Грамотно оперируя нормами законодательства, можно существенно снизить налоговую нагрузку. Главное при этом — быть осторожными, чтобы налоговики не обвинили в получении необоснованной выгоды.
Поэтому прежде чем применять любой из этих способов, проконсультируйтесь со специалистом, чтобы экономия не обернулась штрафами и доначислениями.
- Уменьшать налог на страховые взносы ИП за себя и сотрудников (ООО только за сотрудников).
Подходит для УСН «Доходы». Вы можете вычесть из налога (авансового платежа) страховые взносы, что уплатили в том периоде, за который рассчитываете налог. ИП без работников могут так уменьшить налог вплоть до нуля, ООО и ИП с работниками — до 50%.
- Зарегистрировать бизнес в регионе, где действуют льготные ставки по УСН.
По закону регионы могут сами устанавливать пониженные ставки по УСН для всех или отдельных видов деятельности: для УСН «Доходы» — от 1% до 6%, для УСН «Доходы минус расходы» — от 5% до 15%. Узнайте ставки по регионам на сайте ФНС. ИП достаточно иметь прописку в льготном регионе, чтобы платить налог по сниженным ставкам, даже если он ведет деятельность не в этом регионе. Организациям сложнее — придется сменить юридический адрес на льготный регион, а если деятельность будет не по юридическому адресу — открыть обособленное подразделение.
- Заключать агентские договоры
Подходит для тех, кто перепродает чужие товары. Если работать по агентскому договору, в налогооблагаемую базу попадет только агентское вознаграждение, а не вся сумма по сделке. Это особенно выгодно, если применять УСН 6%. Например, если вы купили товар за 150 рублей, а продали за 200, по обычной схеме вашим доходом на УСН 6% будут считаться 200 рублей, а по агентской — только 50. Это также поможет дольше сохранить право на УСН и не превысить лимиты доходов при больших оборотах.
- Воспользоваться налоговыми каникулами
Власти субъектов РФ имеют право устанавливать двухлетние налоговые каникулы для впервые зарегистрированных предпринимателей на УСН и ПСН. Узнайте, есть ли такие каникулы в вашем регионе. Подробнее о налоговых каникулах в .
Налог на имущество:
Упрощенцы тоже должны платить налог на имущество только если оно оценивается по кадастровой стоимости. Часто государственные оценщики эту стоимость берут «с потолка», и она не соответствует рыночной. Если вы обратитесь в Росреестр или сразу в суд и добьетесь пересмотра кадастровой стоимости, то сможете снизить и налог на имущество. Это касается и земельного налога. Заодно можно добиться, чтобы из кадастровой стоимости убрали НДС, чтобы не было двойного налогообложения (Определение от 15 февраля 2017 года по делу № 5-КГ17-258 и от 9 августа 2018 года по делу № 5-КГ18-96).
Страховые взносы (если есть сотрудники):
- Применять льготные ставки страховых взносов
Список льготников есть в НК РФ. Пониженные ставки действуют для малого бизнеса, IT-сферы, участников особых экономических зон, проекта «Сколково» и так далее.
- Вместо части зарплаты делать необлагаемые выплаты
Список выплат, на которые не нужно начислять страховые взносы, есть в НК РФ. Заменив часть зарплаты такими выплатами, вы сэкономите на взносах. Например, вы можете компенсировать сотруднику проценты по ипотеке, проезд к месту работы, оплачивать обучение и так далее.
- Вместо испытательного срока заключать ученические договоры с новыми сотрудниками-стажерами
Это не трудовой договор, поэтому выплаты по нему взносами не облагаются ( Минфина от 3 июля 2017 года № 03-15-06/41745), но НДФЛ платить надо. Обучать стажера можно прямо на производстве, закрепив за ним наставника. Когда срок ученического договора заканчивается, с ним заключают трудовой договор без испытательного срока.
- Передать часть функций на аутсорсинг
Тогда вы будете платить только вознаграждение аутсорсинговой компании вместо зарплаты, НДФЛ и взносов за штатного сотрудника. На аутсорс можно передать бухгалтерское и юридическое обслуживание, уборку, задачи дизайнера, маркетолога и так далее. Бонусом вы получите более качественные услуги, так как аутсорсеры несут ответственность за качество работы по договору и одного аутсорсера всегда можно поменять на другого, а вот обоснованно уволить штатного сотрудника и взыскать с него ущерб за некачественную работу сложнее.
- Привлекать для оказания услуг ИП или самозанятых
Но не физлиц без предпринимательского статуса. За последних вы будете платить страховые взносы, а ИП и самозанятые платят за себя сами.
- Создать производственный кооператив
Такие кооперативы регулирует Федеральный от 8 мая 1996 года № 41-ФЗ «О производственных кооперативах». Если звено фирмы превратить в кооператив, а сотрудников сделать участниками такого кооператива, то можно оформить минимальную зарплату, а остальное они будут получать в виде части прибыли кооператива по аналогии с дивидендами. С этих денег нужно будет платить только НДФЛ, но не страховые взносы.
Транспортный налог:
- Сменить «прописку» транспорта
Вы можете зарегистрировать транспорт на филиал, который находится в регионе с более низкой ставкой транспортного налога.
- Уменьшить мощность двигателя
Это нужно сделать в специализированном центре и получить подтверждающий документ. Ставка транспортного налога зависит от мощности двигателя. Больше всего могут сэкономить владельцы дорогих автомобилей.
Это не исчерпывающий перечень способов снизить налоговую нагрузку. Все зависит от особенностей вашего бизнеса и нужно проанализировать деятельность чтобы понять, как можно сэкономить именно вам.
Поэтому прежде чем применять любой из этих способов, проконсультируйтесь со специалистом, чтобы экономия не обернулась штрафами и доначислениями.
- Уменьшать налог на страховые взносы ИП за себя и сотрудников (ООО только за сотрудников).
Подходит для УСН «Доходы». Вы можете вычесть из налога (авансового платежа) страховые взносы, что уплатили в том периоде, за который рассчитываете налог. ИП без работников могут так уменьшить налог вплоть до нуля, ООО и ИП с работниками — до 50%.
- Зарегистрировать бизнес в регионе, где действуют льготные ставки по УСН.
По закону регионы могут сами устанавливать пониженные ставки по УСН для всех или отдельных видов деятельности: для УСН «Доходы» — от 1% до 6%, для УСН «Доходы минус расходы» — от 5% до 15%. Узнайте ставки по регионам на сайте ФНС. ИП достаточно иметь прописку в льготном регионе, чтобы платить налог по сниженным ставкам, даже если он ведет деятельность не в этом регионе. Организациям сложнее — придется сменить юридический адрес на льготный регион, а если деятельность будет не по юридическому адресу — открыть обособленное подразделение.
- Заключать агентские договоры
Подходит для тех, кто перепродает чужие товары. Если работать по агентскому договору, в налогооблагаемую базу попадет только агентское вознаграждение, а не вся сумма по сделке. Это особенно выгодно, если применять УСН 6%. Например, если вы купили товар за 150 рублей, а продали за 200, по обычной схеме вашим доходом на УСН 6% будут считаться 200 рублей, а по агентской — только 50. Это также поможет дольше сохранить право на УСН и не превысить лимиты доходов при больших оборотах.
- Воспользоваться налоговыми каникулами
Власти субъектов РФ имеют право устанавливать двухлетние налоговые каникулы для впервые зарегистрированных предпринимателей на УСН и ПСН. Узнайте, есть ли такие каникулы в вашем регионе. Подробнее о налоговых каникулах в .
Налог на имущество:
Упрощенцы тоже должны платить налог на имущество только если оно оценивается по кадастровой стоимости. Часто государственные оценщики эту стоимость берут «с потолка», и она не соответствует рыночной. Если вы обратитесь в Росреестр или сразу в суд и добьетесь пересмотра кадастровой стоимости, то сможете снизить и налог на имущество. Это касается и земельного налога. Заодно можно добиться, чтобы из кадастровой стоимости убрали НДС, чтобы не было двойного налогообложения (Определение от 15 февраля 2017 года по делу № 5-КГ17-258 и от 9 августа 2018 года по делу № 5-КГ18-96).
Страховые взносы (если есть сотрудники):
- Применять льготные ставки страховых взносов
Список льготников есть в НК РФ. Пониженные ставки действуют для малого бизнеса, IT-сферы, участников особых экономических зон, проекта «Сколково» и так далее.
- Вместо части зарплаты делать необлагаемые выплаты
Список выплат, на которые не нужно начислять страховые взносы, есть в НК РФ. Заменив часть зарплаты такими выплатами, вы сэкономите на взносах. Например, вы можете компенсировать сотруднику проценты по ипотеке, проезд к месту работы, оплачивать обучение и так далее.
- Вместо испытательного срока заключать ученические договоры с новыми сотрудниками-стажерами
Это не трудовой договор, поэтому выплаты по нему взносами не облагаются ( Минфина от 3 июля 2017 года № 03-15-06/41745), но НДФЛ платить надо. Обучать стажера можно прямо на производстве, закрепив за ним наставника. Когда срок ученического договора заканчивается, с ним заключают трудовой договор без испытательного срока.
- Передать часть функций на аутсорсинг
Тогда вы будете платить только вознаграждение аутсорсинговой компании вместо зарплаты, НДФЛ и взносов за штатного сотрудника. На аутсорс можно передать бухгалтерское и юридическое обслуживание, уборку, задачи дизайнера, маркетолога и так далее. Бонусом вы получите более качественные услуги, так как аутсорсеры несут ответственность за качество работы по договору и одного аутсорсера всегда можно поменять на другого, а вот обоснованно уволить штатного сотрудника и взыскать с него ущерб за некачественную работу сложнее.
- Привлекать для оказания услуг ИП или самозанятых
Но не физлиц без предпринимательского статуса. За последних вы будете платить страховые взносы, а ИП и самозанятые платят за себя сами.
- Создать производственный кооператив
Такие кооперативы регулирует Федеральный от 8 мая 1996 года № 41-ФЗ «О производственных кооперативах». Если звено фирмы превратить в кооператив, а сотрудников сделать участниками такого кооператива, то можно оформить минимальную зарплату, а остальное они будут получать в виде части прибыли кооператива по аналогии с дивидендами. С этих денег нужно будет платить только НДФЛ, но не страховые взносы.
Транспортный налог:
- Сменить «прописку» транспорта
Вы можете зарегистрировать транспорт на филиал, который находится в регионе с более низкой ставкой транспортного налога.
- Уменьшить мощность двигателя
Это нужно сделать в специализированном центре и получить подтверждающий документ. Ставка транспортного налога зависит от мощности двигателя. Больше всего могут сэкономить владельцы дорогих автомобилей.
Это не исчерпывающий перечень способов снизить налоговую нагрузку. Все зависит от особенностей вашего бизнеса и нужно проанализировать деятельность чтобы понять, как можно сэкономить именно вам.
