- Специальный корреспондент
Разрыв по НДС — ситуация неприятная, ставящая под вопрос право применения вычета. Вдвойне неприятной она становится, когда вы узнаете о ней от налоговиков. Но способ обнаружить слабое звено раньше инспекторов есть.
[H2] Какими бывают разрывы по НДС[/H2]
К разрывам относят:
Прямой разрыв — это нарушение первого звена цепочки, нестыковки в данных, поданных вами и вашим контрагентом. Поэтому перед подготовкой декларации и формированием книги покупок проводят сверку с партнерами, проверяют взаимное отражение совместных сделок.
Теоретически, можно задать вопрос — покажет ли реализацию и НДС ваш поставщик, но вряд ли на этот вопрос кто-то ответит честно, если искажают отчетность умышленно, да и человеческий фактор имеет место быть.
Сложный разрыв — это тоже самое, только без вашего участия. То есть это несоответствие между вашим контрагентом и его поставщиками, поставщиком вашего контрагента и поставщиком поставщика вашего контрагента и так далее — вглубь цепочки партнерских связей.
Также выделяют:
О том, что цепочка возмещений и уплаты НДС разорвалась, вы узнаете, когда получите запрос от ФНС, требование по встречке со ссылкой на ст. 93.1 НК, или когда налоговики откажут в применении вычета.
[H2] Как разрывы вычисляет ФНС[/H2]
Налоговые инспекторы видят то, что недоступно глазу налогоплательщика. В распоряжении сотрудников ФНС есть АСК НДС, и пришедшая ей на смену ИАС КБ.
Первая регулярно проходила модернизацию и обновления и ловко выдает разрывы в сведениях поданных сторонами сделки. Программа показывает, где видны расхождения по суммам налогов, отраженных в первичке продавцов и покупателей. Высветиться разрыв также, если найдены заявления на вычет НДС, а сам налог не начисляется и не оплачивается.
ИАС КБ проводит проверку на базе АСК НДС в интеграции с другими информационными банками, какими располагает ФНС. Среди них:
В общем ИАС КБ направлена на выявлении схем ухода от налогов за счет всестороннего анализа компании и ее отчетности, «зашитых» схем ухода, а также простого интерфейса, что облегчает работу инспекторов.
[H2] Как налогоплательщику вычислить разрыв по НДС раньше налоговиков[/H2]
Проверки по общедоступным базам ЕГРЮЛ, ЕГРИП, судов, судебных приставов и дел по банкротству — это хорошо, но из них вы не узнаете, как обстоят дела по части НДС у вашего поставщика, а время на все эти поиски уйдет не мало.
Здесь нужна артиллерия потяжелее — аналитика не только по данным из бесплатных сервисов, но и закрытых каналов, таких, как отзывы компаний, которые уже «познакомились» с незаконными налоговыми оптимизаторами и освещают результаты своей финансово-хозяйственной деятельности, полученных актов налоговых проверок, результатов финмониторинга и т. д.
[H2] Какими бывают разрывы по НДС[/H2]
К разрывам относят:
- отсутствие контрагента в ЕГРЮЛ;
- нулевая отчетность контрагента или ее полное отсутствие;
- ошибки, неточности в отчетности контрагента (когда он, к примеру, пропустил и не показал в книге продаж документы по вам и исказил данные в декларации);
- неуплата налога в бюджет.
Прямой разрыв — это нарушение первого звена цепочки, нестыковки в данных, поданных вами и вашим контрагентом. Поэтому перед подготовкой декларации и формированием книги покупок проводят сверку с партнерами, проверяют взаимное отражение совместных сделок.
Теоретически, можно задать вопрос — покажет ли реализацию и НДС ваш поставщик, но вряд ли на этот вопрос кто-то ответит честно, если искажают отчетность умышленно, да и человеческий фактор имеет место быть.
Сложный разрыв — это тоже самое, только без вашего участия. То есть это несоответствие между вашим контрагентом и его поставщиками, поставщиком вашего контрагента и поставщиком поставщика вашего контрагента и так далее — вглубь цепочки партнерских связей.
Также выделяют:
- технический разрыв — когда из-за, например, сбоя в ПО, в книгу покупок или продаж попал не тот счет-фактура, или из-за опечатки попал документ с ошибочными реквизитами;
- схемный разрыв — когда контрагент «перемудрил» с оптимизацией налогообложения и вышел за рамки закона.
О том, что цепочка возмещений и уплаты НДС разорвалась, вы узнаете, когда получите запрос от ФНС, требование по встречке со ссылкой на ст. 93.1 НК, или когда налоговики откажут в применении вычета.
[H2] Как разрывы вычисляет ФНС[/H2]
Налоговые инспекторы видят то, что недоступно глазу налогоплательщика. В распоряжении сотрудников ФНС есть АСК НДС, и пришедшая ей на смену ИАС КБ.
Первая регулярно проходила модернизацию и обновления и ловко выдает разрывы в сведениях поданных сторонами сделки. Программа показывает, где видны расхождения по суммам налогов, отраженных в первичке продавцов и покупателей. Высветиться разрыв также, если найдены заявления на вычет НДС, а сам налог не начисляется и не оплачивается.
ИАС КБ проводит проверку на базе АСК НДС в интеграции с другими информационными банками, какими располагает ФНС. Среди них:
- АИС «Налог-3»;
- ПИК «Однодневки»;
- ПИК «Счета-фактуры»;
- «ВНП-Отбор» и другие.
В общем ИАС КБ направлена на выявлении схем ухода от налогов за счет всестороннего анализа компании и ее отчетности, «зашитых» схем ухода, а также простого интерфейса, что облегчает работу инспекторов.
[H2] Как налогоплательщику вычислить разрыв по НДС раньше налоговиков[/H2]
Проверки по общедоступным базам ЕГРЮЛ, ЕГРИП, судов, судебных приставов и дел по банкротству — это хорошо, но из них вы не узнаете, как обстоят дела по части НДС у вашего поставщика, а время на все эти поиски уйдет не мало.
Здесь нужна артиллерия потяжелее — аналитика не только по данным из бесплатных сервисов, но и закрытых каналов, таких, как отзывы компаний, которые уже «познакомились» с незаконными налоговыми оптимизаторами и освещают результаты своей финансово-хозяйственной деятельности, полученных актов налоговых проверок, результатов финмониторинга и т. д.
