Учредители компаний по тем или иным причинам могут оказывать им помощь. Например, для исключения кассовых разрывов.
О том, как оформить такую операцию, чтобы ни учредитель, ни компания не потеряли на налогах, рассказывают эксперты.
Пойти в этом случае можно тремя путями. Каждый из них имеет свои достоинства и недостатки. Можете подобрать для себя наиболее подходящий.
[H2]
Владелец компании может предоставить ей заем как процентный, так и беспроцентный. Это будет гораздо выгоднее и быстрее, чем в банке. Достаточно заключить договор займа и указать в нем процентную ставку или прописать, что заем беспроцентный ( ).
В договоре также необходимо указать точный срок возврата денег или определить его по моменту востребования.
По общему правилу займы не учитываются при налогообложении прибыли. Но для этого потребуется вернуть долг. Если данное требование не выполнить, по истечению срока исковой давности, в соответствии с , полученные деньги будут включены в доходы компании.
Если заем был беспроцентным, учредитель не получит доход. Налогооблагаемая материальная выгода от экономии на процентах у компании не возникает, что подтверждается
.
Когда в договоре предусмотрена уплата процентов, для компании это чревато налоговыми расходами, а для учредителя – доходами. Если он является физлицом, то компания обязана начислить, удержать и заплатить НДФЛ.
[H2]
Устав ООО может предусматривать для учредителя возможность вкладываться в имущество. Для этого созывается внеочередное собрание участников. Его ход и принятые решения фиксируются в протоколе.
Вклад учредителя в имущество организации не зависит от его доли в уставном капитале, так как в результате операции он не увеличится. Согласно с вклад может вноситься и деньгами. Но это в обязательном порядке должно отражаться в уставе.
Акционеры компании также могут вкладываться в его имущество, что закрепляется . Такое право имеется и у участников ООО ( ).
Данное правило распространяется на все формы вкладов.
Что касается компании, то ей не придется включать вклад в налогооблагаемые доходы, но у инспекции может появиться желание удостовериться в том, что сделка соответствует/не соответствует требованиям ст.54.1 НК РФ о налоговой выгоде.
[H2]
Учредитель может передать своей компании безвозмездно денежные средства, имущество и имущественные гарантии. При этом с акционерами и участниками общества согласование проводить не придется. Между компанией и учредителем заключается договор дарения либо безвозмездной финансовой помощи. Если последняя предоставляется юрлицом, то необходимо решение его учредителей. А в соответствии с сделки дарения между юрлицами на сумму свыше 3 тыс. рублей противозаконны.
Учредитель не сможет учесть перечисленную обществу помощь при расчете налога на прибыль. У получателя помощи все не так просто. Как указано в налог получателем помощи не уплачивается, если доля учредителя в обществе составляет не менее 50%. Учету подлежит и косвенное участие в ООО. В любом случае расчеты доли проводятся по требованиям .
Но принятое таким образом имущество компания не может никому передать на протяжении года. В противном случае база по налогу на прибыль увеличится на сумму стоимости этого имущества.
Если доля учредителя не достигает 50%, всю сумму помощи лучше включить в состав внереализационных доходов. Если используется кассовый метод, то делается это в день фактического получения денежных средств или имущества. При методе начисления – в день подписания акта приема-передачи имущества.
О том, как оформить такую операцию, чтобы ни учредитель, ни компания не потеряли на налогах, рассказывают эксперты.
Пойти в этом случае можно тремя путями. Каждый из них имеет свои достоинства и недостатки. Можете подобрать для себя наиболее подходящий.
[H2]
Процентный или беспроцентный заем
[/H2]Владелец компании может предоставить ей заем как процентный, так и беспроцентный. Это будет гораздо выгоднее и быстрее, чем в банке. Достаточно заключить договор займа и указать в нем процентную ставку или прописать, что заем беспроцентный ( ).
В договоре также необходимо указать точный срок возврата денег или определить его по моменту востребования.
По общему правилу займы не учитываются при налогообложении прибыли. Но для этого потребуется вернуть долг. Если данное требование не выполнить, по истечению срока исковой давности, в соответствии с , полученные деньги будут включены в доходы компании.
Если заем был беспроцентным, учредитель не получит доход. Налогооблагаемая материальная выгода от экономии на процентах у компании не возникает, что подтверждается
.Когда в договоре предусмотрена уплата процентов, для компании это чревато налоговыми расходами, а для учредителя – доходами. Если он является физлицом, то компания обязана начислить, удержать и заплатить НДФЛ.
[H2]
Вклад учредителя
[/H2]Устав ООО может предусматривать для учредителя возможность вкладываться в имущество. Для этого созывается внеочередное собрание участников. Его ход и принятые решения фиксируются в протоколе.
Вклад учредителя в имущество организации не зависит от его доли в уставном капитале, так как в результате операции он не увеличится. Согласно с вклад может вноситься и деньгами. Но это в обязательном порядке должно отражаться в уставе.
Акционеры компании также могут вкладываться в его имущество, что закрепляется . Такое право имеется и у участников ООО ( ).
Данное правило распространяется на все формы вкладов.
Что касается компании, то ей не придется включать вклад в налогооблагаемые доходы, но у инспекции может появиться желание удостовериться в том, что сделка соответствует/не соответствует требованиям ст.54.1 НК РФ о налоговой выгоде.
[H2]
Безвозмездная помощь
[/H2]Учредитель может передать своей компании безвозмездно денежные средства, имущество и имущественные гарантии. При этом с акционерами и участниками общества согласование проводить не придется. Между компанией и учредителем заключается договор дарения либо безвозмездной финансовой помощи. Если последняя предоставляется юрлицом, то необходимо решение его учредителей. А в соответствии с сделки дарения между юрлицами на сумму свыше 3 тыс. рублей противозаконны.
Учредитель не сможет учесть перечисленную обществу помощь при расчете налога на прибыль. У получателя помощи все не так просто. Как указано в налог получателем помощи не уплачивается, если доля учредителя в обществе составляет не менее 50%. Учету подлежит и косвенное участие в ООО. В любом случае расчеты доли проводятся по требованиям .
Но принятое таким образом имущество компания не может никому передать на протяжении года. В противном случае база по налогу на прибыль увеличится на сумму стоимости этого имущества.
Если доля учредителя не достигает 50%, всю сумму помощи лучше включить в состав внереализационных доходов. Если используется кассовый метод, то делается это в день фактического получения денежных средств или имущества. При методе начисления – в день подписания акта приема-передачи имущества.
