- Специальный корреспондент
По разным данным в СМИ, за март из России уехало от 50 до 100 тысяч айтишников и . Многие из них уже работали на зарубежных работодателей, кто-то переезжал вместе с компанией. Но много и тех, кто продолжает трудиться на российские компании из-за границы.
В этой статье мы постарались собрать всё самое важное, что надо знать работнику о трудовых отношениях и какие риски учитывать в последнем случае. Ведь с одной стороны, вроде бы можно удалённо работать по ТК, а с другой — вроде бы и нет. Давайте разбираться.
[H4]Будем что-то менять или сделаем вид, что ничего не было?[/H4]
Сделать вид, что ничего не было, можно:
- если в трудовом договоре указано, что вы работаете дистанционно;
- если вы едете ненадолго и во время поездки точно не потеряете статус налогового резидента — следить за этим нужно самому. Как это сделать и почему это важно — дальше в статье.
Налоговые резиденты – физические лица, которые фактически находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, а также военнослужащие и госслужащие за границей. Гражданство на налоговое резидентство не влияет.
Если релоцируетесь за границу больше, чем на полгода, и планируете оттуда продолжать работу, то есть три варианта:
- оформить доп. соглашение к трудовому договору о смене места жительства;
- перейти на ГПХ;
- открыть ИП в России и работать через него.
[H4]Оформить доп. соглашение[/H4]
Такой вариант стал возможным благодаря закону о дистанционной работе. Но , потому что формально действие Трудового кодекса ограничивается территорией России. Опираясь на это, они рекомендуют заключать договор ГПХ. Тем не менее, прямого запрета на работу по трудовому договору из-за границы нет. Давайте посмотрим, что меняется в этом случае:
- Теперь НДФЛ нужно будет платить самостоятельно. Как это сделать: в следующем году до 30 апреля подать 3-НДФЛ в налоговую и учесть все доходы, полученные с момента заключения доп.соглашения и до момента потери статуса резидента. Налоговая ставка будет 13%.
- Подать 3-НДФЛ можно через — заранее сделайте себе доступ и электронную подпись.
- Вы не сможете получать льготы, которые оплачивает государство, когда вы находитесь на его территории.
Сложности будут с оплатой больничного, т.к. российские компании не принимают больничные листы, выданные в других странах.
Что сделать, чтобы его всё таки оплатили:
- получить официальную справку у врача в той стране, где вы находитесь;
- легализовать в российском консульстве;
- сделать нотариально заверенный перевод;
- принести все документы в поликлинику, в которой обычно наблюдаешься в России.
Чтобы оформить декретный отпуск, надо будет приложить ещё больше усилий. Это вообще тема для отдельной статьи — просто скажем, что сделать это реально, хоть и трудно.
[H4]Перейти на ГПХ[/H4]
Этот вариант , когда речь идёт об иностранцах-нерезидентах. Многие компании стараются этой рекомендации следовать и в случае, когда заключают договор с любым нерезидентом или с тем, кто рискует им стать. Для этого придётся расторгнуть трудовой договор и остаться без льгот, которые он подразумевает. Из вашей жизни исчезнут отношения «работодатель — работник» и появятся «заказчик — исполнитель». Не будет больше оплачиваемых больничных, ДМС, декретных, материнских и других выплат, которые гарантируются ТК РФ. При расторжении трудового договора вам выплатят компенсацию за неотгулянный отпуск, а по ГПХ ежегодный оплачиваемый отпуск в принципе не предусматривается. Обычно компания всё понимает и продолжает платить, но всегда есть риск, что в любой момент может перестать.
Поменяется периодичность выплаты зарплаты с привычных двух раз в месяц на один. Станет больше бумажной волокиты: нужно будет каждый месяц подписывать акты о выполненных работах и передавать их в бухгалтерию, чтобы получить зарплату. Если компания уже перешла на электронный документооборот, это будет легко — надо только держать активной российскую SIM-карту, которая привязана к системе ЭДО. Если нет, то придётся заморочиться с отправкой распечатанных и подписанных актов.
В этой статье подробно описаны . И надо сказать, что расстаться по ГПХ гораздо проще: не надо отрабатывать две недели, но и никаких сокращений-соглашений с выплатой двух окладов не будет.
После того, как вы перейдёте на ГПХ и переедете, компания продолжит платить обязательные медицинские и пенсионные страховые взносы. НДФЛ придётся платить самостоятельно, как и в случае с дополнительным соглашением к трудовому договору.
[H4]Открыть ИП и работать через него[/H4]
Схема работы через ИП примерно такая же, как при договоре ГПХ. Отличия в том, что теперь вы сами будете платить и обязательные страховые взносы, и налоги независимо от того, где находитесь и какой налоговый статус имеете в России.
Но если станете налоговым резидентом в другой стране, надо будет изучить местное налоговое законодательство — возможно, придётся платить налог и там. можно найти список стран, с которыми заключены соглашения об избежании двойного налогообложения.
[H4]Налоговый резидент, нерезидент и как платить налоги[/H4]
Тут всё сложно. Давайте разбираться.
Итак, если вы отсутствуете в России в общей сумме больше 183 дней за последние 12 месяцев, включая заграничные командировки и отпуска, то меняется налоговый статус с резидента на нерезидента.
[H4]Как рассчитать, через какое время вы станете нерезидентом[/H4]
Давайте на примере.
Предположим, что вы уезжаете 15 апреля. Точкой отсчёта 12 следующих подряд месяцев в этом случае будет 14 октября 2021 года (предыдущие 183 дня). Если вы с 14 октября по 15 апреля не выезжали из РФ, то станете налоговым резидентом 14 октября 2022 года.
Если в период с 14 октября 2021 до 15 апреля 2022 года были в отпуске или командировке за границей, вам нужно посчитать, сколько дней вы там провели, включая дни отъезда и приезда. Потом отсчитать это количество дней в обратную сторону от 14 октября 2022 года. Так получится дата, когда вы станете налоговым нерезидентом. Чтобы не ошибиться в расчётах, можно воспользоваться .
[H4]НДФЛ для резидентов и нерезидентов[/H4]
- Налоговый резидент РФ платит НДФЛ 13% со своих доходов независимо от того, где они получены.
- Налоговый нерезидент РФ платит 30% НДФЛ до момента получения статуса резидента и если он находится на территории России и получает доходы от работодателя в России.
- Например, вы уехали в апреле, стали налоговым нерезидентом в РФ в октябре. Когда вернётесь, нужно будет снова поменять место работе в договоре. И снова налог за вас будет платить компания.
А теперь внимательно следите за руками. - Ситуация 1: вы — нерезидент. Возвращаетесь в ноябре и остаётесь в России. С вашей зарплаты начинают удерживать 30% НДФЛ и делают перерасчёт за весь год, потому что на конец отчётного периода (то есть календарного года) вы всё ещё будете налоговым нерезидентом.
Почему так: это следует из Департамента налоговой и таможенной политики, на которое часто ссылаются юристы, но перед подачей НДФЛ этот момент нужно уточнить у консультанта вашей налоговой. - Ситуация 2: вы — нерезидент. Возвращаетесь в январе 23-го и остаётесь в России. С вашей зарплаты удерживают 30%, пока вы снова не получите статус резидента РФ. Хорошая новость в том, что если в конце 23-го года вы будете налоговым резидентом, налог пересчитают на 13% и вы сможете вернуть переплату за весь год, т.е. с января.
- Например, вы уехали в апреле, стали налоговым нерезидентом в РФ в октябре. Когда вернётесь, нужно будет снова поменять место работе в договоре. И снова налог за вас будет платить компания.
- Налоговый нерезидент не платит НДФЛ в России, если не проживает на её территории в это время.
- Пример: вы уехали в апреле, стали налоговым нерезидентом в РФ в октябре. Продолжаете жить за границей или возвращаетесь в следующем году. В следующем году подаёте 3-НДФЛ на доходы, полученные с апреля по октябрь и платите 13% НДФЛ. Чтобы подтвердить статус налогового резидента то, что проживаете в другой стране, нужно будет приложить фото паспорта с печатями о пересечении границы.
С доходов, которые вы получаете с ноября, вы платите налог в той стране, где стали налоговым резидентом.
- Пример: вы уехали в апреле, стали налоговым нерезидентом в РФ в октябре. Продолжаете жить за границей или возвращаетесь в следующем году. В следующем году подаёте 3-НДФЛ на доходы, полученные с апреля по октябрь и платите 13% НДФЛ. Чтобы подтвердить статус налогового резидента то, что проживаете в другой стране, нужно будет приложить фото паспорта с печатями о пересечении границы.
- До отъезда получить доступ к личному кабинету налогоплательщика и оформить электронную подпись.
- Не отключать российскую симку, чтобы быть на связи, получать коды верификации.
- Из-за границы могут быть проблемы с доступом к сайтам госуслуг, лучше настроить VPN.
