Как добиться от ФНС списания «старых» долгов по налогам, а также штрафов и пеней из-за пропуска сроков их взыскания.
Смоделируем ситуацию: у вас как у ИП или у вашей компании в справке налоговой о состоянии расчетов с бюджетом пестреют задолженности по налогам, пени и/или штрафы — полный набор или что-то одно из этого списка. Если эти обязательства числятся за вами 5–10 лет, их будем называть «старыми».
Теоретически, время, отведенное на их взыскание через суд, уже истекло, а потому ФНС до вас никак не добраться, но и освободить вас от их бремени просто так налоговая тоже не может.
В реальности все прозаичнее и жестче: зачастую налоговики, даже понимая, что по срокам и порядку взыскания задолженностей есть вопросы, все равно пытаются стрясти с должников хоть что-нибудь. По сути, ФНС в таких случаях просто надеется на авось — кто-нибудь наивный да попадется и заплатит.
Если вы не горите желанием одарить налоговую просто потому, что она этому будет рада, старые долги нужно списать. Получив «чистую» справку, вы сможете вернуть к жизни ООО и/или возобновить участие в конкурсах. Как решить вопрос, читайте далее в статьях.
Что удивительно, даже среди представителей ФНС есть те, кто не знает о простом выходе из этой патовой, на первый взгляд, ситуации — должнику достаточно просто пойти в Арбитражный суд (если «старые» долги числится за ИП) или суд общей юрисдикции (если задолжало физлицо), чтобы судья признал задолженность безнадежной, и долги спишут. Это право закреплено статьей 59 (часть 1 пункт 4) НК РФ.
Как использовать это в свою пользу? Просто:
Обратите внимание на повторяющиеся из года в год в течение 5–10 лет задолженности — в теории их можно списать. Еще полезно взять в ФНС выписку из вашего лицевого счета за тот же промежуток времени — для более полной картины.
Это самое главное — тщательно проверьте, как именно ФНС взыскивала вашу задолженность. Все нюансы этого процесса прописаны в статьях 46, 47, 69, 70 и 76 НК РФ. Начинается он с направления представителями ФНС требования заплатить долги, далее служба принимает решение «взять деньгами» и только потом взыскать через продажу имущества должника.
И если документы о каждом из этих этапов ФНС не направила вовремя или сделала это как-то не так, ее последний шанс — судиться и верить в лучшее, потому что сроки будут поджимать и удача при правильном подходе будет на вашей стороне.
Если выяснится, что налоговики где-то допустили ошибку с порядком взыскания или сроками, у вас есть все шансы списать долги через суд.
Но споры по старым долгам — исключение. Связано это с тем, что такие разбирательства предполагают установление юридически значимых фактов, а потому в досудебных реверансах нет нужды — можно прямиком идти в суд. И время сэкономите, и нервы.
В решении суда должно быть сказано, что ваша задолженность по уплате налога и пени/штрафы по ней признаются безнадежными, так как принудительно взыскать их уже не представляется возможным. А вы освобождаетесь от соответствующих обязательств.
Если в ней нет данных о ваших старых грешках, дело сделано. Если долги, которые суд постановил списать, по-прежнему числятся за вами, не стесняйтесь напомнить налоговикам о том, что они должны сделать по решению суда. И не пускайте этот момент на самотек — проконтролируйте.
Смоделируем ситуацию: у вас как у ИП или у вашей компании в справке налоговой о состоянии расчетов с бюджетом пестреют задолженности по налогам, пени и/или штрафы — полный набор или что-то одно из этого списка. Если эти обязательства числятся за вами 5–10 лет, их будем называть «старыми».
Теоретически, время, отведенное на их взыскание через суд, уже истекло, а потому ФНС до вас никак не добраться, но и освободить вас от их бремени просто так налоговая тоже не может.
В реальности все прозаичнее и жестче: зачастую налоговики, даже понимая, что по срокам и порядку взыскания задолженностей есть вопросы, все равно пытаются стрясти с должников хоть что-нибудь. По сути, ФНС в таких случаях просто надеется на авось — кто-нибудь наивный да попадется и заплатит.
Если вы не горите желанием одарить налоговую просто потому, что она этому будет рада, старые долги нужно списать. Получив «чистую» справку, вы сможете вернуть к жизни ООО и/или возобновить участие в конкурсах. Как решить вопрос, читайте далее в статьях.
Откуда такая лазейка
Все дело в специфике Налогового кодекса. Например, в статье 44 НК РФ говорится, что налогоплательщик все равно остается должен государству, даже если налоговая не может принудительно взыскать долг из-за пропуска сроков, отведенных на это. То есть долг остается висеть на лицевом счете.Что удивительно, даже среди представителей ФНС есть те, кто не знает о простом выходе из этой патовой, на первый взгляд, ситуации — должнику достаточно просто пойти в Арбитражный суд (если «старые» долги числится за ИП) или суд общей юрисдикции (если задолжало физлицо), чтобы судья признал задолженность безнадежной, и долги спишут. Это право закреплено статьей 59 (часть 1 пункт 4) НК РФ.
Как использовать это в свою пользу? Просто:
- Выяснить сумму долга.
- Узнать, в каком порядке ФНС взыскивала долг.
- Пойти в суд — арбитражный или общей юрисдикции.
- Дождаться рассмотрения дела и списания долгов.
Этап первый: выясните, сколько вы должны
Проверьте, нет ли за вами давнишних долгов по налогам, штрафов, пеней. Если есть, узнайте точную сумму, причину появления, давность. Выясните это в налоговой, взяв справку о состоянии расчетов по уплате налогов, пеней и штрафов. Для верности запросите данные за несколько лет.Обратите внимание на повторяющиеся из года в год в течение 5–10 лет задолженности — в теории их можно списать. Еще полезно взять в ФНС выписку из вашего лицевого счета за тот же промежуток времени — для более полной картины.
Это самое главное — тщательно проверьте, как именно ФНС взыскивала вашу задолженность. Все нюансы этого процесса прописаны в статьях 46, 47, 69, 70 и 76 НК РФ. Начинается он с направления представителями ФНС требования заплатить долги, далее служба принимает решение «взять деньгами» и только потом взыскать через продажу имущества должника.
И если документы о каждом из этих этапов ФНС не направила вовремя или сделала это как-то не так, ее последний шанс — судиться и верить в лучшее, потому что сроки будут поджимать и удача при правильном подходе будет на вашей стороне.
Если выяснится, что налоговики где-то допустили ошибку с порядком взыскания или сроками, у вас есть все шансы списать долги через суд.
Этап третий: идем в Арбитражный суд
Как правило, закон обязывает сначала попытаться урегулировать налоговые споры в досудебном порядке. То есть перед походом в суд сначала обратиться в вышестоящую налоговую инстанцию.Но споры по старым долгам — исключение. Связано это с тем, что такие разбирательства предполагают установление юридически значимых фактов, а потому в досудебных реверансах нет нужды — можно прямиком идти в суд. И время сэкономите, и нервы.
Этап четвертый: рассмотрение дела
Суд первой инстанции будет рассматривать дело от двух до четырех месяцев. Причем вам участвовать в процессе не обязательно, если дело рассмотрят по упрощенной процедуре. Чтобы пройти этот этап с минимумом неудобств и телодвижений, сразу составляйте заявление четко, аргументированно, с правильно оформленными документами.В решении суда должно быть сказано, что ваша задолженность по уплате налога и пени/штрафы по ней признаются безнадежными, так как принудительно взыскать их уже не представляется возможным. А вы освобождаетесь от соответствующих обязательств.
Этап пятый: списание долгов
Здесь не помешает бдительность и настойчивость, если потребуется. В целом, решение суда, вступившее в силу, не оставляет налоговой вариантов, кроме как списать ваши старые долги. Проверить, сделала она это или нет, просто — достаточно запросить справку о состоянии расчетов с бюджетом.Если в ней нет данных о ваших старых грешках, дело сделано. Если долги, которые суд постановил списать, по-прежнему числятся за вами, не стесняйтесь напомнить налоговикам о том, что они должны сделать по решению суда. И не пускайте этот момент на самотек — проконтролируйте.
