Как правило, при регистрации индивидуальный предприниматель указывает один-два основных вида деятельности, которыми он планирует заниматься.
Но бизнес — дело непредсказуемое. И через некоторое время ИП понимает, что доходы ему могут приносить совсем другие операции. Быстро и без ошибок добавить
Аббревиатура ОКВЭД расшифровывается как «Общероссийский классификатор видов экономической деятельности». Данный классификатор утвержден приказом Росстандарта
ОКВЭД предназначен для классификации и кодирования видов экономической деятельности, заявляемых при регистрации организации или ИП. Он используется для статистических целей.
Изучить ОКВЭД придется каждому, кто планирует стать ИП. В заявлении на регистрацию нужно указать коды, соответствующие тем видам деятельности, которыми предприниматель намерен заняться. Из этого заявления коды попадают в ЕГРИП (Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей). ИП вправе осуществлять только те виды деятельности, которые внесены в этот реестр.
Если индивидуальный предприниматель начал заниматься новым видом деятельности, нужно в течение семи рабочих дней сообщить об этом в налоговый орган по месту своей регистрации (подп. «о» п. 2 и п. 5 ст.
Законодательство не содержит критериев, по которым можно отличить разовые операции от систематического ведения предпринимательской деятельности. Ориентироваться следует на здравый смысл и обычное понимание термина «систематичность». Совершение одной-двух сделок в течение года не должно расцениваться как систематическая деятельность, направленная на получение дохода от продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (т.е. как вид предпринимательской деятельности). Поэтому формально вносить дополнительный код ОКВЭД в реестр в этом случае не обязательно.
Но следует учесть важный момент. Для целей налогообложения доходы, полученные от операций, которые не соответствуют заявленным кодам ОКВЭД, считаются «непредпринимательскими» (письмо Минфина
Чтобы выбрать нужный код, лучше использовать ОКВЭД в электронном виде с возможностью поиска по ключевым словам. Необходимо указать слова, которые соответствуют новому виду деятельности (например, «аренда», «сварка», «тротуар» и т.п.), и ознакомиться с описанием тех группировок, где они обнаружились.
Классификатор построен по принципу: «от общего — к частному». Поэтому нужно «подняться» по группировке выше до кодов, содержащих четыре, три, а затем и две цифры, и изучить пояснения к ним (например, от кода 01.11.31 перейти сначала к коду 01.11, а затем к кодам 01.1 и 01). Вполне возможно, по итогам изучения «вышестоящих» кодов вы поймете, что «нижестоящий» код вам не подходит. Внимательно читайте пояснения ко всем группировкам, в которые входит новый код. Обычно сначала описывается, какие виды деятельности охватывает данная группировка, а потом приводятся исключения.
Если подходящий код обнаружен, то нужно решить еще один вопрос: внести в ЕГРИП «нижестоящий» код, или «подняться» по группировке выше и указать код, включающий большее количество возможных операций?
Если поиск по ключевым словам не дал результата, придется подбирать код исходя из общей логики построения классификатора. Сначала нужно выбрать раздел (они в ОКВЭД обозначены латинскими буквами), а внутри него — наиболее подходящую группировку. И уже в этой группировке найти коды, соответствующие «иным, не включенным в другие группировки» видам деятельности. Обычно они находятся в самом конце группировки.
Например, именно так придется поступить тем ИП, которые занимаются посреднической деятельностью (агентам, комиссионерам). Для них в ОКВЭД нет специального кода. Поэтому при осуществлении такой деятельности можно применять код 82.99 «Деятельность по предоставлению прочих вспомогательных услуг для бизнеса, не включенная в другие группировки».
Далее нужно проанализировать, как выбранный код повлияет на величину налоговых обязательств ИП. Дело в том, что использование некоторых кодов ОКВЭД влечет за собой утрату права на ПСН, пониженной ставки единого налога по УСН или пониженных тарифов страховых взносов.
Если у ИП есть наемные работники, нужно проверить, к какому классу профессионального риска относится деятельность по новому коду. Вполне возможно, что новый ОКВЭД приведет к росту тарифа страхового взноса «на травматизм».
В большинстве случаев для внесения новых кодов нужно подать только заявление по форме № Р24001 (приложение № 9 к приказу ФНС
Если предприниматель планирует осуществлять педагогическую, воспитательную или образовательную деятельность (по перечню, утв. постановлением правительства РФ
Если имеется судимость или факт уголовного преследования, то к заявлению необходимо приложить решение комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав. В этом решении должно быть сказано, что ИП допускается к осуществлению данных видов деятельности (подп. «г» п. 1 ст.
Общий срок рассмотрения заявления о добавлении кодов ОКВЭД — 5 рабочих дней (п. 1 ст.
При заполнении заявления нужно учесть следующие правила.
В раздел 1 титульного листа (страница 001) следует внести данные о предпринимателе (ОГРНИП и ФИО) точно так же, как они отражены в ЕГРИП. Соответственно, перед заполнением заявления имеет смысл заказать выписку из этого реестра, чтобы не ошибиться при указании сведений. В разделе 2 этой страницы проставляется цифра «1». Она означает, что заявление подано для изменения сведений в ЕГРИП.
Новые коды ОКВЭД указываются на листе Д заявления по форме № Р24001. Коды, которые нужно добавить в реестр, отображаются на странице 1 этого листа. Каждый код должен состоять не менее чем из четырех знаков (т.е. указывать «вышестоящие» коды, имеющие две или три цифры нельзя). Обратите внимание: если основной вид деятельности остается прежним, заполнять первую строку страницы 1 листа Д не нужно.
На листе Е заявления нужно указать ФИО заявителя (т.е. ИП), номер контактного телефона и адрес электронной почты, по которому налоговики должны направить документ, подтверждающий факт внесения изменений в ЕГРИП. При необходимости сам предприниматель может также получить этот документ на бумажном носителе (для этого надо проставить в соответствующем поле заявления значение 1). Возможность направления документа о внесении изменений в ЕГРИП по «обычной» почте не предусмотрена (письмо ФНС
Подписывать «бумажное» заявление сразу после его составления не надо. Автограф следует проставить в присутствии сотрудников ИФНС или МФЦ, если индивидуальный предприниматель сдает заявление лично. Либо в присутствии нотариуса, если подавать заявление будет представитель по доверенности от ИП.
Если заявление по форме № Р24001 направляется в электронном виде, его нужно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью. При этом указывать ФИО заявителя на листе Е не надо.
Сдать заявление об изменение ОКВЭД можно непосредственно в регистрирующий орган, то есть в налоговую инспекцию, которая занимается вопросами регистрации индивидуальных предпринимателей.
Принести в ИФНС заявление, составленное на бланке № Р24001, может сам предприниматель. Он должен поставить свою подпись на этом документе в присутствии инспектора.
Сдать заявление может любой другой человек на основании нотариальной доверенности от ИП. В этом случае предпринимателю придется нотариально удостоверить и свою подпись на заявлении. По просьбе заявителя нотариус может сам направить заявление в ИФНС (п. 1 ст.
Добавить ОКВЭД можно и без посещения налоговой инспекции. Заявление можно направить по почте (с объявленной ценностью и описью вложения), сдать через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг, либо с помощью электронных сервисов.
Передача заявления через МФЦ фактически ничем не отличается от сдачи данного документа напрямую в ИФНС.
Если в МФЦ пришел сам предприниматель, то он должен будет поставить подпись на заявлении в присутствии сотрудника центра. Соответственно, делать это нужно после того, как оператор проверит правильность заполнения документа.
Рекомендуем включить в пакет документов для визита в МФЦ несколько экземпляров бланка № Р24001. Они пригодятся, если сотрудник центра обнаружит ошибки или неточности в заполненной форме. Наличие пустых бланков позволит сразу внести необходимые исправления.
Если же заявление в МФЦ понесет доверенное лицо предпринимателя, то подпись ИП на этом документе придется заранее заверить у нотариуса. Представителю также потребуется заверенная у нотариуса доверенность. В этом случае оперативно исправить ошибки, обнаруженные при приеме заявления, уже не получится.
Налоговая служба на своем сайте предлагает специальный сервис «
Этот сервис связан с личным кабинетом налогоплательщика и позволяет, помимо прочего, заполнить и передать в электронном виде заявление по форме № Р24001. Заявление, составленное в электронном виде, перед отправкой надо подписать усиленной квалифицированной электронной подписью. Если у ИП нет такой подписи, то он не сможет направить готовый документ через сайт ФНС.
Также можно воспользоваться сервисом «
В настоящее время на
Но бизнес — дело непредсказуемое. И через некоторое время ИП понимает, что доходы ему могут приносить совсем другие операции. Быстро и без ошибок добавить
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
в 2023 году поможет наша пошаговая инструкция.
Что такое ОКВЭД
Аббревиатура ОКВЭД расшифровывается как «Общероссийский классификатор видов экономической деятельности». Данный классификатор утвержден приказом Росстандарта
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
.ОКВЭД предназначен для классификации и кодирования видов экономической деятельности, заявляемых при регистрации организации или ИП. Он используется для статистических целей.
Изучить ОКВЭД придется каждому, кто планирует стать ИП. В заявлении на регистрацию нужно указать коды, соответствующие тем видам деятельности, которыми предприниматель намерен заняться. Из этого заявления коды попадают в ЕГРИП (Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей). ИП вправе осуществлять только те виды деятельности, которые внесены в этот реестр.
Должен ли ИП менять ОКВЭД при смене деятельности
Если индивидуальный предприниматель начал заниматься новым видом деятельности, нужно в течение семи рабочих дней сообщить об этом в налоговый орган по месту своей регистрации (подп. «о» п. 2 и п. 5 ст.
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
Федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ; далее — Закон № 129-ФЗ). За нарушение данного требования возможен штраф 5 000 рублей (п. 3 ст.
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
КоАП РФ).Из буквального толкования нормы пункта 5 статьиДля просмотра ссылки необходимо нажать Вход или РегистрацияДля просмотра ссылки необходимо нажать Вход или РегистрацияДля просмотра ссылки необходимо нажать Вход или РегистрацияЗакона № 129-ФЗ следует: новый код ОКВЭД нужно внести в реестр в том случае, если ИП фактически ведет бизнес (а не осуществляет разовые операции) по виду деятельности, не указанному в ЕГРИП.
Законодательство не содержит критериев, по которым можно отличить разовые операции от систематического ведения предпринимательской деятельности. Ориентироваться следует на здравый смысл и обычное понимание термина «систематичность». Совершение одной-двух сделок в течение года не должно расцениваться как систематическая деятельность, направленная на получение дохода от продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (т.е. как вид предпринимательской деятельности). Поэтому формально вносить дополнительный код ОКВЭД в реестр в этом случае не обязательно.
Но следует учесть важный момент. Для целей налогообложения доходы, полученные от операций, которые не соответствуют заявленным кодам ОКВЭД, считаются «непредпринимательскими» (письмо Минфина
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
). Это значит, что при выплате дохода контрагент (организация или другой ИП) должен удержать НДФЛ, даже если предприниматель, получивший этот доход, применяет спецрежим. Если же такой доход поступит от «обычного» физлица, то уже сам ИП обязан включить эту сумму в декларацию по НДФЛ. Причем, в полном размере, без уменьшения на профессиональные налоговые вычеты.Важно
Советуем все же внести в ЕГРИП дополнительный код ОКВЭД даже при разовой сделке. Сделать это лучше заранее, до получения доходов по такой операции. Иначе возможны налоговые доначисления. Также см. «Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация».
Выбираем новые ОКВЭД
Чтобы выбрать нужный код, лучше использовать ОКВЭД в электронном виде с возможностью поиска по ключевым словам. Необходимо указать слова, которые соответствуют новому виду деятельности (например, «аренда», «сварка», «тротуар» и т.п.), и ознакомиться с описанием тех группировок, где они обнаружились.Классификатор построен по принципу: «от общего — к частному». Поэтому нужно «подняться» по группировке выше до кодов, содержащих четыре, три, а затем и две цифры, и изучить пояснения к ним (например, от кода 01.11.31 перейти сначала к коду 01.11, а затем к кодам 01.1 и 01). Вполне возможно, по итогам изучения «вышестоящих» кодов вы поймете, что «нижестоящий» код вам не подходит. Внимательно читайте пояснения ко всем группировкам, в которые входит новый код. Обычно сначала описывается, какие виды деятельности охватывает данная группировка, а потом приводятся исключения.
Если подходящий код обнаружен, то нужно решить еще один вопрос: внести в ЕГРИП «нижестоящий» код, или «подняться» по группировке выше и указать код, включающий большее количество возможных операций?
Важно
Включайте в ЕГРИП «вышестоящие» коды, содержащие четыре цифры. Это расширит перечень операций, которыми вправе заниматься ИП, а значит, уменьшит риск претензий со стороны налоговиков. Но имейте в виду: если ИП претендует на получение государственной субсидии, то заявленный в реестре код ОКВЭД должен в точности соответствовать коду того вида деятельности, который, по мнению чиновников, требует господдержки. В противном случае в субсидии откажут (см. «Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация»).
Отметим также, что принадлежность к определенной сфере деятельности (в соответствии с кодом ОКВЭД по состоянию на 1 апреля 2022 года) даст возможность получить отсрочку по уплате УСН и страховых взносов («Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация» и «Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация»).
Если поиск по ключевым словам не дал результата, придется подбирать код исходя из общей логики построения классификатора. Сначала нужно выбрать раздел (они в ОКВЭД обозначены латинскими буквами), а внутри него — наиболее подходящую группировку. И уже в этой группировке найти коды, соответствующие «иным, не включенным в другие группировки» видам деятельности. Обычно они находятся в самом конце группировки.
Например, именно так придется поступить тем ИП, которые занимаются посреднической деятельностью (агентам, комиссионерам). Для них в ОКВЭД нет специального кода. Поэтому при осуществлении такой деятельности можно применять код 82.99 «Деятельность по предоставлению прочих вспомогательных услуг для бизнеса, не включенная в другие группировки».
Далее нужно проанализировать, как выбранный код повлияет на величину налоговых обязательств ИП. Дело в том, что использование некоторых кодов ОКВЭД влечет за собой утрату права на ПСН, пониженной ставки единого налога по УСН или пониженных тарифов страховых взносов.
Если у ИП есть наемные работники, нужно проверить, к какому классу профессионального риска относится деятельность по новому коду. Вполне возможно, что новый ОКВЭД приведет к росту тарифа страхового взноса «на травматизм».
Справка
Сведения об основной деятельности берутся на 1 января того года, на который устанавливается тариф (п. 6 Правил отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска, утв. постановлением правительства РФДля просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация). Изменения, внесенные в ЕГРИП после этой даты, не влияют на величину взносов.
Как внести изменения в ОКВЭД для ИП в 2023 году
В большинстве случаев для внесения новых кодов нужно подать только заявление по форме № Р24001 (приложение № 9 к приказу ФНС
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
).Если предприниматель планирует осуществлять педагогическую, воспитательную или образовательную деятельность (по перечню, утв. постановлением правительства РФ
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
), то к заявлению желательно приложить справку о наличии (отсутствии) судимости и (или) факта уголовного преследования либо о прекращении уголовного преследования. Форма справки содержится в приказе МВД
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
. Наличие этой справки ускорит процесс рассмотрения заявления.Если имеется судимость или факт уголовного преследования, то к заявлению необходимо приложить решение комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав. В этом решении должно быть сказано, что ИП допускается к осуществлению данных видов деятельности (подп. «г» п. 1 ст.
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
Закона 129-ФЗ).Общий срок рассмотрения заявления о добавлении кодов ОКВЭД — 5 рабочих дней (п. 1 ст.
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
и п. 3 ст.
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
Закона № 129-ФЗ).Важно
Госпошлина за внесение новых кодов ОКВЭД не взимается. Прилагать к заявлению документ о перечислении госпошлины не надо (подп. 6-8 п. 1 ст. 333.33 НК РФ, ст.Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или РегистрацияЗакона № 129-ФЗ).
Заявление о добавлении ОКВЭД для ИП по форме Р24001
При заполнении заявления нужно учесть следующие правила.В раздел 1 титульного листа (страница 001) следует внести данные о предпринимателе (ОГРНИП и ФИО) точно так же, как они отражены в ЕГРИП. Соответственно, перед заполнением заявления имеет смысл заказать выписку из этого реестра, чтобы не ошибиться при указании сведений. В разделе 2 этой страницы проставляется цифра «1». Она означает, что заявление подано для изменения сведений в ЕГРИП.
Новые коды ОКВЭД указываются на листе Д заявления по форме № Р24001. Коды, которые нужно добавить в реестр, отображаются на странице 1 этого листа. Каждый код должен состоять не менее чем из четырех знаков (т.е. указывать «вышестоящие» коды, имеющие две или три цифры нельзя). Обратите внимание: если основной вид деятельности остается прежним, заполнять первую строку страницы 1 листа Д не нужно.
Если какие-то коды, указанные в ЕГРИП, необходимо исключить, их следует перечислить на странице 2 листа Д. В противном случае страница 2 не заполняется.
На листе Е заявления нужно указать ФИО заявителя (т.е. ИП), номер контактного телефона и адрес электронной почты, по которому налоговики должны направить документ, подтверждающий факт внесения изменений в ЕГРИП. При необходимости сам предприниматель может также получить этот документ на бумажном носителе (для этого надо проставить в соответствующем поле заявления значение 1). Возможность направления документа о внесении изменений в ЕГРИП по «обычной» почте не предусмотрена (письмо ФНС
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
). Подписывать «бумажное» заявление сразу после его составления не надо. Автограф следует проставить в присутствии сотрудников ИФНС или МФЦ, если индивидуальный предприниматель сдает заявление лично. Либо в присутствии нотариуса, если подавать заявление будет представитель по доверенности от ИП.
Если заявление по форме № Р24001 направляется в электронном виде, его нужно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью. При этом указывать ФИО заявителя на листе Е не надо.
Инструкция по добавлению ОКВЭД для ИП
Сдать заявление об изменение ОКВЭД можно непосредственно в регистрирующий орган, то есть в налоговую инспекцию, которая занимается вопросами регистрации индивидуальных предпринимателей.Принести в ИФНС заявление, составленное на бланке № Р24001, может сам предприниматель. Он должен поставить свою подпись на этом документе в присутствии инспектора.
Сдать заявление может любой другой человек на основании нотариальной доверенности от ИП. В этом случае предпринимателю придется нотариально удостоверить и свою подпись на заявлении. По просьбе заявителя нотариус может сам направить заявление в ИФНС (п. 1 ст.
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
Закона № 129-ФЗ). Добавить ОКВЭД можно и без посещения налоговой инспекции. Заявление можно направить по почте (с объявленной ценностью и описью вложения), сдать через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг, либо с помощью электронных сервисов.
Как добавить ОКВЭД через МФЦ
Передача заявления через МФЦ фактически ничем не отличается от сдачи данного документа напрямую в ИФНС.Если в МФЦ пришел сам предприниматель, то он должен будет поставить подпись на заявлении в присутствии сотрудника центра. Соответственно, делать это нужно после того, как оператор проверит правильность заполнения документа.
Рекомендуем включить в пакет документов для визита в МФЦ несколько экземпляров бланка № Р24001. Они пригодятся, если сотрудник центра обнаружит ошибки или неточности в заполненной форме. Наличие пустых бланков позволит сразу внести необходимые исправления.
Если же заявление в МФЦ понесет доверенное лицо предпринимателя, то подпись ИП на этом документе придется заранее заверить у нотариуса. Представителю также потребуется заверенная у нотариуса доверенность. В этом случае оперативно исправить ошибки, обнаруженные при приеме заявления, уже не получится.
Справка
Не все многофункциональные центры оказывают одинаковый набор услуг. С помощьюДля просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрацияможно проверить, принимает ли МФЦ заявление на добавление кодов ОКВЭД для ИП в 2023 году.
В случае направления формы № Р24001 через многофункциональный центр, документы, подтверждающие внесение нового кода ОКВЭД, можно получить также в МФЦ (п. 3 ст.Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или РегистрацияДля просмотра ссылки необходимо нажать Вход или РегистрацияЗакона № 129-ФЗ).
Как добавить ОКВЭД в личном кабинете на сайте ФНС
Налоговая служба на своем сайте предлагает специальный сервис «
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
».Этот сервис связан с личным кабинетом налогоплательщика и позволяет, помимо прочего, заполнить и передать в электронном виде заявление по форме № Р24001. Заявление, составленное в электронном виде, перед отправкой надо подписать усиленной квалифицированной электронной подписью. Если у ИП нет такой подписи, то он не сможет направить готовый документ через сайт ФНС.
Также можно воспользоваться сервисом «
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
». Подробнее см. в
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
от ФНС.
Как добавить ОКВЭД через Госуслуги
В настоящее время на
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
можно скачать
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
. Направить через портал заявление о добавлении кодов ОКВЭД для ИП не получится.
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация