С 2023 года ПФР и ФСС объединяют в Социальный фонд России (СФР), а все налоги надо будет перечислять единым налоговым платежом (ЕНП). Как эти изменения повлияют на тех, кто применяет экспериментальный налоговый режим АУСН.
С 2023 года всем откроют единый налоговый счёт (ЕНС). Платежи в бюджет нужно будет перечислять на этот счёт, а потом налоговая инспекция сама распределит суммы на конкретные налоги и взносы. Куда и сколько списывать, ИФНС узнает из уведомлений об исчисленных суммах налогов. Налоги и взносы теперь нужно будет платить до 28-го числа, а сдавать отчёты — до 25-го числа.
Тех, кто применяет АУСН, эти изменения коснутся только частично, в зависимости от вида платежа.
Налог АУСН. Налоговую декларацию на АУСН не сдают, а срок уплаты налога остаётся прежним — до 25-го числа. При этом деньги будут поступать по общим правилам на единый налоговый счёт. Сдавать уведомления о суммах налога тоже не нужно — в налоговой инспекции сами их рассчитают и спишут с ЕНС.
НДФЛ с выплат физическим лицам, в том числе сотрудникам. Как и прежде, работодатель отправляет в банк информацию об облагаемых и необлагаемых выплатах. Банк не позднее следующего дня сообщает сумму исчисленного налога. Удерживать НДФЛ нужно с каждой выплаты дохода, в том числе с аванса, а перечислять в составе ЕНП в новые сроки:
Взносы «на травматизм». Их сумма меняется. В 2023 году нужно заплатить 2 217 рублей или 184,75 рубля в месяц независимо от количества сотрудников. Такие взносы не входят в ЕНП, поэтому их нужно будет перечислять отдельно, но уже не в ФСС, а в новый Социальный фонд России.
После объединения фондов в СФР страховые взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование нужно платить по единому тарифу без разделения на виды страхования. Организации и предприниматели на АУСН, кроме взносов «на травматизм», за сотрудников никаких других взносов не платят, поэтому их это новшество не коснётся.
Не нужно на АУСН сдавать и в ИФНС с персонифицированными сведениями о физлицах.
С 2023 года появится , который нужно сдавать в СФР. Отчёт заменяет формы СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3. Организациям и предпринимателям на АУСН этот отчёт сдавать тоже придётся, но только отдельные его разделы и в разные сроки.
Подраздел 1.1. подраздела 1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности». Это аналог отчёта СЗВ-ТД, но теперь сведения нужно подавать ещё и на сотрудников по договорам ГПХ. Сроки зависят от повода:
При подаче этих двух подразделов всегда нужно предоставлять и подраздел 1.
Подраздел 3 Раздела 1 нужно сдавать только если работодатель по заявлению сотрудника удерживает дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию.
Все остальные разделы отчёта ЕФС-1 на АУСН сдавать не нужно, так как они предназначены для информации, которая несовместима с условиями работы на АУСН. Например, подраздел 2 раздела 1 заполняют на сотрудников с вредными условиями труда, а применять АУСН в таких случаях запрещено.
Все организации и предприниматели перейдут на ЕНП
С 2023 года всем откроют единый налоговый счёт (ЕНС). Платежи в бюджет нужно будет перечислять на этот счёт, а потом налоговая инспекция сама распределит суммы на конкретные налоги и взносы. Куда и сколько списывать, ИФНС узнает из уведомлений об исчисленных суммах налогов. Налоги и взносы теперь нужно будет платить до 28-го числа, а сдавать отчёты — до 25-го числа.Тех, кто применяет АУСН, эти изменения коснутся только частично, в зависимости от вида платежа.
Налог АУСН. Налоговую декларацию на АУСН не сдают, а срок уплаты налога остаётся прежним — до 25-го числа. При этом деньги будут поступать по общим правилам на единый налоговый счёт. Сдавать уведомления о суммах налога тоже не нужно — в налоговой инспекции сами их рассчитают и спишут с ЕНС.
НДФЛ с выплат физическим лицам, в том числе сотрудникам. Как и прежде, работодатель отправляет в банк информацию об облагаемых и необлагаемых выплатах. Банк не позднее следующего дня сообщает сумму исчисленного налога. Удерживать НДФЛ нужно с каждой выплаты дохода, в том числе с аванса, а перечислять в составе ЕНП в новые сроки:
- до 28-го числа включительно перечисляют налог, удержанный за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего;
- до 28 января — за период с 1 по 22 января;
- до последнего рабочего дня календарного года — за период с 23 по 31 декабря.
Взносы «на травматизм». Их сумма меняется. В 2023 году нужно заплатить 2 217 рублей или 184,75 рубля в месяц независимо от количества сотрудников. Такие взносы не входят в ЕНП, поэтому их нужно будет перечислять отдельно, но уже не в ФСС, а в новый Социальный фонд России.
Нужно будет сдавать новый отчёт в Социальный фонд России
После объединения фондов в СФР страховые взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование нужно платить по единому тарифу без разделения на виды страхования. Организации и предприниматели на АУСН, кроме взносов «на травматизм», за сотрудников никаких других взносов не платят, поэтому их это новшество не коснётся.Не нужно на АУСН сдавать и в ИФНС с персонифицированными сведениями о физлицах.
С 2023 года появится , который нужно сдавать в СФР. Отчёт заменяет формы СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3. Организациям и предпринимателям на АУСН этот отчёт сдавать тоже придётся, но только отдельные его разделы и в разные сроки.
Подраздел 1.1. подраздела 1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности». Это аналог отчёта СЗВ-ТД, но теперь сведения нужно подавать ещё и на сотрудников по договорам ГПХ. Сроки зависят от повода:
- Не позднее следующего рабочего дня, если сотрудника приняли или уволили, заключили или расторгли договор ГПХ. По мобилизованным сотрудникам также подают сведения, если с ними приостановили или возобновили трудовой договор.
- До 25-го числа следующего месяца, если были другие кадровые события (перевод, выбор варианта ведения трудовой книжки).
При подаче этих двух подразделов всегда нужно предоставлять и подраздел 1.
Подраздел 3 Раздела 1 нужно сдавать только если работодатель по заявлению сотрудника удерживает дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию.
Все остальные разделы отчёта ЕФС-1 на АУСН сдавать не нужно, так как они предназначены для информации, которая несовместима с условиями работы на АУСН. Например, подраздел 2 раздела 1 заполняют на сотрудников с вредными условиями труда, а применять АУСН в таких случаях запрещено.
Коротко
- С 2023 года у каждой организации и предпринимателя будет единый налоговый счёт, а расплачиваться с бюджетом нужно единым налоговым платежом.
- Срок уплаты налога на АУСН остаётся прежним, а НДФЛ за сотрудников нужно перечислять в новые сроки.
- Появится новый отчёт в Социальный фонд России, на АУСН нужно будет сдавать только отдельные его разделы — аналоги СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ.
