Чтобы сэкономить на налогах, не обязательно прибегать к серым схемам и нарушать закон. Неопытные предприниматели часто переплачивают просто потому, что не знают, какие есть возможности. Расскажем об основных способах минимизации налогового бремени в 2021 году. Посмотрите, может и вы чего-то не знали и платите больше, чем могли бы.
Правильная система налогообложения
Правильная — это та, при которой вы платите меньше налогов по вашему виду деятельности.
Сейчас, в конце года, самое время посчитать, сколько налогов за год у вас получилось при текущем режиме и сколько было бы при других. Если не знаете тонкостей всех режимов, не пожалейте денег на консультацию у специалиста — полученная экономия может с лихвой оправдать эти деньги.
Обратите внимание: в связи с отменой ЕНВД расширили патентную систему налогообложения. Теперь регионы сами могут прописывать разрешенные виды деятельности и не ограничиваться списком из Налогового кодекса. Ограничения по площади для торговли и общественного питания увеличили с 50 до 150 квадратов. Страховые взносы из стоимости патента теперь можно вычитать.
Если до этого вы применяли другую систему, дождитесь изменений в местные законы о патенте и посмотрите: возможно, теперь это вам подходит больше.
В 2020 году на всю страну распространили самозанятость. Если вы работаете в одиночку, зарабатываете в среднем не больше 200 тысяч рублей в месяц и не перепродаете чужие товары, скорее всего, вам подойдет самозанятость. ИП может стать самозанятым и не отказываясь от статуса предпринимателя.
Дальше расскажем, как можно сэкономить на отдельных налогах.
НДФЛ для ИП на ОСНО
НДФЛ платят с доходов за минусом расходов. Посмотрите, все ли расходы вы можете подтвердить документами. Если нет, то лучше сменить поставщика или исполнителя на тех, кто официально может выдать закрывающие документы.
Пример. Предприниматель время от времени платит за разные услуги фрилансерам, которые никак не оформлены. Страховые взносы и налоги за них перечислять не хочет, поэтому платит неофициально. Если найти таких же исполнителей, но которые оформлены как самозанятые или ИП, плату за их услуги можно включить в расходы, и НДФЛ уменьшится на 13% от этой суммы. Это еще и безопаснее с точки зрения закона: не будет проблем с банками и налоговой.
Если подтвержденных расходов меньше, чем 20% от доходов, вместо вычета расходов делайте вычет в виде 20% от выручки — Налоговый кодекс дает такое выбор.
И не забывайте, что в декларацию 3-НДФЛ вы можете включить имущественные, социальные и инвестиционные вычеты, которые полагаются всем физлицам. Вы можете уменьшить НДФЛ о предпринимательской деятельности, если покупали недвижимость, лечились, учили или лечили детей.
НДС
От НДС можно получить освобождение по , если выручка не больше 2 миллионов рублей в квартал и вы не торгуете подакцизными товарами.
Если все-таки работаете с НДС, выбирайте поставщиков и исполнителей на ОСНО, чтобы брать к вычету НДС.
В статье 149 НК РФ есть список необлагаемых НДС операций. С этим можно «поиграть» в разумных пределах. Так, НДС не облагаются проценты по коммерческому кредиту. Если оформить коммерческий кредит, можно сделать для покупателя цену подешевле, а разницу он заплатит как проценты за отсрочку. Такие проценты не облагаются НДС, так вы частично сэкономите.
Если продаете с НДС товары, которые облагаются по ставке 10%, и доставляете их покупателю за деньги, стоимость доставки лучше включить в цену товара, а не оформлять отдельно. Если выделите доставку отдельно, с ее стоимости вам придется заплатить НДС по обычной ставке 18%. А если включите в стоимость товара — заплатите 10% со всей суммы, а сами со стоимости услуг транспортных компаний сможете взять к вычету все 18%.
Если собираетесь покупать имущество и выбираете между кредитом и лизингом, имейте в виду, что вычет по НДС при лизинге будет больше. При кредите вы возьмете к вычету только НДС с самой покупки, а в процентах банку НДС нет. При лизинге НДС облагаются все лизинговые платежи, в том числе вознаграждение лизингодателю. Но в то же время с кредитной покупки НДС к вычету вы сможете взять сразу, а при лизинге вычеты растянутся на весь срок действия договора лизинга. Решите, что вам выгоднее.
Налог на УСН
В конце года возьмите все доходы и расходы, посчитайте, какой вариант УСН вам был бы выгоднее при таком раскладе: УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы». Если выгоднее не тот, что вы применяете сейчас, до конца декабря подайте заявление на смену объекта, чтобы в следующем году не переплачивать.
Если что-то перепродаете, выгоднее заключать агентские договоры с поставщиком и применять УСН 6%. Тогда налог будете платить не со всех продаж, а только с агентского вознаграждения и по минимальной ставке.
ИП-новички на УСН, которые зарегистрировались впервые, имеют право на налоговые каникулы в год регистрации и следующий за ним год, если ведут деятельность в научной, производственной, социальной сферах, в сфере гостиничных или бытовых услуг. Для этого в их регионе должен действовать закон о налоговых каникулах, а он есть везде, кроме Татарстана.
Если вы соответствуете условиям предоставления каникул, но не знали о них и платили налоги, можно подать уточненную декларацию и вернуть деньги.
У индивидуальных предпринимателей есть одно весомое преимущество — они регистрируются по месту прописки и платят налоги по ставкам, которые действуют в этом регионе. При этом на УСН не имеет значения, где при этом ведется деятельность — ставка по месту прописки будет действовать по всей России. Можно прописаться в регионе, где действует пониженная ставка (а таких немало) для всех или определенных видов деятельности, и платить меньше независимо от того, где ведете бизнес. Если обороты большие, игра стоит свеч.
Причем если вы смените прописку в конце года на регион с пониженной ставкой, по итогам года вы сможете пересчитать налоги за весь год по этой ставке, даже если большую часть года вели деятельность и получали доходы в другом регионе. По мнению Минфина, за весь год применяют ту ставку, которая действовала на последний день налогового периода (письмо № 03-11-11/13037 от 9 марта 2016 года).
Налог на ПСН (патент)
Для новичков на патенте тоже действуют налоговые каникулы первые два года, если они ведут деятельность в научной, производственной, социальной сферах, в сфере гостиничных или бытовых услуг, а в регионе действует закон о налоговых каникулах. Причем закон должен быть не по месту прописки, а по месту ведения деятельности (не всегда они совпадают). В отличие от УСН, если не знали о каникулах и уже заплатили за патент, деньги вернуть не получится. Поэтому заранее изучите местные законы, если подпадаете под условия каникул. Но если один патент уже купили, а два года еще не прошло, можете взять еще второй и даже третий по нулевой ставке. Главное, чтобы срок действия этих патентов заканчивался не позже второго года после регистрации.
Налог на имущество
Если ваше имущество облагается налогом по кадастровой стоимости, проверьте, справедлива ли эта стоимость.
Очень часто кадастровая стоимость бывает завышена, потому что государственные оценщики берут цифры «с потолка», а не учитывают особенности объектов.
Закажите независимую оценку имущества, и если увидите, что в отчете оценщика сумма существенно ниже, оспаривайте кадастровую стоимость — вы имеете на это право. Для этого обратитесь в специальную комиссию при Росреестре вашего региона или сразу в суд.
Шансы выиграть в суде хорошие. По , подавляющее большинство таких дел решаются в пользу налогоплательщиков.
Если все получится, вы сможете даже вернуть переплату по налогу за то время, в течение которого действовала оспоренная стоимость, но не больше, чем за три года.
Если кадастровая стоимость включает НДС, когда будете ее оспаривать, можно попробовать добиться исключения НДС, чтобы не было двойного налогообложения. Для этого попросите оценщика выделить в отчете НДС и требуйте, чтобы судебная экспертиза тоже выделила НДС, а в ЕГРН внесли стоимость за вычетом НДС.
Имейте в виду, что оспорить можно только действующую стоимость. Поэтому, если обнаружите, что цифры завышены, сразу подавайте заявление в Росреестр или в суд. Если до этого госорганы переоценят имущество и установят новую стоимость (а это делают каждые 2-3 года), старую вы уже не оспорите. В этом случае сможете оспорить только новую и сократить будущие платежи по налогу, но не вернуть переплату.
Иногда имущество и вовсе можно исключить из кадастрового перечня — не всегда его туда включают обоснованно. Это актуально для тех, кто применяет спецрежимы. Если исключить имущество из кадастрового перечня, не придется платить налог.
Страховые взносы
На страховых взносах за сотрудников по трудовым договорам существенно сэкономить не получится — от них никуда не денешься. Но с 2020 года для малого бизнеса есть поблажки — с зарплаты свыше МРОТ взносы теперь вдвое меньше.
Немного сэкономить можно, заменив часть зарплаты необлагаемыми выплатами. Список необлагаемых выплат есть в . Это матпомощь до 4 000 рублей в год, проезд к месту работы, оплата обучения, компенсация процентов по ипотеке и так далее.
Например, договариваетесь с сотрудником, что берете его на зарплату поменьше, но компенсируете ему проценты по ипотеке, тогда взносы с зарплаты будут меньше.
Если привлекаете для разовых работ фрилансеров, работайте строго с ИП или самозанятыми, тогда никаких взносов за них не будет. За исполнителей без статуса ИП или самозанятого придется платить минимум 27,1% взносов, то есть почти как за сотрудников.
Взносы ИП за себя можно не платить только в строго определенных случаях: декрет до 1,5 лет, уход за престарелым старше 80 лет, пребывание за границей с супругом-дипломатом или с супругом-военным там, где нет возможности вести бизнес. И только если не ведете деятельность.
Но если бизнес надолго встал на паузу без этих причин, сотрудников нет, а ИП закрывать не хочется, станьте ИП-самозанятым — они взносы не платят.
Выводы
Чтобы сэкономить на налогах, предпринимателю нужно выбрать оптимальный налоговый режим и воспользоваться всеми льготами, которые предоставляет государство. Многое зависит от регионального законодательства, поэтому изучите и его. Есть смысл прописаться в регионе со льготными налоговыми ставками, если речь идет о большой экономии.
Правильная система налогообложения
Правильная — это та, при которой вы платите меньше налогов по вашему виду деятельности.
Сейчас, в конце года, самое время посчитать, сколько налогов за год у вас получилось при текущем режиме и сколько было бы при других. Если не знаете тонкостей всех режимов, не пожалейте денег на консультацию у специалиста — полученная экономия может с лихвой оправдать эти деньги.
Обратите внимание: в связи с отменой ЕНВД расширили патентную систему налогообложения. Теперь регионы сами могут прописывать разрешенные виды деятельности и не ограничиваться списком из Налогового кодекса. Ограничения по площади для торговли и общественного питания увеличили с 50 до 150 квадратов. Страховые взносы из стоимости патента теперь можно вычитать.
Если до этого вы применяли другую систему, дождитесь изменений в местные законы о патенте и посмотрите: возможно, теперь это вам подходит больше.
В 2020 году на всю страну распространили самозанятость. Если вы работаете в одиночку, зарабатываете в среднем не больше 200 тысяч рублей в месяц и не перепродаете чужие товары, скорее всего, вам подойдет самозанятость. ИП может стать самозанятым и не отказываясь от статуса предпринимателя.
Дальше расскажем, как можно сэкономить на отдельных налогах.
НДФЛ для ИП на ОСНО
НДФЛ платят с доходов за минусом расходов. Посмотрите, все ли расходы вы можете подтвердить документами. Если нет, то лучше сменить поставщика или исполнителя на тех, кто официально может выдать закрывающие документы.
Пример. Предприниматель время от времени платит за разные услуги фрилансерам, которые никак не оформлены. Страховые взносы и налоги за них перечислять не хочет, поэтому платит неофициально. Если найти таких же исполнителей, но которые оформлены как самозанятые или ИП, плату за их услуги можно включить в расходы, и НДФЛ уменьшится на 13% от этой суммы. Это еще и безопаснее с точки зрения закона: не будет проблем с банками и налоговой.
Если подтвержденных расходов меньше, чем 20% от доходов, вместо вычета расходов делайте вычет в виде 20% от выручки — Налоговый кодекс дает такое выбор.
И не забывайте, что в декларацию 3-НДФЛ вы можете включить имущественные, социальные и инвестиционные вычеты, которые полагаются всем физлицам. Вы можете уменьшить НДФЛ о предпринимательской деятельности, если покупали недвижимость, лечились, учили или лечили детей.
НДС
От НДС можно получить освобождение по , если выручка не больше 2 миллионов рублей в квартал и вы не торгуете подакцизными товарами.
Если все-таки работаете с НДС, выбирайте поставщиков и исполнителей на ОСНО, чтобы брать к вычету НДС.
В статье 149 НК РФ есть список необлагаемых НДС операций. С этим можно «поиграть» в разумных пределах. Так, НДС не облагаются проценты по коммерческому кредиту. Если оформить коммерческий кредит, можно сделать для покупателя цену подешевле, а разницу он заплатит как проценты за отсрочку. Такие проценты не облагаются НДС, так вы частично сэкономите.
Если продаете с НДС товары, которые облагаются по ставке 10%, и доставляете их покупателю за деньги, стоимость доставки лучше включить в цену товара, а не оформлять отдельно. Если выделите доставку отдельно, с ее стоимости вам придется заплатить НДС по обычной ставке 18%. А если включите в стоимость товара — заплатите 10% со всей суммы, а сами со стоимости услуг транспортных компаний сможете взять к вычету все 18%.
Если собираетесь покупать имущество и выбираете между кредитом и лизингом, имейте в виду, что вычет по НДС при лизинге будет больше. При кредите вы возьмете к вычету только НДС с самой покупки, а в процентах банку НДС нет. При лизинге НДС облагаются все лизинговые платежи, в том числе вознаграждение лизингодателю. Но в то же время с кредитной покупки НДС к вычету вы сможете взять сразу, а при лизинге вычеты растянутся на весь срок действия договора лизинга. Решите, что вам выгоднее.
Налог на УСН
В конце года возьмите все доходы и расходы, посчитайте, какой вариант УСН вам был бы выгоднее при таком раскладе: УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы». Если выгоднее не тот, что вы применяете сейчас, до конца декабря подайте заявление на смену объекта, чтобы в следующем году не переплачивать.
Если что-то перепродаете, выгоднее заключать агентские договоры с поставщиком и применять УСН 6%. Тогда налог будете платить не со всех продаж, а только с агентского вознаграждения и по минимальной ставке.
ИП-новички на УСН, которые зарегистрировались впервые, имеют право на налоговые каникулы в год регистрации и следующий за ним год, если ведут деятельность в научной, производственной, социальной сферах, в сфере гостиничных или бытовых услуг. Для этого в их регионе должен действовать закон о налоговых каникулах, а он есть везде, кроме Татарстана.
Если вы соответствуете условиям предоставления каникул, но не знали о них и платили налоги, можно подать уточненную декларацию и вернуть деньги.
У индивидуальных предпринимателей есть одно весомое преимущество — они регистрируются по месту прописки и платят налоги по ставкам, которые действуют в этом регионе. При этом на УСН не имеет значения, где при этом ведется деятельность — ставка по месту прописки будет действовать по всей России. Можно прописаться в регионе, где действует пониженная ставка (а таких немало) для всех или определенных видов деятельности, и платить меньше независимо от того, где ведете бизнес. Если обороты большие, игра стоит свеч.
Причем если вы смените прописку в конце года на регион с пониженной ставкой, по итогам года вы сможете пересчитать налоги за весь год по этой ставке, даже если большую часть года вели деятельность и получали доходы в другом регионе. По мнению Минфина, за весь год применяют ту ставку, которая действовала на последний день налогового периода (письмо № 03-11-11/13037 от 9 марта 2016 года).
Налог на ПСН (патент)
Для новичков на патенте тоже действуют налоговые каникулы первые два года, если они ведут деятельность в научной, производственной, социальной сферах, в сфере гостиничных или бытовых услуг, а в регионе действует закон о налоговых каникулах. Причем закон должен быть не по месту прописки, а по месту ведения деятельности (не всегда они совпадают). В отличие от УСН, если не знали о каникулах и уже заплатили за патент, деньги вернуть не получится. Поэтому заранее изучите местные законы, если подпадаете под условия каникул. Но если один патент уже купили, а два года еще не прошло, можете взять еще второй и даже третий по нулевой ставке. Главное, чтобы срок действия этих патентов заканчивался не позже второго года после регистрации.
Налог на имущество
Если ваше имущество облагается налогом по кадастровой стоимости, проверьте, справедлива ли эта стоимость.
Очень часто кадастровая стоимость бывает завышена, потому что государственные оценщики берут цифры «с потолка», а не учитывают особенности объектов.
Закажите независимую оценку имущества, и если увидите, что в отчете оценщика сумма существенно ниже, оспаривайте кадастровую стоимость — вы имеете на это право. Для этого обратитесь в специальную комиссию при Росреестре вашего региона или сразу в суд.
Шансы выиграть в суде хорошие. По , подавляющее большинство таких дел решаются в пользу налогоплательщиков.
Если все получится, вы сможете даже вернуть переплату по налогу за то время, в течение которого действовала оспоренная стоимость, но не больше, чем за три года.
Если кадастровая стоимость включает НДС, когда будете ее оспаривать, можно попробовать добиться исключения НДС, чтобы не было двойного налогообложения. Для этого попросите оценщика выделить в отчете НДС и требуйте, чтобы судебная экспертиза тоже выделила НДС, а в ЕГРН внесли стоимость за вычетом НДС.
Имейте в виду, что оспорить можно только действующую стоимость. Поэтому, если обнаружите, что цифры завышены, сразу подавайте заявление в Росреестр или в суд. Если до этого госорганы переоценят имущество и установят новую стоимость (а это делают каждые 2-3 года), старую вы уже не оспорите. В этом случае сможете оспорить только новую и сократить будущие платежи по налогу, но не вернуть переплату.
Иногда имущество и вовсе можно исключить из кадастрового перечня — не всегда его туда включают обоснованно. Это актуально для тех, кто применяет спецрежимы. Если исключить имущество из кадастрового перечня, не придется платить налог.
Страховые взносы
На страховых взносах за сотрудников по трудовым договорам существенно сэкономить не получится — от них никуда не денешься. Но с 2020 года для малого бизнеса есть поблажки — с зарплаты свыше МРОТ взносы теперь вдвое меньше.
Немного сэкономить можно, заменив часть зарплаты необлагаемыми выплатами. Список необлагаемых выплат есть в . Это матпомощь до 4 000 рублей в год, проезд к месту работы, оплата обучения, компенсация процентов по ипотеке и так далее.
Например, договариваетесь с сотрудником, что берете его на зарплату поменьше, но компенсируете ему проценты по ипотеке, тогда взносы с зарплаты будут меньше.
Если привлекаете для разовых работ фрилансеров, работайте строго с ИП или самозанятыми, тогда никаких взносов за них не будет. За исполнителей без статуса ИП или самозанятого придется платить минимум 27,1% взносов, то есть почти как за сотрудников.
Взносы ИП за себя можно не платить только в строго определенных случаях: декрет до 1,5 лет, уход за престарелым старше 80 лет, пребывание за границей с супругом-дипломатом или с супругом-военным там, где нет возможности вести бизнес. И только если не ведете деятельность.
Но если бизнес надолго встал на паузу без этих причин, сотрудников нет, а ИП закрывать не хочется, станьте ИП-самозанятым — они взносы не платят.
Выводы
Чтобы сэкономить на налогах, предпринимателю нужно выбрать оптимальный налоговый режим и воспользоваться всеми льготами, которые предоставляет государство. Многое зависит от регионального законодательства, поэтому изучите и его. Есть смысл прописаться в регионе со льготными налоговыми ставками, если речь идет о большой экономии.
