При проверках фискалы ищут разрывы при помощи своих систем и вычисляют схемы по уклонению от уплаты налогов.
При этом сегодня их интересует не компания, где не уплачен НДС, а т.н. бенефициар или получатель выгоды, который сможет заплатить. Техничками и прокладками уже давно не занимаются, так как это действительно бесполезно. Выгодоприобретателя ищут через автоматический поиск разрывов в системе «Контроль НДС».
Алгоритм указывает на предположительную роль компаний в месте выявленного расхождения НДС. И налоговики начинают поиск того самого выгодоприобретателя.
Для поиска разработана специальная балльная система оценки:
- В зависимости от числа баллов всех налплатов делят на три категории: техничка, потенциальный выгодоприобретатель, выгодоприобретатель.
- От роли зависят дальнейшие контрольные мероприятия. Выгодоприобретателю точно предложат добровольно уплатить НДС.
Описывать работу этой системы не будем, это отдельная тема. Скажем только, что под выгодника однозначно попадает любой белый бизнес. При этом Верховный суд считает, что свою добросовестность при выборе контрагента налогоплательщики должны доказывать сами (определение от 14.05.2020 № 307-ЭС19-27597).
И налоговики это используют по поводу и без. Иногда они даже не ищут аргументы, а просто предлагают налплату самому доказать, что он «не верблюд». А лучше – сразу доплатить.
Понятно, что при таком подходе «под каток» попадает и самый обычный добропорядочный бизнес, который может даже не знать, что его контрагент светится как «техничка» или закрылся.
Конечно, выгодником в глазах инспектора лучше не становиться. Поэтому дадим советы, как защититься от статуса «выгодоприобретатель».
Если ваш контрагент не уплатил НДС – это не значит, что вы – выгодоприобретатель. Чтобы доначислить, инспектор должен доказать, что действия вас и контрагента носили согласованный характер и направлены уклонение от уплаты налогов.
Наши рекомендации будут следующие:
Разработайте регламенты по проверке контрагентов и соблюдайте их. Пример можно легко найти в интернете и немного адаптировать под себя.
Пропишите критерии для выбора контрагента из приказа ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@. Собирайте документы о контрагенте в отдельное досье, чтобы их быстро можно было предъявить.
Уже одно это даст понять инспекторам, что вы подготовлены и готовы возражать. Если понимаете, что контрагент входит в зону риска, включите в договор с ним налоговую оговорку.
Держите связь с партнерами и проверяйте их статус. Бывает так, что фискалы предъявляют претензии как раз, когда контрагента исключили из ЕГРЮЛ.
В любом случае никогда не стоит доплачивать налоги по первому требованию налоговой. Не бойтесь спорить с инспекторами, даже если контрагент действительно «технический».
Подтвердите реальность сделки документами, докажите, что не преследовали цель уклониться от уплаты налогов и что вообще не знали и не могли знать о нарушениях со стороны контрагента.
Если налоговики не сдаются и готовы доначислить, требуйте проведения налоговой реконструкции.
Также, если вам известен настоящий получатель налоговой выгоды от цепочки сделок, сообщите о нем налоговикам. И объясните, что никакой налоговой выгоды не получили.
Так можно «переложить» статус выгодоприобретателя на другую компанию.
Суды такое поддерживают.
При этом сегодня их интересует не компания, где не уплачен НДС, а т.н. бенефициар или получатель выгоды, который сможет заплатить. Техничками и прокладками уже давно не занимаются, так как это действительно бесполезно. Выгодоприобретателя ищут через автоматический поиск разрывов в системе «Контроль НДС».
Алгоритм указывает на предположительную роль компаний в месте выявленного расхождения НДС. И налоговики начинают поиск того самого выгодоприобретателя.
Для поиска разработана специальная балльная система оценки:
- В зависимости от числа баллов всех налплатов делят на три категории: техничка, потенциальный выгодоприобретатель, выгодоприобретатель.
- От роли зависят дальнейшие контрольные мероприятия. Выгодоприобретателю точно предложат добровольно уплатить НДС.
Описывать работу этой системы не будем, это отдельная тема. Скажем только, что под выгодника однозначно попадает любой белый бизнес. При этом Верховный суд считает, что свою добросовестность при выборе контрагента налогоплательщики должны доказывать сами (определение от 14.05.2020 № 307-ЭС19-27597).
И налоговики это используют по поводу и без. Иногда они даже не ищут аргументы, а просто предлагают налплату самому доказать, что он «не верблюд». А лучше – сразу доплатить.
Понятно, что при таком подходе «под каток» попадает и самый обычный добропорядочный бизнес, который может даже не знать, что его контрагент светится как «техничка» или закрылся.
Конечно, выгодником в глазах инспектора лучше не становиться. Поэтому дадим советы, как защититься от статуса «выгодоприобретатель».
Если ваш контрагент не уплатил НДС – это не значит, что вы – выгодоприобретатель. Чтобы доначислить, инспектор должен доказать, что действия вас и контрагента носили согласованный характер и направлены уклонение от уплаты налогов.
Наши рекомендации будут следующие:
Разработайте регламенты по проверке контрагентов и соблюдайте их. Пример можно легко найти в интернете и немного адаптировать под себя. Пропишите критерии для выбора контрагента из приказа ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@. Собирайте документы о контрагенте в отдельное досье, чтобы их быстро можно было предъявить.Уже одно это даст понять инспекторам, что вы подготовлены и готовы возражать. Если понимаете, что контрагент входит в зону риска, включите в договор с ним налоговую оговорку.
Держите связь с партнерами и проверяйте их статус. Бывает так, что фискалы предъявляют претензии как раз, когда контрагента исключили из ЕГРЮЛ. В любом случае никогда не стоит доплачивать налоги по первому требованию налоговой. Не бойтесь спорить с инспекторами, даже если контрагент действительно «технический». Подтвердите реальность сделки документами, докажите, что не преследовали цель уклониться от уплаты налогов и что вообще не знали и не могли знать о нарушениях со стороны контрагента. Если налоговики не сдаются и готовы доначислить, требуйте проведения налоговой реконструкции. Также, если вам известен настоящий получатель налоговой выгоды от цепочки сделок, сообщите о нем налоговикам. И объясните, что никакой налоговой выгоды не получили. Так можно «переложить» статус выгодоприобретателя на другую компанию.Суды такое поддерживают.
