С 2023 года платить страховые взносы нужно будет одним платежом вместе с налогами и сборами.
Поменяются сроки уплаты и добавится новый вид отчётности — уведомления о рассчитанных суммах. Декабрьские взносы нужно перечислять уже по новым правилам. Рассказываем, как это сделать.
Страховые взносы ИП за себя. Если вы в течение года платили фиксированные взносы за себя, проверьте общую сумму. За весь 2022 год у вас должно получиться 43 211 рублей, из них:
На взносы, которые вы заплатите до конца года, можно будет уменьшить налог при УСН «Доходы» или налогооблагаемую базу при УСН «Доходы минус расходы». Если у вас ПСН, уплаченные взносы в период его действия уменьшат стоимость патента.
Если вы зарегистрированы как ИП не с начала года или снялись с учёта до его окончания, платить всю сумму взносов не придётся. Её размер зависит от количества календарных дней, в течение которых вы стояли на учёте в налоговой в качестве ИП. Рассчитать взносы за неполный год можно в .
Страховые взносы за работников. Проверьте, не превышает ли годовой доход каждого человека предельную величину:
Страховые взносы ИП за себя. С учётом переноса срока из-за выходных и праздников уплатить фиксированную часть нужно не позднее 9 января 2023 года. Если опоздаете, за каждый день просрочки налоговая начислит пени.
Если ваш доход за 2022 год превысил 300 тысяч рублей, то, кроме фиксированной части, нужно заплатить за себя дополнительный взнос на обязательное пенсионное страхование 1% от суммы превышения. Срок уплаты — до 3 июля 2023 года включительно.
Страховые взносы за работников. В 2022 году взносы платили до 15-го числа месяца, следующего после начисления зарплаты. Но с 2023 года из-за перехода на единый налоговый платёж (ЕНП) действуют новые правила. Страховые взносы за работников по-прежнему нужно платить ежемесячно, но уже до 28-го числа. Исключение — взносы от несчастных случаев, по ним изменений пока нет.
С учётом переноса сроков из-за выходных дней платежи за декабрь 2022 года нужно перечислить не позднее:
Если вы уже знаете суммы доходов работников за декабрь, можно перечислить страховые взносы досрочно, не дожидаясь следующего месяца. В этом случае нужно оформить платёжные поручения, как вы обычно делали в 2022 году — отдельно по каждому виду взносов.
Если же вы платите декабрьские взносы в январе 2023 года, уже не нужны отдельные платёжки с разными КБК, основаниями, назначениями платежа и другими заполненными реквизитами. Взносы нужно перечислить общей суммой на единый налоговый счёт (ЕНС). Порядок оформления такой платёжки пока в Предполагается, что в ней нужно заполнить только статус налогоплательщика (33 или 34), свой ИНН, общую сумму и КБК единого налогового платежа. В остальных полях будут просто нули.
Поступивший платёж налоговики сами распределят по конкретным видам страхования — пенсионному, медицинскому и социальному. Информацию они возьмут из вашего отчёта РСВ за 2022 год.
Даже если вы в январе отправите отдельные платёжки, заполненные по старым правилам, деньги всё равно попадут на ЕНС. Исключение — взносы на страхование от несчастных случаев. В едином налоговом платеже они не учитываются. В 2023 году их нужно по-прежнему перечислять отдельными платёжными поручениями, но уже по новым реквизитам — в Социальный фонд России (СФР).
Страховые взносы платят ежемесячно, а отчёты по ним сдают раз в квартал. Чтобы инспекторы смогли распределить сумму единого платежа не дожидаясь окончания квартала, с 2023 года всем организациям и ИП нужно подавать в ИФНС уведомления об исчисленных суммах. Делать это нужно не позднее 25-го числа месяца, в котором вы платите взносы.
По декабрьским взносам, уплаченным в январе 2023 года, уведомление не понадобится. Налоговики получат информацию из расчёта по страховым взносам (РСВ) за 2022 год, который нужно сдать до 25 января 2023 года.
Поменяются сроки уплаты и добавится новый вид отчётности — уведомления о рассчитанных суммах. Декабрьские взносы нужно перечислять уже по новым правилам. Рассказываем, как это сделать.
Что учесть при уплате страховых взносов в конце года
Страховые взносы ИП за себя. Если вы в течение года платили фиксированные взносы за себя, проверьте общую сумму. За весь 2022 год у вас должно получиться 43 211 рублей, из них:- 34 445 рублей на пенсионное страхование;
- 8766 рублей на медстрахование.
На взносы, которые вы заплатите до конца года, можно будет уменьшить налог при УСН «Доходы» или налогооблагаемую базу при УСН «Доходы минус расходы». Если у вас ПСН, уплаченные взносы в период его действия уменьшат стоимость патента.
Если вы зарегистрированы как ИП не с начала года или снялись с учёта до его окончания, платить всю сумму взносов не придётся. Её размер зависит от количества календарных дней, в течение которых вы стояли на учёте в налоговой в качестве ИП. Рассчитать взносы за неполный год можно в .
Страховые взносы за работников. Проверьте, не превышает ли годовой доход каждого человека предельную величину:- 1,032 миллиона рублей для соцстрахования. С доходов, которые превысили эту сумму, взносы не начисляются.
- 1,565 миллиона рублей для пенсионного страхования. Всё, что свыше, нужно облагать не по обычной ставке 22%, а по 10%. Но если вы относитесь к тем, кто , с суммы превышения начислять пенсионные взносы вообще не нужно. Исключение — организации и ИП, которые относятся к малому или среднему бизнесу и применяют пониженные тарифы с выплат свыше МРОТ. Они продолжают платить взносы по льготной ставке 10%, даже когда годовые доходы работника превысили предельную сумму.
Сроки уплаты страховых взносов
Страховые взносы ИП за себя. С учётом переноса срока из-за выходных и праздников уплатить фиксированную часть нужно не позднее 9 января 2023 года. Если опоздаете, за каждый день просрочки налоговая начислит пени.Если ваш доход за 2022 год превысил 300 тысяч рублей, то, кроме фиксированной части, нужно заплатить за себя дополнительный взнос на обязательное пенсионное страхование 1% от суммы превышения. Срок уплаты — до 3 июля 2023 года включительно.
Страховые взносы за работников. В 2022 году взносы платили до 15-го числа месяца, следующего после начисления зарплаты. Но с 2023 года из-за перехода на единый налоговый платёж (ЕНП) действуют новые правила. Страховые взносы за работников по-прежнему нужно платить ежемесячно, но уже до 28-го числа. Исключение — взносы от несчастных случаев, по ним изменений пока нет.С учётом переноса сроков из-за выходных дней платежи за декабрь 2022 года нужно перечислить не позднее:
- 30 января 2023 года — пенсионные, медицинские и социальные взносы;
- 16 января 2023 года — взносы от несчастных случаев.
Сроки уплаты страховых взносов ИП за себя и за работников
| Вид взноса | За какой период нужно уплатить | Крайний срок уплаты | Куда платить |
| взносы ИП за себя: фиксированная часть | за 2022 год | 9 января 2023 | в ИФНС |
| взносы ИП за себя: дополнительная часть 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей | за 2022 год | 3 июля 2023 | в ИФНС |
| взносы с выплат работникам: пенсионное, медицинское и социальное страхование | за декабрь 2022 года | 30 января 2023 | в ИФНС |
| взносы с выплат работникам: от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний | за декабрь 2022 года | 16 января 2023 | в СФР |
Как перечислять декабрьские взносы
Если вы уже знаете суммы доходов работников за декабрь, можно перечислить страховые взносы досрочно, не дожидаясь следующего месяца. В этом случае нужно оформить платёжные поручения, как вы обычно делали в 2022 году — отдельно по каждому виду взносов.Если же вы платите декабрьские взносы в январе 2023 года, уже не нужны отдельные платёжки с разными КБК, основаниями, назначениями платежа и другими заполненными реквизитами. Взносы нужно перечислить общей суммой на единый налоговый счёт (ЕНС). Порядок оформления такой платёжки пока в Предполагается, что в ней нужно заполнить только статус налогоплательщика (33 или 34), свой ИНН, общую сумму и КБК единого налогового платежа. В остальных полях будут просто нули.
Поступивший платёж налоговики сами распределят по конкретным видам страхования — пенсионному, медицинскому и социальному. Информацию они возьмут из вашего отчёта РСВ за 2022 год.
Даже если вы в январе отправите отдельные платёжки, заполненные по старым правилам, деньги всё равно попадут на ЕНС. Исключение — взносы на страхование от несчастных случаев. В едином налоговом платеже они не учитываются. В 2023 году их нужно по-прежнему перечислять отдельными платёжными поручениями, но уже по новым реквизитам — в Социальный фонд России (СФР).
Нужно ли подавать уведомление по страховым взносам за декабрь
Страховые взносы платят ежемесячно, а отчёты по ним сдают раз в квартал. Чтобы инспекторы смогли распределить сумму единого платежа не дожидаясь окончания квартала, с 2023 года всем организациям и ИП нужно подавать в ИФНС уведомления об исчисленных суммах. Делать это нужно не позднее 25-го числа месяца, в котором вы платите взносы.По декабрьским взносам, уплаченным в январе 2023 года, уведомление не понадобится. Налоговики получат информацию из расчёта по страховым взносам (РСВ) за 2022 год, который нужно сдать до 25 января 2023 года.
Коротко
- Если доходы работника за 2022 год превысили предельную базу по социальному и пенсионному страхованию, взносы с превышения нужно начислять по пониженным или нулевым тарифам.
- ИП нужно уплатить за себя фиксированные взносы в сумме 43 211 рублей не позднее 9 января 2023 года.
- Пенсионные, медицинские и социальные взносы за работников нужно перечислить до 30 января 2023 года. Взносы от несчастных случаев — до 16 января 2023 года.
- Декабрьские взносы можно уплатить в декабре. Тогда платёжные поручения оформляют по старым правилам — отдельно с разными КБК, основаниями, назначениями платежа и другими реквизитами.
- При уплате взносов за декабрь в январе 2023 года деньги перечисляют одним платежом на единый налоговый счёт. Страховые взносы от несчастных случаев платят отдельно.
- Уведомление об исчисленных суммах по взносам за декабрь 2022 года не подают, потому что до 25 января 2023 года нужно сдать отчёт РСВ.
