ФНС тщательно следит за попытками компаний использовать схемы незаконной налоговой оптимизации.
Самые распространенные подозрения — это фиктивные контрагенты, дробление, подмена трудовых отношений, агентский договор, займы, подотчеты и т. д. Особенно часто налоговая приходит к упрощенцам, рассказываем, почему может прийти уведомление и как на него ответить.
Самые частые претензии ФНС к организациям на УСН — это занижение доходов, фиктивное дробление бизнеса, необоснованные расходы, ошибки при подаче уведомления, накопление дебиторской задолженности и уплата налога через проблемный банк.
Зачастую претензии возникают к:
ФНС строже контролирует переход на упрощенку, чем уход с нее. Налоговая рассматривает накопление дебиторской задолженности как мошенническую схему.
Любой налогоплательщик может оказаться в ситуации, когда уплаченный им налог не дошел до бюджета, поскольку у банка отозвали лицензию. Отзыв лицензии — актуальное явление, от которого не может быть застрахован ни один банк.
Инспекторы запрашивают пояснения на «камералках» декларации в следующих случаях:
Пересчитайте показатели, для которых предусмотрены формулы. Если обнаружили, что неверно рассчитали налог, исправьте ошибки в КУДиР. Заплатите налог, пени и подайте в инспекцию уточненную декларацию. Если сдаете «уточненку» по требованию ИФНС, то пояснения можно не представлять.
Если доходы и расходы в декларации соответствуют данным в «первичке» и в книге учета, поясните, что правильно определили и записали все показатели, необходимые для декларации по УСН, и цифры соответствуют банковской выписке и бухгалтерской отчетности. Ответ на требование по УСН должен содержать причины, по которым деятельность оказалась убыточной.
Самые распространенные подозрения — это фиктивные контрагенты, дробление, подмена трудовых отношений, агентский договор, займы, подотчеты и т. д. Особенно часто налоговая приходит к упрощенцам, рассказываем, почему может прийти уведомление и как на него ответить.
Самые частые претензии ФНС к организациям на УСН — это занижение доходов, фиктивное дробление бизнеса, необоснованные расходы, ошибки при подаче уведомления, накопление дебиторской задолженности и уплата налога через проблемный банк.
Зачастую претензии возникают к:
- безвозмездно полученному имуществу;
- сокрытой выручке;
- нетипичным сделкам;
- субсидиям из бюджета;
- доходам по другим спецрежимам предпринимателя (например, ПСН).
ФНС строже контролирует переход на упрощенку, чем уход с нее. Налоговая рассматривает накопление дебиторской задолженности как мошенническую схему.
Любой налогоплательщик может оказаться в ситуации, когда уплаченный им налог не дошел до бюджета, поскольку у банка отозвали лицензию. Отзыв лицензии — актуальное явление, от которого не может быть застрахован ни один банк.
В каких случаях налоговая направляет требование о предоставлении пояснений
Налоговая вправе запрашивать у упрощенцев документы на камералке, только если вы подали уточненку по УСН через два года после исходной декларации и уменьшили налог или увеличили убытки ( ).Инспекторы запрашивают пояснения на «камералках» декларации в следующих случаях:
- показали убытки в декларации;
- посчитали налог по льготной ставке;
- сдали нулевую декларацию;
- получили выручку с НДС.
Как правильно ответить на требование о предоставлении пояснений
Получив «УСН-требования», проверьте декларацию. Контрольные соотношения, которые должны совпадать в отчете упрощенцев, ФНС привела в письме от №ЕА-4-15/2048@ от 21.02.2023.Пересчитайте показатели, для которых предусмотрены формулы. Если обнаружили, что неверно рассчитали налог, исправьте ошибки в КУДиР. Заплатите налог, пени и подайте в инспекцию уточненную декларацию. Если сдаете «уточненку» по требованию ИФНС, то пояснения можно не представлять.
Если доходы и расходы в декларации соответствуют данным в «первичке» и в книге учета, поясните, что правильно определили и записали все показатели, необходимые для декларации по УСН, и цифры соответствуют банковской выписке и бухгалтерской отчетности. Ответ на требование по УСН должен содержать причины, по которым деятельность оказалась убыточной.
