Как получить данные об активах должника

[BOOX]

Как получить данные об активах должника.


Чтобы получить с должника отсуженные деньги, можно передать исполнительный лист судебным приставам, либо в банк, где открыт счет должника, или его работодателю (при сумме долга д о 100 тыс. руб.). Плюсы передачи документа сразу в банк очевидны: если на счете должника есть деньги, вы получите долг намного быстрее, чем обратившись в ФССП.

Узнать о счетах должника можно в любой ИФНС. Сведения о банковском счете должника можно тоже получить в ИФНС.

Если у судебного пристава-исполнителя нет сведений об имуществе должника, то он запрашивает их у налоговой, иных органов и организаций.

Однако не все знают, что и сам взыскатель, неважно, компания это или гражданин, имея на руках исполнительный лист с неистекшим сроком предъявления к исполнению, может обратиться в налоговый орган и попросить предоставить ему те же данные, которые запрашивают приставы:

• о наименовании и местонахождении банков и иных кредитных организаций (например, МФО), в которых открыты счета должника;

• о видах и номерах счетов должника, количестве и движении денег в рублях и валюте;

• об иных ценностях должника, хранящихся в банках и иных кредитных организациях.

Этот перечень сведений закрытый и не подлежит расширительному толкованию. То есть самому взыскателю налоговики не обязаны давать информацию о зарегистрированных на должника недвижимости, земельных участках, автотранспорте, о ведении им предпринимательской деятельности (если должник — физлицо) или о том, является ли он учредителем каких-либо организаций.

Сведения об имуществе должника налоговые органы могут предоставить только по запросу судебного пристава-исполнителя.

Когда-то ФНС по согласованию с Генпрокуратурой сообщила: налоговый орган по запросу взыскателя обязан предоставить ему сведения о номерах счетов должника и банках, в которых они открыты. О сведениях, касающихся движения денег по этим счетам, речь не шла. И это понятно. Ведь налоговый орган не является держателем информации об операциях по счетам налогоплательщиков. Сама инспекция получает эту информацию через мотивированный запрос в банк, в частности при проведении проверок.

Закрытый перечень оснований для запроса у банка выписок по счетам организаций и ИП приведен в п. 2 ст. 86 НК РФ. Получение запроса взыскателя к числу таких оснований не относится. И запрос взыскателя — не повод срочно назначать проверку и запрашивать у банков выписки по счетам.
Возникает правовая коллизия: Закон об исполнительном производстве обязывает инспекцию предоставить такую информацию по запросу судебного пристава или взыскателя, но в НК нет нормы, на основании которой налоговики в этом случае могли бы ее истребовать у банка. И сами они такой информацией не обладают.

Получается, что информацию о движении денег на банковских счетах должника и об иных ценностях должника, находящихся на хранении в банке, взыскатель или пристав могут получить только непосредственно от банка.

По этому пути идет и судебная практика: суды считают, что давать взыскателю банковские выписки налоговики не обязаны.

Возможно, если у налоговиков окажутся относительно свежие выписки банка по счетам должника, вам их предоставят. Все-таки в поздних разъяснениях ФНС нет оговорок о том, что предоставляются только отдельные сведения из списка, приведенного в пп. 1—3 ч. 9 ст. 69 Закона № 229-ФЗ8.

Но будьте готовы к тому, что, скорее всего, вам дадут только сведения о номерах счетов должника и банках, в которых они открыты. Добиваться от инспекции банковских выписок в таком случае нет смысла. Лучше обратиться непосредственно в банки, сведения о которых вы получите от налоговиков.

 

[BOOX]

Как получить данные об активах должника, Часть№ 2​

Продолжим тему.

Обратиться за сведениями о банковских счетах должника вы вправе в любую территориальную инспекцию или даже в региональное УФНС. Даже если вы подадите запрос в регистрирующую инспекцию, которая не занимается обычной налоговой работой, это не может служить причиной для возврата его вам без рассмотрения.

Регистрационный центр должен переслать ваш запрос в региональное УФНС и уведомить вас об этом.

Казалось бы, никакой проблемы с получением сведений о счетах должника в налоговой нет. Закон обязывает взыскателя-заявителя лишь иметь на руках исполнительный лист с не истекшим сроком действия. Но на практике налоговики все-таки отказывают в предоставлении данных. Как правило, это происходит по двум причинам.

Причина 1.

Запрос не соответствует форме и не содержит необходимых данных. По мнению налоговиков, по форме и содержанию запрос сведений о счетах должника должен соответствовать требованиям Порядка доступа к конфиденциальной информации, к которой относится и налоговая тайна. Правда, никакой установленной формы такого запроса на самом деле нет.

Написать его можно в произвольной форме, но обязательно нужно отразить:

• сведения, позволяющие идентифицировать заявителя (наименование организации, ИНН, адрес ее местонахождения либо ф. и. о., адрес, паспортные данные взыскателя-физлица);

• ссылку на положения федерального закона, позволяющие заявителю получить конфиденциальную информацию. С учетом этих требований запрос может выглядеть примерно так.

Компания (ИП) может передать запрос в налоговый орган:

• в электронном виде по ТКС;

• через личный кабинет юрлица (ИП) на сайте ФНС;

• почтой (лучше заказным письмом с уведомлением и описью вложения);

• лично. Запрос может принести в ИФНС сам ИП (представитель), директор компании или иное уполномоченное им должностное лицо. На самом деле эта форма обращения наиболее предпочтительна. Так быстрее. Ведь должник может узнать о выдаче вам исполнительного листа и попытаться успеть вывести деньги со счета, и ни к чему давать ему на это лишнее время.

По вашей просьбе налоговики обязаны проставить отметку о приеме запроса с указанием фамилии и инициалов должностного лица, принявшего запрос, и даты приема.

Причина 2.

Взыскатель не представил подлинник исполнительного листа либо заверенную нотариусом или судом копию. Подлинник налоговики должны вам вернуть, документально зафиксировав факт его наличия. Если приносите в налоговую копию исполнительного листа, заверенную директором или другим уполномоченным сотрудником организации, то одновременно нужно предъявить инспекторам оригинал. Если направляете запрос по почте, лучше приложите копию (заверенную нотариусом, судом, или уполномоченным должностным лицом компании).

Если копию заверил директор компании, налоговая обязана принять запрос, но должна будет самостоятельно получить подтверждение достоверности исполнительного листа в суде, выдавшем документ.

Копии исполнительного листа, заверенной подписью должностного лица и печатью компании, достаточно для предоставления взыскателю сведений о счетах должника, так говорят и суды.

Если запрос отправляете через ТКС, в принципе, требование о проверке достоверности исполнительного листа самими налоговиками через суд, выдавший документ, должно действовать и в этом случае. Но здесь все не совсем однозначно.

Например, в одном деле налоговики отказались предоставить сведения ИП, который послал запрос по ТКС и приложил к нему сканобраз исполнительного листа. ИП считал, что его усиленной электронной подписи достаточно для подтверждения подлинности документа. Но налоговики, а затем и суд с ним не согласились. Судьи решили, что электронная копия исполнительного листа не соответствовала требованиям о верности копии подлинному экземпляру.

Электронная копия исполнительного листа, по мнению судей, могла быть подписана только электронными подписями должностных лиц органа, ее выдавшего, то есть соответствующего суда, но никак не самого ИП.