У предпринимателей на упрощенке, которые зарабатывают более одного миллиона рублей в год, есть шанс законно сэкономить на налоге. Куда стоит переехать компании и как это сделать правильно.
Выгоду от регистрации бизнеса в регионе с пониженными ставками получат собственники компаний и ИП, чей доход за год превысил сумму в 1 млн руб. Для них в ряде регионов страны предусмотрены пониженные ставки по УСН, которые начинают действовать с момента регистрации, при этом налог пересчитывают за весь год. После переезда отчетность надо подавать в ФНС по новому адресу регистрации ООО или ИП.
Для экономии на УСН вы можете зарегистрировать бизнес в следующих регионах, представленных в таблице.
Переезд бизнеса в регион со льготными ставками по УСН поможет существенно сократить налоговую нагрузку и высвободить деньги для развития бизнеса. Стандартные ставки на упрощенке составляют:
Пример: сколько можно сэкономить
Компания за 2022 год заработала 30 млн руб., сумма расходов составила 19 млн руб. Тогда выходит, что при отсутствии льгот налогоплательщику пришлось бы заплатить:
— на УСН 6% (объект «доходы») — 1,8 млн руб.;
— на УСН 15% (объект «доходы минус расходы») — 1,65 млн руб.
Если бизнес будет зарегистрирован в регионе со льготными ставками налогообложения, то в бюджет придется перечислить:
— на УСН 1% (объект «доходы») — 300 тыс. руб.;
— на УСН 5% (объект «доходы минус расходы») — 550 тыс. руб.
Таким образом, если налог уплачивается с доходов, бизнесмен сэкономит до 1,5 млн руб., если налогообложению подлежит разница между доходами и расходами экономия составит 1,1 млн руб.
В судебной практике есть случаи, когда бизнесмены проводили «налоговую миграцию» только ради того, чтобы получить пониженные налоговые ставки. Если налоговики докажут, что, например, ИП сменил адрес прописки только ради того, чтобы воспользоваться налоговой выгодой, а не заниматься бизнесом в другом регионе, они доначислят налог по упрощенке и оштрафую на приличную сумму. Размер штрафа составит 20–40% от начисленной суммы налога к доплате (ст. 122 НК РФ).
Пример
Разберем конкретный случай: предприниматель из Хабаровского края захотел сэкономить на УСН, для этого зарегистрировался в Республике Крым. Это позволило снизить налоговую ставку с 6% до 3%, что уменьшило сумму налога к уплате на 1,5 млн руб.
По мнению ИП, он все сделал в рамках закона, так как смена места жительства не обязывает ИП прекратить деятельность там, где он до сих пор ее вел. Также упрощенка не обязывает предпринимателя вставать на учет по месту ведения бизнеса. Но инспекторы обвинили ИП в получении налоговой выгоды.
В качестве доказательств, что прописка фиктивная, они собрали такие документы:
1. Письмо ведомства по вопросам миграции УМВД России по г. Керчь. Из него следовало, что ИП не владеет жильем, в котором прописан. А ее собственница пояснила, что оформила прописку по просьбе бизнесмена.
2. Налоговая декларация по упрощенке. В ней указывалось, что доход предпринимателя складывался от сдачи в наем нежилой недвижимости и пассажирских перевозок. При этом все его имущество находилось на территории Хабаровского края. Кроме того, были проверены все IP-адреса, с которых ИП отправлял отчетность, они также находились в Хабаровском крае, а не в г. Керчь. Бизнесмен не имеет физической возможности проживать в одном регионе, а вести деятельность в другом.
В итоге предпринимателю пришлось перечислить в бюджет около 2 млн руб. Поэтому перед принятием решения о смене места регистрации бизнеса нужно взвесить все «за» и «против».
Индивидуальный предприниматель переходит на льготную ставку со дня регистрации по новому адресу прописки в льготном регионе. Происходит это так. МВД извещает налоговые органы о новой прописке. На основе полученной информации налогоплательщик снимается с учета в одном ФНС и ставится на учет в другом. То есть, самому ИП обращаться в ФНС, чтобы внести изменения в ЕГРИП и предоставить документацию, не придется. Перерегистрация пройдет в автоматическом режиме, ИНН останется без изменений.
При этом налогоплательщику будут предоставлены следующие документы:
Если ИП использует онлайн-кассы и фактически сменит место жительства, то придется заняться их перерегистрацией. Сделать это можно самостоятельно через личный кабинет налогоплательщика или с помощью специалистов.
Но, несмотря на такие трудности, у переезда в другой регион есть существенные плюсы:
Что касается юрлиц, то регистрация нового адреса в другом регионе может занять 3-7 месяцев. В данном случае процедура гораздо сложнее и подразделяется на несколько этапов:
Этап 1. Принять решения об изменении юридического адреса фирмы на общем собрании участников. Оно оформляется в письменной форме.
Этап 2. Получить выписку из ЕГРЮЛ. Она нужна для нотариуса, который будет регистрировать заявление налогоплательщика о смене юридического адреса. Последнее необходимо для налоговой.
Этап 3. Заполнить заявления по форме № Р13014, которое направляется в отделение ФНС по прежнему месту деятельности. Сделать это необходимо на протяжении 3-х дней со дня принятия решения об изменении юридического адреса.
Этап 4. Сформировать пакет документации для изменения юридического адреса в новую налоговую инспекцию. Для регистрации в ФНС также нужно подать заявление по форме №13014.
Пакет документации должен в себя включать:
Этап 6. Подать пакет документов в ФНС по новому месту деятельности. Сделать это можно не ранее, чем через 20 дней после того, как прежняя ФНС внесет в ЕГРЮЛ данные о смене юридического адреса.
Документацию можно подать следующими способами:
По истечении данного срока на протяжении одного рабочего дня налогоплательщик должен получить:
Шпаргалка: «Поддержка для малых и средних компаний в 2022 году»
1. За прием некоторых сотрудников можно получить субсидию. Правительство расширило перечень сотрудников, при приеме которых будет действовать субсидия. Теперь ее будут выдавать не только за наем молодежи до 30 лет, а еще и таких категорий:
2. Компании из реестра МСП смогут получить выгодные кредиты. Компании малого и среднего бизнеса смогут получить кредиты на выгодных условиях. Всего действуют четыре программы льготного кредитования.
3. Кредиторов можно попросить об отсрочке на полгода. До 30 сентября 2022 года малые и средние предприятия из особенно пострадавших от санкций отраслей вправе попросить кредиторов об отсрочке платежей по всем кредитам и займам, оформленным до 1 марта 2022 года. Федеральный закон от 03.04.2020 N 106-ФЗ разрешает отложить выплаты на срок до полугода. Если кредитов несколько, можно взять отсрочку по каждому из них, но только один раз.
4. До 1 октября 2022 года банкротов не будет. До этой даты кредиторы не смогут потребовать признать компанию банкротом. Таким образом, предпринимателям дается время на адаптацию к изменившимся условиям. Предполагается, что они найдут возможность справиться с финансовыми трудностями, не закрывая бизнес и не увольняя сотрудников.
5. Компенсация расходов на эквайринг. Если предприниматель принимает платежи по QR-кодам через СБП, государство вернет ему комиссии за переводы, сделанные с 1 января по 31 декабря 2022 года.
Для получения компенсации не нужно подавать дополнительные заявления или предоставлять отчетность: подключенный к СБП банк каждый месяц сам передает в Минэкономразвития данные о количестве транзакций и уплаченной предприятием комиссии. В течение 20 дней субсидия поступает в банк, в течение еще пяти дней он перечисляет их на расчетный счет компании.
Выгоду от регистрации бизнеса в регионе с пониженными ставками получат собственники компаний и ИП, чей доход за год превысил сумму в 1 млн руб. Для них в ряде регионов страны предусмотрены пониженные ставки по УСН, которые начинают действовать с момента регистрации, при этом налог пересчитывают за весь год. После переезда отчетность надо подавать в ФНС по новому адресу регистрации ООО или ИП.
Регионы со льготными ставками по УСН на 2022 год.
Для экономии на УСН вы можете зарегистрировать бизнес в следующих регионах, представленных в таблице.
Таблица «Регионы со льготными ставками по УСН».
В таблице представлен перечень субъектов, которые предоставляют льготы бизнесу без оговорок на виды деятельности и иные условия.Сколько можно сэкономить
Переезд бизнеса в регион со льготными ставками по УСН поможет существенно сократить налоговую нагрузку и высвободить деньги для развития бизнеса. Стандартные ставки на упрощенке составляют:
- при использовании объекта «доходы» — 6%;
- при использовании объекта «доходы минус расходы» — 15%.
Пример: сколько можно сэкономитьКомпания за 2022 год заработала 30 млн руб., сумма расходов составила 19 млн руб. Тогда выходит, что при отсутствии льгот налогоплательщику пришлось бы заплатить:
— на УСН 6% (объект «доходы») — 1,8 млн руб.;
— на УСН 15% (объект «доходы минус расходы») — 1,65 млн руб.
Если бизнес будет зарегистрирован в регионе со льготными ставками налогообложения, то в бюджет придется перечислить:
— на УСН 1% (объект «доходы») — 300 тыс. руб.;
— на УСН 5% (объект «доходы минус расходы») — 550 тыс. руб.
Таким образом, если налог уплачивается с доходов, бизнесмен сэкономит до 1,5 млн руб., если налогообложению подлежит разница между доходами и расходами экономия составит 1,1 млн руб.
Можно ли переехать в другой регион только на бумаге
В судебной практике есть случаи, когда бизнесмены проводили «налоговую миграцию» только ради того, чтобы получить пониженные налоговые ставки. Если налоговики докажут, что, например, ИП сменил адрес прописки только ради того, чтобы воспользоваться налоговой выгодой, а не заниматься бизнесом в другом регионе, они доначислят налог по упрощенке и оштрафую на приличную сумму. Размер штрафа составит 20–40% от начисленной суммы налога к доплате (ст. 122 НК РФ).
ПримерРазберем конкретный случай: предприниматель из Хабаровского края захотел сэкономить на УСН, для этого зарегистрировался в Республике Крым. Это позволило снизить налоговую ставку с 6% до 3%, что уменьшило сумму налога к уплате на 1,5 млн руб.
По мнению ИП, он все сделал в рамках закона, так как смена места жительства не обязывает ИП прекратить деятельность там, где он до сих пор ее вел. Также упрощенка не обязывает предпринимателя вставать на учет по месту ведения бизнеса. Но инспекторы обвинили ИП в получении налоговой выгоды.
В качестве доказательств, что прописка фиктивная, они собрали такие документы:
1. Письмо ведомства по вопросам миграции УМВД России по г. Керчь. Из него следовало, что ИП не владеет жильем, в котором прописан. А ее собственница пояснила, что оформила прописку по просьбе бизнесмена.
2. Налоговая декларация по упрощенке. В ней указывалось, что доход предпринимателя складывался от сдачи в наем нежилой недвижимости и пассажирских перевозок. При этом все его имущество находилось на территории Хабаровского края. Кроме того, были проверены все IP-адреса, с которых ИП отправлял отчетность, они также находились в Хабаровском крае, а не в г. Керчь. Бизнесмен не имеет физической возможности проживать в одном регионе, а вести деятельность в другом.
В итоге предпринимателю пришлось перечислить в бюджет около 2 млн руб. Поэтому перед принятием решения о смене места регистрации бизнеса нужно взвесить все «за» и «против».
Как переехать в льготный регион ИП
Индивидуальный предприниматель переходит на льготную ставку со дня регистрации по новому адресу прописки в льготном регионе. Происходит это так. МВД извещает налоговые органы о новой прописке. На основе полученной информации налогоплательщик снимается с учета в одном ФНС и ставится на учет в другом. То есть, самому ИП обращаться в ФНС, чтобы внести изменения в ЕГРИП и предоставить документацию, не придется. Перерегистрация пройдет в автоматическом режиме, ИНН останется без изменений.
При этом налогоплательщику будут предоставлены следующие документы:
- уведомление о снятии с учета в прежнем ФНС;
- уведомление о принятии на учет в новом ФНС;
- свидетельство о внесении изменений в ЕГРИП.
- нужно будет встать на учет в ФСС для уплаты взносов на травматизм и сдачи отчетности;
- с ПФР придется перезаключить соглашение об электронном документообороте.
Если ИП использует онлайн-кассы и фактически сменит место жительства, то придется заняться их перерегистрацией. Сделать это можно самостоятельно через личный кабинет налогоплательщика или с помощью специалистов.
Но, несмотря на такие трудности, у переезда в другой регион есть существенные плюсы:
- предпринимателю без сотрудников не нужно обращаться в фонды и ФНС;
- старая налоговая передаст сведения об уплаченных налогах в новую инспекцию;
- даже если ИП переедет в декабре, налог по упрощенке будет пересчитан за весь год, а переплату можно будет зачесть в счет будущих налогов или вернуть деньгами.
Как переехать в льготный регион ООО
Что касается юрлиц, то регистрация нового адреса в другом регионе может занять 3-7 месяцев. В данном случае процедура гораздо сложнее и подразделяется на несколько этапов:
Этап 1. Принять решения об изменении юридического адреса фирмы на общем собрании участников. Оно оформляется в письменной форме.
Этап 2. Получить выписку из ЕГРЮЛ. Она нужна для нотариуса, который будет регистрировать заявление налогоплательщика о смене юридического адреса. Последнее необходимо для налоговой.
Этап 3. Заполнить заявления по форме № Р13014, которое направляется в отделение ФНС по прежнему месту деятельности. Сделать это необходимо на протяжении 3-х дней со дня принятия решения об изменении юридического адреса.
Этап 4. Сформировать пакет документации для изменения юридического адреса в новую налоговую инспекцию. Для регистрации в ФНС также нужно подать заявление по форме №13014.
Пакет документации должен в себя включать:
- решение об изменении юридического адреса и внесении правок в устав по этой причине;
- устав с изменениями либо его новая редакция;
- документация о правах компании, его руководителя, участников с 1/2 голосов за смену места деятельности;
- чек об уплате госпошлины.
Этап 6. Подать пакет документов в ФНС по новому месту деятельности. Сделать это можно не ранее, чем через 20 дней после того, как прежняя ФНС внесет в ЕГРЮЛ данные о смене юридического адреса.
Документацию можно подать следующими способами:
- лично в отделение ФНС;
- через центр «Мои документы»;
- почтовым отправлением с уведомлением о получении и объявленной ценностью;
- через сайт ФНС или Госуслуги при наличии усиленной цифровой подписи;
- через нотариуса.
По истечении данного срока на протяжении одного рабочего дня налогоплательщик должен получить:
- свидетельство о внесении правок в ЕГРЮЛ;
- экземпляр устава с отметкой инспекции;
- свидетельство о принятии на учет в другом ФНС с новым КПП.
Шпаргалка: «Поддержка для малых и средних компаний в 2022 году»
1. За прием некоторых сотрудников можно получить субсидию. Правительство расширило перечень сотрудников, при приеме которых будет действовать субсидия. Теперь ее будут выдавать не только за наем молодежи до 30 лет, а еще и таких категорий:
- специалистов, которые оказались безработными в связи с ликвидацией или сокращением;
- сотрудников, которые находятся под риском увольнения;
- граждан Украины, Донецкой и Луганской народных республик, у которых есть удостоверение беженца или свидетельство о временном убежище.
2. Компании из реестра МСП смогут получить выгодные кредиты. Компании малого и среднего бизнеса смогут получить кредиты на выгодных условиях. Всего действуют четыре программы льготного кредитования.
- «Инвестиционная». Размер кредита — от 3 млн руб. до 2 млрд руб. Максимальная процентная ставка для средних компаний — 13,5%, для малых — 15%. Деньги будут выдавать как на инвестиционные, так и на оборотные цели в зависимости от банка, в который вы обратитесь. Если у банка кредитный рейтинг не ниже BB(RU) по классификации агентства АКРА или ruBB по классификации агентства «Эксперт РА», кредит можно взять только на инвестиционные цели.
- «Оборотная». На пополнение оборотных средств малые компании могут получить в кредит до 300 млн руб., средние компании — до 1 млрд руб. Ставки, как и для программы «Инвестиционная». Срок кредита составит до одного года. Список банков, которые выдают кредиты по этой программе можно на сайте ЦБ (cbr.ru).
- Программа «1764». Ставки кредитов аналогичные первым двум программам. Деньги можно получить на инвестиционные, оборотные цели, на рефинансирование. Получить кредит смогут представители малого и среднего бизнеса из приоритетных для государства отраслей. Перечень банков, которые выдают кредит, можно найти на портале по поддержке малого и среднего бизнеса (мойбизнес.рф) Программа продлится до 2024 года.
Программы «Инвестиционная» и «Оборотная» действуют до конца 2022 года.
3. Кредиторов можно попросить об отсрочке на полгода. До 30 сентября 2022 года малые и средние предприятия из особенно пострадавших от санкций отраслей вправе попросить кредиторов об отсрочке платежей по всем кредитам и займам, оформленным до 1 марта 2022 года. Федеральный закон от 03.04.2020 N 106-ФЗ разрешает отложить выплаты на срок до полугода. Если кредитов несколько, можно взять отсрочку по каждому из них, но только один раз.
4. До 1 октября 2022 года банкротов не будет. До этой даты кредиторы не смогут потребовать признать компанию банкротом. Таким образом, предпринимателям дается время на адаптацию к изменившимся условиям. Предполагается, что они найдут возможность справиться с финансовыми трудностями, не закрывая бизнес и не увольняя сотрудников.
5. Компенсация расходов на эквайринг. Если предприниматель принимает платежи по QR-кодам через СБП, государство вернет ему комиссии за переводы, сделанные с 1 января по 31 декабря 2022 года.
Для получения компенсации не нужно подавать дополнительные заявления или предоставлять отчетность: подключенный к СБП банк каждый месяц сам передает в Минэкономразвития данные о количестве транзакций и уплаченной предприятием комиссии. В течение 20 дней субсидия поступает в банк, в течение еще пяти дней он перечисляет их на расчетный счет компании.
