Как уменьшить налог ИП с сотрудниками: схемы на УСН и не только

[BOOX]

Индивидуальные предприниматели часто используют УСН как способ уменьшить налоговую нагрузку.


Но «упрощенка» - не единственный доступный вариант. Законодательством предусмотрены дополнительные возможности, которые позволяют облегчить налогообложение ИП с сотрудниками.

Как уменьшить налог УСН по формуле «Доходы»​

Не каждый источник дохода увеличивает размер налога. Следующие поступления не повлекут увеличения налоговой нагрузки:

• возвраты платежей;
• кредиты и займы;
• личные сбережения предпринимателя.

При расчете налога в рамках «упрощенки» такие источники не учитываются. Кроме того, нагрузку можно снизить за счет страховых взносов. Правила следующие:

• ИП с сотрудниками могут уменьшить налог на 50% за счет только страховых взносов;
• учитываются страховые взносы ИП за себя (49 500 рублей и 1% дохода, если он превышает 300 000 рублей);
• учитываются взносы за сотрудников в ФНС и в соцфонд за травматизм;
• учитываются больничные за первые 3 дня.

Указанный 1%, который платит ИП за себя – это дополнительные пенсионные взносы, которые рассчитываются от ежегодного дохода. Законодателем предусмотрен максимальный размер таких отчислений – в 2024 году он составляет 277 571 рубль.
Имеет смысл платить страховые взносы ежеквартально, а не пытаться погасить обязательства единоразово в конце года: так индивидуальный предприниматель сможет снизить размер авансовых платежей и избежать переплаты.

Важно: если у ИП нет сотрудников, то за счет страховых взносов можно снизить величину уплачиваемого налога на 100%.

Отдельного внимания заслуживает возможность для московских предпринимателей. ИП, которые зарегистрированы в столице, могут уменьшить сумму налога на УСН за счет учета торгового сбора. Сумму обязательства можно довести даже до нуля – здесь не действуют ограничения, какие есть по страховым взносам.

Как уменьшить налог УСН по формуле «Доходы минус расходы»​

По такой формуле нужно делать акцент на расходах. Допустимые траты перечислены в статье 346.16 НК РФ. Кроме того, расходы должны быть обоснованными и подтверждены документами. В них можно учесть минимальный налог, который составляет 1% от дохода. При этом все, что превышает единый налог по «упрощенке», можно будет отнести к категории расходов и тем самым уменьшить величину обязательства.

Имейте в виду, что учитывать минимальный налог можно только по результатам года. В судебной практике есть несколько случаев, когда уменьшали авансовые платежи за квартал, но это – редкость.

Кроме грамотного учета расходов, можно также сэкономить на налогах УСН для ИП с сотрудниками за счет убытков. Если индивидуальный предприниматель имел убыточный бизнес в последние 10 лет, то убытки можно использовать для снижения суммы налоговых обязательств.

Важно: снизить авансовые платежи через убытки не получится. Возможно использовать из только по результатам года.

Снижение налогов ИП за счет льготных ставок​

По режиму «Доходы» существуют отдельные регионы, которые установили пониженную региональную ставку по «упрощенке». Примеры таких субъектов РФ:

• Крым – 4%;
• Севастополь – 4%;
• Чеченская Республика – от 1% до 6%.

Если вести бизнес по льготным категориям деятельности, то размер ставки можно еще больше снизить. К примеру, в Севастополе можно платить всего 3%.

Снижение налогов ИП за счет доходов​

При расчетах УСН нет необходимости учитывать следующие статьи доходов:

• займы;
• личные сбережения;
• обеспечительные платежи;
• залоги;
• возвращенные средства;
• ошибочные денежные поступления;
• гранты;
• деньги от агентского договора;
• иные доходы по ст.251 НК РФ.

Ключевое правило: учитывать доходы в день их получения. Подобный метод является кассовым и общепринятым. Если пользоваться только им, то налоговая нагрузка на конкретный промежуток времени будет более предсказуемой и прозрачной – вы всегда будете знать, сколько заплатите.

Последствия введения Единого налогового платежа​

Новая система уплаты налоговых обязательств – ЕНП – упростила порядок погашения налогов, так как был введен единый налоговый счет (ЕНС). С точки зрения налоговой нагрузки ЕНП не оказал влияния на взносы со стороны ИП с сотрудниками. Главное правило – перечислять все необходимые суммы до 31 декабря на единый счет.

Совмещение УСН и патента​

Если ИП использует и «упрощенку», и патентный режим, то взносы нужно учитывать только в налоге конкретного бизнеса, в котором заняты сотрудники. Здесь важно, чтобы общий размер уменьшений не был меньше величины страховых взносов.

Правила уменьшения налога для ИП с сотрудниками за счет страховых взносов​

Страховые взносы позволяют снизить налоговую нагрузку – это возможно как в случае работников по трудовым договорам, так и сотрудников по гражданско-правовым сделкам. Важно учесть следующие условия:

• страховые взносы должны быть уплачены в том периоде, за который индивидуальный предприниматель хочет уменьшить величину налогового обязательства;
• страховые взносы должны быть в пределах исчисленных сумм;
• уменьшение налога на взносы действительно только при законном применении «упрощенки» - это означает, что при переходе на УСН сэкономить на прошлых обязательствах не получится.

При этом предоставлять заявление о зачете взносов уже не нужно – предприниматели добились устранения такой обязанности из закона.

Дополнительные рекомендации по экономии на налогах для ИП с сотрудниками​

УСН и новые правила – это привлекательный вариант для того, чтобы уменьшить налоговую нагрузку для предпринимателя. Но не стоит забывать и другие действенные рекомендации.

Возьмите на вооружение следующие советы:

• Пользуйтесь льготными ставками. Ваш регион регистрации может предоставлять пониженные размеры налоговых обязательств.
• Пользуйтесь налоговыми каникулами. Если вы зарегистрировали ИП впервые, то у вас есть возможность воспользоваться налоговыми каникулами за первые 2 года деятельности.
• Все оплаченные расходы фиксируйте документально. Закупка товара должна подтверждаться накладной, а услуги – соответствующим актом. Налоговая инспекция принимает только те расходы, которые документально зафиксированы.
• Не идите на поводу контрагентов, которые требуют счета-фактуры по НДС. Если вы используете упрощенную систему налогообложения, то у вас нет обязательства готовить документы по налогу на добавленную стоимость.
• Не забывайте вычитать больничные. Помимо фиксированных взносов за работников, предприниматели могут экономить, если вычитывать из налогов больничные.

Кроме того, в экономии на налогах большое значение имеют типы договоров, которые вы заключаете со своими контрагентами. К примеру, если вы закупаете товары на реализацию, то лучше заключать агентские сделки, а не куплю-продажу, так как в противном случае вам придется зачесть в доход всю сумму от конечного покупателя.

Еще одна очевидная рекомендация – не допускать ошибок в платежных документах. Профессиональный бухгалтерский контроль позволит снизить риски «промахов» и оплошностей, которые в противном случае могут иметь серьезные финансовые последствия. Штрафы, пени и недоимки – серьезные затраты, которые могут ударить даже по самому успешному малому бизнесу.

Наконец, последний совет — избегать серых схем снижения налоговой нагрузки. На поверхности подобные методы могут казаться привлекательными, но в случае обнаружения нарушений предпринимателю непременно грозят штрафы и более суровая ответственность (вплоть до уголовной). Современное законодательство позволяет снижать суммы налогов, главное — обеспечить своему бизнесу грамотный бухгалтерский учет и юридическое сопровождение.

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация