[H1]
Антироссийские санкции заставили отечественный бизнес обратить внимание на страны СНГ и Востока. Многие бенефициары переориентировались на сотрудничество с Гонконгом. Этот город никогда не относился к классическим оффшорам и не числился в соответствующем черном списке Минфина. Соглашение с Гонконгом об отсутствии двойного налогообложения было подписано 18.01.2016 года и действует с 01.01.2017 года.
В соответствии с данными фонда Heritage Foundation Гонконг на протяжении 25 лет (за исключением 2020 года) занимает первую строчку в мировом рейтинге экономической свободы. Власти страны не присоединились к санкциям и не осудили действия России в ООН. Эксперты рассказывают, как гонконгский бизнес можно использовать в налоговом планировании.
[H2]
Налогом облагается только тот доход, который получен от источников в Гонконге. Те доходы, которые получены от источников или от деятельности за пределами Гонконга, не облагаются налогом. Ежегодно компании платят пошлину за сам факт своего нахождения в этой юрисдикции. С первых двух миллионов прибыли налог исчисляется по ставке 8,25%, далее он рассчитывается по ставке 16,5%.
К налоговым обязательствам за отчетный год добавляется «Provisional Tax», представляющий собой налог на доходы, которые бизнес предположительно получит в следующем году. Налоговая база определяется соответствующим департаментом Гонконга.
Налог на доходы физлиц исчисляется по прогрессивной шкале и может варьироваться в пределах от 2 до 17%. Проценты, начисленные на депозит, размещенный в Гонконге, не облагаются налогами. Не удерживаются налоги и с прироста капитала, НДС, а также при выплате и получении дивидендов. Роялти также не подлежат налогообложению. Гонконг стремится к стандартам ОЭСР.
Компании, не ведущие деятельности в пределах Гонконга, для освобождения от сдачи отчетности и налогообложения могут направить в инспекцию соответствующее заявление.
Чтобы заявление было одобрено, компания должна соответствовать определенным критериям:
В случае отчуждения акций компаний из Гонконга придется уплатить гербовый сбор. Он составляет 0,2% от суммы сделки либо чистой стоимости активов. Если в результате сделки бенефициар остается тем же, гербовый сбор уплачивать не надо, так как в данной ситуации меняется лишь номинальный акционер. Со сделок с акциями компаний, которые не имеют регистрации Гонконге, гербовый сбор также не уплачивается.
Многих наших бизнесменов волнует вопрос об открытии филиала иностранного общества в Гонконге. Филиалы могут открывать лишь местные бизнесмены. А иностранные юрлица могут зарегистрировать дочернее предприятие или вести деятельность, как иностранная компания. Для этого потребуется зарегистрироваться в соответствующем реестре и встать на учет в налоговом органе.
Юрлицо обязано вести бухгалтерский учет и сдавать финансовую отчетность. Первый отчет должен включать в себя не более 18 месяцев со дня инкорпорации.
[H2]
При выплате дивидендов из России в Гонконг налог у источника можно уменьшить до 5% в соответствии с . Льготная ставка действует, если доля гонконгской компании в российском обществе составляет 15% и более. В остальных случаях ставка налога на дивиденды составляет 10%. При этом требования о размере доли и сроке владения ею отсутствуют. Если дивиденды выплачиваются из Гонконга в другие юрисдикции, налог не уплачивается.
В соответствии со при выплате дивидендов гонконгскому обществу с источника налог не удерживается. При выплате роялти ставка налога достирает 3% ( ). Такие выгодные условия отечественный бизнес не найдет в соглашениях других стран с Россией. Кроме того, привлекательность Гонконга перед другими юрисдикциями объясняется принципом территориального налогообложения прибыли.
Сертификат о постоянном местопребывании, полученный от уполномоченного органа Гонконга, не требует апостиля. Данный документ может потребовать налоговая, суд и иные госорганы.
Как видно, Гонконг является отличным вариантом для открытия бизнеса.
Часть 1
[/H1]Антироссийские санкции заставили отечественный бизнес обратить внимание на страны СНГ и Востока. Многие бенефициары переориентировались на сотрудничество с Гонконгом. Этот город никогда не относился к классическим оффшорам и не числился в соответствующем черном списке Минфина. Соглашение с Гонконгом об отсутствии двойного налогообложения было подписано 18.01.2016 года и действует с 01.01.2017 года.
В соответствии с данными фонда Heritage Foundation Гонконг на протяжении 25 лет (за исключением 2020 года) занимает первую строчку в мировом рейтинге экономической свободы. Власти страны не присоединились к санкциям и не осудили действия России в ООН. Эксперты рассказывают, как гонконгский бизнес можно использовать в налоговом планировании.
[H2]
Налоговая система юрисдикции
[/H2]Территориальная методика налогообложения
Налогом облагается только тот доход, который получен от источников в Гонконге. Те доходы, которые получены от источников или от деятельности за пределами Гонконга, не облагаются налогом. Ежегодно компании платят пошлину за сам факт своего нахождения в этой юрисдикции. С первых двух миллионов прибыли налог исчисляется по ставке 8,25%, далее он рассчитывается по ставке 16,5%.
К налоговым обязательствам за отчетный год добавляется «Provisional Tax», представляющий собой налог на доходы, которые бизнес предположительно получит в следующем году. Налоговая база определяется соответствующим департаментом Гонконга.
Налог на доходы физлиц исчисляется по прогрессивной шкале и может варьироваться в пределах от 2 до 17%. Проценты, начисленные на депозит, размещенный в Гонконге, не облагаются налогами. Не удерживаются налоги и с прироста капитала, НДС, а также при выплате и получении дивидендов. Роялти также не подлежат налогообложению. Гонконг стремится к стандартам ОЭСР.
Налог на прибыль
Компании, не ведущие деятельности в пределах Гонконга, для освобождения от сдачи отчетности и налогообложения могут направить в инспекцию соответствующее заявление.
Чтобы заявление было одобрено, компания должна соответствовать определенным критериям:
- отсутствие какой-либо деятельности на территории Гонконга;
- отсутствие офиса, сотрудников, контрагентов в Гонконге;
- реализуемая продукция не должна изготавливаться в этом городе;
- директор должен быть резидентом другой страны;
- компания не может заключать и исполнять договоры в пределах Гонконга;
- запрещено перевозить товары через гонконгские порты;
- товар не должен поступать на таможенную территорию Гонконга.
- Наличие бизнеса в других странах.
- Характер операций. Если географическую принадлежность транзакций определить затруднительно, налоговики анализируют характер операций и их экономическую сущность.
- Операционный тест. Инспекторы определяют, какие операции способствовали появлению доходов и где они возникли.
- Предшествующие и побочные транзакции. Инспекторы изучают все транзакции, связанные с получением прибыли, а не только последнюю.
- Место эффективного принятия решений. Инспекторы попытаются выяснить, где находятся и где принимают решения лица, руководящие компанией.
Гербовый сбор
В случае отчуждения акций компаний из Гонконга придется уплатить гербовый сбор. Он составляет 0,2% от суммы сделки либо чистой стоимости активов. Если в результате сделки бенефициар остается тем же, гербовый сбор уплачивать не надо, так как в данной ситуации меняется лишь номинальный акционер. Со сделок с акциями компаний, которые не имеют регистрации Гонконге, гербовый сбор также не уплачивается.
Филиалы
Многих наших бизнесменов волнует вопрос об открытии филиала иностранного общества в Гонконге. Филиалы могут открывать лишь местные бизнесмены. А иностранные юрлица могут зарегистрировать дочернее предприятие или вести деятельность, как иностранная компания. Для этого потребуется зарегистрироваться в соответствующем реестре и встать на учет в налоговом органе.
Отчетность
Юрлицо обязано вести бухгалтерский учет и сдавать финансовую отчетность. Первый отчет должен включать в себя не более 18 месяцев со дня инкорпорации.
[H2]
Налоговое соглашение с РФ
[/H2]При выплате дивидендов из России в Гонконг налог у источника можно уменьшить до 5% в соответствии с . Льготная ставка действует, если доля гонконгской компании в российском обществе составляет 15% и более. В остальных случаях ставка налога на дивиденды составляет 10%. При этом требования о размере доли и сроке владения ею отсутствуют. Если дивиденды выплачиваются из Гонконга в другие юрисдикции, налог не уплачивается.
В соответствии со при выплате дивидендов гонконгскому обществу с источника налог не удерживается. При выплате роялти ставка налога достирает 3% ( ). Такие выгодные условия отечественный бизнес не найдет в соглашениях других стран с Россией. Кроме того, привлекательность Гонконга перед другими юрисдикциями объясняется принципом территориального налогообложения прибыли.
Сертификат о постоянном местопребывании, полученный от уполномоченного органа Гонконга, не требует апостиля. Данный документ может потребовать налоговая, суд и иные госорганы.
Как видно, Гонконг является отличным вариантом для открытия бизнеса.
Если у организации открыт счет в Китае, можно взять рекомендательное письмо у руководителя банка. Оно позволит открыть счет в отделении этого банка в Гонконге. В такой ситуации никакой проверки не будет, так как клиент уже проходил ее.
