Налоговая инспекция может заблокировать операции по расчетному счету как за неуплату налогов, так и за несданную налоговую отчетность.
Деньги на счете компании остаются, при блокировке «замораживают» конкретную сумму, но даже это может остановить работу компании или ограничить ее возможности в расчетах с поставщиками. Снять блокировку можно с помощью сервисов ФНС.
Чаще всего, ИФНС блокирует счета из-за долгов организации или ИП по уплате налогов либо за несданную налоговую отчетность. Блокировка устанавливается только на сумму существующей налоговой задолженности. Остальными деньгами можно распоряжаться. Но пользоваться счетом в полной мере можно только после погашения накопившего долга, когда ИФНС вышлет в банк новое постановление, которое отменяет арест.
П. 12 ст. 76 НК РФ предусмотрено, после приостановления операций по счетам и открытия банком для этой же организации или ИП нового счета, все расходные операции по нему прекращаются со дня открытия счета и до прекращения или отмены приостановления операций по счетам (п.9.1 и 9.3 ст. 76 НК РФ).
С начала 2023 года, после введения единого налогового платежа (ЕНП) и единых налоговых счетов (ЕНС), блокировка счета «привязана» к сальдо ЕНС компании. ИФНС заблокирует на расчетном компании сумму, которая будет равна сумме отрицательного сальдо ЕНС.
Блокировку снимут, когда сальдо ЕНС снова станет положительным либо (абз. 3 п. 1 ст. 76 НК РФ). На своем сайте ИФНС рассказала, как оперативно разблокировать счета при помощи сервисов ФНС.
Условия для разблокировки счета
Приостановить операции по счету могут или из-за неуплаты налогов, несданную отчетность или по результатам проверки. Для того, чтобы счета разблокировали, нужно выполнить условия для разблокировки.
Первое, что придется сделать, это выяснить причину блокировки. Сделать это можно с помощью сервисов ФНС:
Если счет заблокирован за неуплату - необходимо уплатить долг, за который приостановлены операции по счетам. Если за несданную отчетность - ее нужно сдать. Если счет заблокирован для обеспечения исполнения решения по налоговой проверке, вы вправе подать заявление и предоставить иные способы обеспечения мер:
- банковскую гарантию;
Если счет заблокирован за неуплату налогов
Чтобы оперативно снять блокировку со счета в случае неуплаты налогов, можно позвонить по телефону на горячую линию по номеру 8 (800) 222-2222. Или воспользоваться интернет-сервисом «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы ЕНС» для связи с оператором Центра помощи по реабилитации счета.
Также можно решить вопрос через личный кабинет налогоплательщиков: ИП:
Для снятия блокировки к заявлению нужно будет приложить документ, подтверждающий погашение долга.
Что делать, чтобы заменить обеспечительные меры
Для того, чтобы заменить меру в виде блокировки счета, необходимо написать заявление, с просьбой заменить меру на другую. Заявление направляйте в ту ИФНС, которая вынесла это решение.
В зависимости от того, какую меру вы выбираете для замены блокировки счета, в заявлении укажите:
Можно ли оплатить налоги или госпошлину с заблокированного счета?
Если у организации приостановили операции по счету, это не помешает оплатить госпошлину, налоги, сборы, страховые взносы, пени и штрафы. Об этом сообщал Минфин в письме от 26.12.2023 №03-02-07/126123.
С заблокированного счета можно оплатить:
Можно ли открыть новый счет?
Блокировка распространяется не только на расчетные, но и на депозитные счета компании. По НК РФ счетами признаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, включая счета в банках, открытые на основании договора банковского счета в драгоценных металлах (п. 2 ст. 11 НК РФ).
Поэтому открытие нового счета ситуацию не исправит. Банк может отказать в открытии нового счета или наложить блокировку на новый счет сразу же после его открытия. Кроме того, такие действия при блокировке действующего счета, как закрытие счета и открытие нового запрещены законом.
Деньги на счете компании остаются, при блокировке «замораживают» конкретную сумму, но даже это может остановить работу компании или ограничить ее возможности в расчетах с поставщиками. Снять блокировку можно с помощью сервисов ФНС.
Чаще всего, ИФНС блокирует счета из-за долгов организации или ИП по уплате налогов либо за несданную налоговую отчетность. Блокировка устанавливается только на сумму существующей налоговой задолженности. Остальными деньгами можно распоряжаться. Но пользоваться счетом в полной мере можно только после погашения накопившего долга, когда ИФНС вышлет в банк новое постановление, которое отменяет арест.
П. 12 ст. 76 НК РФ предусмотрено, после приостановления операций по счетам и открытия банком для этой же организации или ИП нового счета, все расходные операции по нему прекращаются со дня открытия счета и до прекращения или отмены приостановления операций по счетам (п.9.1 и 9.3 ст. 76 НК РФ).
С начала 2023 года, после введения единого налогового платежа (ЕНП) и единых налоговых счетов (ЕНС), блокировка счета «привязана» к сальдо ЕНС компании. ИФНС заблокирует на расчетном компании сумму, которая будет равна сумме отрицательного сальдо ЕНС.
Блокировку снимут, когда сальдо ЕНС снова станет положительным либо (абз. 3 п. 1 ст. 76 НК РФ). На своем сайте ИФНС рассказала, как оперативно разблокировать счета при помощи сервисов ФНС.
Условия для разблокировки счета
Приостановить операции по счету могут или из-за неуплаты налогов, несданную отчетность или по результатам проверки. Для того, чтобы счета разблокировали, нужно выполнить условия для разблокировки.
Первое, что придется сделать, это выяснить причину блокировки. Сделать это можно с помощью сервисов ФНС:
- «ЛК ЮЛ»;
- «ЛК ИП»;
- в специализированном сервисе на сайте ФНС России.
Если счет заблокирован за неуплату - необходимо уплатить долг, за который приостановлены операции по счетам. Если за несданную отчетность - ее нужно сдать. Если счет заблокирован для обеспечения исполнения решения по налоговой проверке, вы вправе подать заявление и предоставить иные способы обеспечения мер:
- банковскую гарантию;
- залог имущества, в том числе ценные бумаги;
- поручительство третьего лица.
Если счет заблокирован за неуплату налогов
Чтобы оперативно снять блокировку со счета в случае неуплаты налогов, можно позвонить по телефону на горячую линию по номеру 8 (800) 222-2222. Или воспользоваться интернет-сервисом «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы ЕНС» для связи с оператором Центра помощи по реабилитации счета.
Также можно решить вопрос через личный кабинет налогоплательщиков: ИП:
- Главная страница ЛК ИП - Блок «Мои налоги» - Раздел «Задолженность» - «Решения о приостановлении операций по счетам»;
- Юрлицо: Главная страница ЛК ЮЛ - Раздел «Сведения о расчетах с бюджетом» - «Решения о приостановлении операций по счетам».
Для снятия блокировки к заявлению нужно будет приложить документ, подтверждающий погашение долга.
Что делать, чтобы заменить обеспечительные меры
Для того, чтобы заменить меру в виде блокировки счета, необходимо написать заявление, с просьбой заменить меру на другую. Заявление направляйте в ту ИФНС, которая вынесла это решение.
В зависимости от того, какую меру вы выбираете для замены блокировки счета, в заявлении укажите:
- для применения банковской гарантии — реквизиты банковской гарантии;
- для применения поручительства — наименование поручителя;
- для применения залога — перечень имущества, предлагаемого в залог.
Можно ли оплатить налоги или госпошлину с заблокированного счета?
Если у организации приостановили операции по счету, это не помешает оплатить госпошлину, налоги, сборы, страховые взносы, пени и штрафы. Об этом сообщал Минфин в письме от 26.12.2023 №03-02-07/126123.
С заблокированного счета можно оплатить:
- платежи, очередность исполнения которых предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов;
- операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджет.
Можно ли открыть новый счет?
Блокировка распространяется не только на расчетные, но и на депозитные счета компании. По НК РФ счетами признаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, включая счета в банках, открытые на основании договора банковского счета в драгоценных металлах (п. 2 ст. 11 НК РФ).
Поэтому открытие нового счета ситуацию не исправит. Банк может отказать в открытии нового счета или наложить блокировку на новый счет сразу же после его открытия. Кроме того, такие действия при блокировке действующего счета, как закрытие счета и открытие нового запрещены законом.
