 КоАП РФ. К исчислению налогов они непосредственного отношения не имеют, но неприятности создают.
Пример:
Вот, скажем, пробиваете вы по своей онлайн-кассе чеки и знать не знаете, что инспекторы уже сняли ее с учета из-за того, что срок действия ключа фискального признака истек. Вашего заявления на снятие ККТ здесь не требуется, уведомлять вас о действиях по такому снятию налоговая не обязана. Вовремя не вспомнили о необходимости держать кассу в исправном состоянии – получите штраф.
Например, в размере 1,88 млн руб., как одному магазину розничной торговли (см. Определение ВС РФ от 26.03.2021 № 305-ЭС21-1993 по делу № А40-320129/2019).
Более серьезны ситуации с доначислением налогов.
Предприниматели, намереваясь минимизировать свои отчисления в бюджет, либо пропускают часть выручки мимо кассы, либо пытаются каким-то образом замаскировать проводимые через ККТ платежи. Но результат один: беспристрастная онлайн-техника вкупе с другими документами выдает их с головой.
Назовем три ошибочных действия, когда компании хотели «наковать» побольше, но не вышло - вмешались налоговики и судьи:
Проведение денежных средств мимо кассы. Особенно если есть иные доказательства того, что компания уходит от налогов. Если инспекторы возьмутся за изучение такого случая – претензий не избежать. Так произошло, например, с сетью ресторанов, которую уличили в необоснованном занижении доходов от реализации услуг общепита и неприменении ККТ к каждому факту оплаты этих услуг наличными. Общая сумма доначислений превысила 127 млн руб. (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 09.07.2020 № Ф05-5511/2020 по делу № А40-140227/2018).
Несоответствие документов компании данным фискальных отчетов ККТ, когда, к примеру, из фискальных отчетов вырисовывается одна сумма, а из банковских выписок – намного больше. Следствием здесь может быть вывод о неправомерном применении спецрежимов и пересчет налогов по общей системе налогообложения (см. Определение ВС РФ от 10.01.2022 № 308-ЭС21-25005 по делу № А32-18010/2020).
Маскировка выручки, проводимой через кассу, под займы, то есть занижение объема доходов (например, для того, чтобы уложиться в лимит выручки, установленный для применения УСН). Такое действие тоже чревато доначислениями исходя из общей системы налогообложения (см. Определение ВС РФ от 29.09.2021 № 310-ЭС21-16358 по делу № А36-5119/2019).
Вывод:
Какими бы благоприятными ни казались возможности по «ковке железа, не отходя от кассы», о последствиях стоит думать заранее. Как минимум надо озаботиться тем, чтобы документы и различная финансовая информация (в том числе цифровая) не противоречили друг другу.
Разве можно упускать благоприятные для бизнеса возможности, долго раздумывая о последствиях? Но вот беда: если ковать железо слишком рьяно, ваша же собственная касса может сыграть против вас. Не верите? Зря.
Контрольно-кассовая техника, которую компании используют для расчетов с покупателями, и формально, и по существу находится под присмотром налоговиков. Мало того, что налоговые органы регистрируют онлайн-кассы, снимают их с учета и следят за правильностью их применения, так инспекторы с помощью данных, собираемых с ККТ, еще и прощупывают налогооблагаемую базу компаний.
И если где-то слишком активно куют железо (читай: получают или скрывают доходы), онлайн-кассы легко и без угрызений совести предоставят налоговикам прямые и косвенные доказательства.
Так где же спотыкаются предприниматели при работе с ККТ? И что им за это бывает? Начнем с малого. Штрафы. Их налоговики выписывают в качестве административного наказания, предусмотренного ст. 14.5 КоАП РФ. К исчислению налогов они непосредственного отношения не имеют, но неприятности создают.Пример:
Вот, скажем, пробиваете вы по своей онлайн-кассе чеки и знать не знаете, что инспекторы уже сняли ее с учета из-за того, что срок действия ключа фискального признака истек. Вашего заявления на снятие ККТ здесь не требуется, уведомлять вас о действиях по такому снятию налоговая не обязана. Вовремя не вспомнили о необходимости держать кассу в исправном состоянии – получите штраф.
Например, в размере 1,88 млн руб., как одному магазину розничной торговли (см. Определение ВС РФ от 26.03.2021 № 305-ЭС21-1993 по делу № А40-320129/2019).
Более серьезны ситуации с доначислением налогов.
Предприниматели, намереваясь минимизировать свои отчисления в бюджет, либо пропускают часть выручки мимо кассы, либо пытаются каким-то образом замаскировать проводимые через ККТ платежи. Но результат один: беспристрастная онлайн-техника вкупе с другими документами выдает их с головой.
Назовем три ошибочных действия, когда компании хотели «наковать» побольше, но не вышло - вмешались налоговики и судьи:
Проведение денежных средств мимо кассы. Особенно если есть иные доказательства того, что компания уходит от налогов. Если инспекторы возьмутся за изучение такого случая – претензий не избежать. Так произошло, например, с сетью ресторанов, которую уличили в необоснованном занижении доходов от реализации услуг общепита и неприменении ККТ к каждому факту оплаты этих услуг наличными. Общая сумма доначислений превысила 127 млн руб. (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 09.07.2020 № Ф05-5511/2020 по делу № А40-140227/2018). Несоответствие документов компании данным фискальных отчетов ККТ, когда, к примеру, из фискальных отчетов вырисовывается одна сумма, а из банковских выписок – намного больше. Следствием здесь может быть вывод о неправомерном применении спецрежимов и пересчет налогов по общей системе налогообложения (см. Определение ВС РФ от 10.01.2022 № 308-ЭС21-25005 по делу № А32-18010/2020). Маскировка выручки, проводимой через кассу, под займы, то есть занижение объема доходов (например, для того, чтобы уложиться в лимит выручки, установленный для применения УСН). Такое действие тоже чревато доначислениями исходя из общей системы налогообложения (см. Определение ВС РФ от 29.09.2021 № 310-ЭС21-16358 по делу № А36-5119/2019).Вывод:
Какими бы благоприятными ни казались возможности по «ковке железа, не отходя от кассы», о последствиях стоит думать заранее. Как минимум надо озаботиться тем, чтобы документы и различная финансовая информация (в том числе цифровая) не противоречили друг другу.
Последнее редактирование:
