Как избавиться от статуса выгодоприобретателя

BOOX

Стаж на ФС с 2012 года
Команда форума
Служба безопасности
Private Club
Регистрация
23/1/18
Сообщения
29.022
Репутация
11.695
Реакции
61.859
RUB
50
Ни одна «живая» компания не застрахована от получения этого звания.


Налоговики присваивают его на основе некой специальной системы баллов. От их количества зависит категория, в которую попадают компании: менее 20 – техническое звено, 20-49 – потенциальный выгодоприобретатель, 50 и более – выгодоприобретатель.

И вот что интересно:

✔️ Внеоборотные активы выше 5 млн – плюс 10 баллов,

✔️ Доля вычетов по НДС ниже 90 процентов – тоже плюс 10.

✔️ За недостоверность директора – уже минус 20 баллов,

✔️ И за возмещение НДС свыше 1 млн рублей – минус 10.

По мнению ФНС, выгодоприобретателем должна быть «сущностная» компания, у которой есть возможности для латания дыр в бюджете.

Всё начинается с отработки конкретной декларации в системе «Контроль НДС», после которой выстраивается цепочка сделок от производителя до конечного покупателя.
Становятся видны разрывы, несоответствия и предполагаемый виновник – «техническая компания», с которой взять нечего, нет ни денег, ни активов.

Нужно искать контрагента, который включил её в цепочку. Это может быть как покупатель (для завышения вычетов и расходов), так и продавец (для занижения выручки). И доказать, кто из них совместно с контрагентом и «технической компанией» согласованно действовали для получения выгоды от уклонения в уплате НДС.

➡️ Но поначалу этого никто не делает. Инспекторы «хватают» того, кто с перепугу сам уточнит НДС, и пополнит бюджет своими кровными. Ну а если этот номер не пройдёт, тогда уж придётся выявить настоящего выгодоприобретателя, чтобы доначислить налог.

Как же защитить компанию от этого неправомерно присвоенного статуса?

1️⃣ Разработайте чёткий регламент для проверки контрагентов с перечнем правоустанавливающих документов.

Критерии отбора – в Приказе ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@.



2️⃣ Разделите их на группы по способу «светофор»: зелёные – низкие риски, жёлтые – средние, красные – высокие. Собранная по ним информация будет разная.

С «красными», конечно, лучше не работать.

Но если иначе нельзя, подбирайте всё, что можно:
  • переписку,
  • отчёты,
  • пояснения по отсутствию альтернативы и т.д.

От ответственности это не спасёт, но в суде будет дополнительным аргументом в пользу компании.

3️⃣ Включайте в договоры, независимо от степени риска, налоговую оговорку – по возмещению ущерба от доначисления НДС, пеней и штрафов.

То есть, вы сами должны собрать доказательства добросовестности при выборе контрагента. Верховный суд тоже так считает (определение от 14.05.2020 № 307- ЭС19-27597).



4️⃣ Не игнорируйте требования налоговой о выявленных расхождениях по НДС.

5️⃣ Проведите расследование, выясните причины, приложите к пояснениям документы, подтверждающие вашу невиновность.

6️⃣ Не соглашайтесь сразу с претензиями налоговиков, постарайтесь их оспорить:

- докажите реальность сделки с помощью первички, показаний свидетелей, факта выполнения работ или услуг;

- докажите, что у вас не было согласованных действий с «технической компанией» с целью уклонения от уплаты налогов. Пригодится собранный при заключении договора пакет документов;

- требуйте проведения налоговой реконструкции, если известен реальный поставщик. НДС должен быть рассчитан так, будто «технической компании» в цепочке нет.

7️⃣ Если сами смогли выявить настоящего выгодоприобретателя, сообщите об этом инспекторам или арбитражному суду.

8️⃣ Подтвердите документально, что в сговоре ни с кем не состояли, доходов от схемы не получали, и что налоговая выгода досталась другому участнику.

То есть, если вашу компанию назначили выгодоприобретателем, не спешите безропотно пополнять бюджет.

Действуйте. Шанс отбиться от претензий есть всегда. Да и тогда в будущем, вероятно инспекторы будут к вам относиться иначе.
 
Сверху Снизу