С начала года начали действовать изменения во многих нормативных актах, посвященных обложению налогами индивидуальных предпринимателей.
Возможно, какие-то из них оказались вне зоны внимания некоторых бизнесменов. Поэтому в данной статье обсудим все изменения в налогообложении для ИП в 2021 году. На что обратить внимание бухгалтерам и владельцам компаний.
Относительной его заменой стала патентная система налогообложения. Ее сферу применения существенно расширили. По предположению законодателей она станет более доступной и популярной у предпринимателей, но есть определенные нюансы.
С текущего года предприниматель может при расчете стоимости патента уменьшить ее на сумму страховых взносов за себя и сотрудников (при их наличии). Порядок учета аналогичен режиму УСН: страховые взносы учитываются полностью при отсутствии работников и могут снизить стоимость патента на 100 %; если в штате есть сотрудники, то снизить цену можно только на 50 %.
Без такого уведомления снижать стоимость патента нельзя. Это будет считаться нарушением. Таким образом, чтобы уменьшить платежи по патенту, необходимо заранее оплатить взносы и отправить уведомление. В противном случае придется осуществлять все платежи, а потом возмещать уплаченные страховые взносы или учитывать их в качестве переплаты по патенту.
К ним относятся:
До 2021 года существовало ограничение его максимальной суммы – 1 млн руб. с учетом всех коэффициентов. С текущего года такое ограничение снято, следовательно, размер потенциального дохода местные органы власти устанавливают самостоятельно, что может повлечь за собой увеличение размера платежей.
Увеличена предельная сумма доходов и максимальная численность для ИП, применяющих УСН. До 2021 года предприниматель терял возможность применять УСН при достижении доходов в 150 млн руб. и численности в 100 человек.
С текущего года максимальный доход составляет 200 млн руб., а численность – 130 человек. Если ИП находится между старыми и новыми значениями, он сохранить право на применение УСН, но налоговые ставки будут выше (8 % для объекта «Доходы» и 20 % для объекта «Доходы – Расходы»).
Взносы начисляются и уплачиваются в полном объеме малыми и средними предприятиями с зарплаты в пределах МРОТ. Все, что выше этого значения, облагается по следующим ставкам:
Также можно использовать смешанный вариант, когда сотрудник может находиться то в офисе, то дистанционно выполнять свою работу. При этом работодатель обязан будет компенсировать сотруднику затраты на приобретение необходимого оборудования и доступ к сети интернет.
Предусмотрена возможность принудительного перевода сотрудников на удаленный режим работы (без их согласия). Но только в условиях чрезвычайных ситуаций.
Подробности в Федеральном законе № 407-ФЗ от 8 декабря 2020 года.
Начиная с отчетности за 1 квартал текущего года ИП должны сдавать 6-НДФЛ в новом виде. Измененную форму расчета по страховым взносам следует заполнять уже по итогам 2020 года.
Изменен порядок публикации персональных данных сотрудников. При размещении информации об отдельных работниках на сайте, передаче контактных данных контрагентам или любом другом способе обнародовании информации о персонале, необходимо получить от него соответствующее согласие в письменном виде, где должен быть указан перечень сведений, которые он разрешает разглашать.
При этом у сотрудника есть право в любое время отозвать такое согласие, что повлечет за собой необходимость убрать из публичного поля информацию о работнике. Все действия регулируются Федеральным законом № 519-ФЗ от 30 декабря 2020 года.
С 01 февраля текущего года у ИП, применяющих специальные налоговые режимы, закончилась отсрочка на изменение формы чека в кассовом аппарате. Теперь предприниматели обязаны отражать в документе наименования продаваемых товаров и услуг. При необходимости рекомендуется заменить кассовые аппараты.
С 01 июля текущего года онлайн-кассы будут обязаны применять все ИП, в том числе те, у кого нет сотрудников, и они реализуют товары, произведенные самостоятельно. Отсрочка заканчивается, поэтому рекомендуется приобрести необходимое оборудование.
Если ИП реализует маркированную продукцию, то до 6 августа текущего года ему придется приобрести новую модель фискального накопителя, которая поддерживает необходимые функции. Кроме того, ККТ должна иметь возможность работать с фискальными документами в формате 1.2. При наличии аппаратов старого образца, их можно будет использовать до момента, когда закончится срок действия ключа.
При этом под действие более высокой ставки не будут попадать доходы от реализации имущества, подарки и выплаты и страховым договорам и в рамках добровольного пенсионного страхования. Это закреплено в Федеральном законе № 372-ФЗ от 23 ноября 2020 года.
При наличии у физического лица нескольких источников дохода, превышение совокупного размера дохода в 5 млн руб контролирует ИФНС. По окончании года будет рассчитан общий доход и, при необходимости, налогоплательщику придет уведомление с требованием доплатить НДФЛ.
Благодаря закону № 102-ФЗ от 1 апреля 2020 года изменен порядок налогообложения процентов по депозитам. Налогообложению не подлежат проценты, если они меньше начисленных с 1 миллиона рублей по ключевой ставке Банка России. В случае превышения данной суммы, проценты будут облагаться по ставке 13%.
С января текущего года к списку продукции добавляется белье и одежда. В соответствии с ТН ВЭД код белья – 6302, а в соответствии с ОКПД – 13.92.12-13.92.14. Если реализуемые ИП товары попадают под эти коды, необходимо выполнять требования обязательной маркировки. Для одежды коды ТН ВЭД – 4203 10 000, 6106, 6201, 6202 и 6302, коды ОКПД – 14.11.10, 14.14.13, 14.13,21. 14.13,31.
В конце 2020 года предпринимателям, производящим и реализующим товары легкой промышленности и парфюмерии, автошины, предоставлена отсрочка до 01 апреля 2021 года по штрафам за наличие ошибок при внесении сведений в информационную систему. При этом штрафы за нарушение требований по обязательной маркировки сохраняются. Кроме того, предоставлена отсрочка до 01 января 2022 года по использованию ЭЦП при внесении данных в информационную систему.
ИП имеют возможность принять добровольное участие в испытательном периоде по маркировке молочных продуктов, медицинского оборудования и воды в бутылках.
Основные новшества для ИП-работодателей – это введение прогрессивной шкалы НДФЛ, отмена и изменение форм отчетов, расширение возможности для найма дистанционных работников, отмена трудовых книжек в бумажном виде.
Произошло ужесточение правил применения онлайн-касс. В частности, прекратили действие моратории на проверки, возникла обязанность указывать наименование товаров и услуг в чеке, требуется замена фискальных накопителей на новые модели.
Расширен список товаров, которые должны быть маркированы. При этом государство предоставило временное послабление производителям и продавцам определенных видов продукции в части применения ЭДО и ЭЦП.
ИП при осуществлении своей деятельности обязательно следует отслеживать законодательство, чтобы избежать штрафов
Возможно, какие-то из них оказались вне зоны внимания некоторых бизнесменов. Поэтому в данной статье обсудим все изменения в налогообложении для ИП в 2021 году. На что обратить внимание бухгалтерам и владельцам компаний.
Изменение налоговой системы
Главные изменения в налогообложении для ИП в 2021 году коснулись ЕНВД. Данным режимом с текущего года пользоваться нельзя. Он исключен из перечня действующих специальных налоговых режимов.Относительной его заменой стала патентная система налогообложения. Ее сферу применения существенно расширили. По предположению законодателей она станет более доступной и популярной у предпринимателей, но есть определенные нюансы.
На ПСН теперь можно вычитать страховые взносы
Главным приятным новшеством в ПСН стала возможность вычитать страховые взносы при расчете суммы налога. До 2021 года такой возможности не существовало, что делало ПСН менее популярной по сравнению с другими режимами налогообложения.С текущего года предприниматель может при расчете стоимости патента уменьшить ее на сумму страховых взносов за себя и сотрудников (при их наличии). Порядок учета аналогичен режиму УСН: страховые взносы учитываются полностью при отсутствии работников и могут снизить стоимость патента на 100 %; если в штате есть сотрудники, то снизить цену можно только на 50 %.
Без такого уведомления снижать стоимость патента нельзя. Это будет считаться нарушением. Таким образом, чтобы уменьшить платежи по патенту, необходимо заранее оплатить взносы и отправить уведомление. В противном случае придется осуществлять все платежи, а потом возмещать уплаченные страховые взносы или учитывать их в качестве переплаты по патенту.
Расширен список видов деятельности, где применима ПСН
Перечень видов экономической деятельности, для которых применяется ПСН, определяется на региональном уровне. В НК РФ практически все ограничения сняты, остался только небольшой список видов деятельности, при осуществлении которых применение патентной системы запрещено.К ним относятся:
- производство товаров, облагаемых акцизом;
- оптовая торговля;
- финансовые услуги;
- добыча полезных ископаемых
Сняли ограничения дохода для расчета стоимости патента
Негативным изменением можно считать отмену максимального ограничения размера потенциального дохода при расчете платежа по патенту. Сумма платежей по патенту рассчитывается на основании потенциального, а не фактического дохода ИП. Расчет потенциального дохода осуществляется местными властями.До 2021 года существовало ограничение его максимальной суммы – 1 млн руб. с учетом всех коэффициентов. С текущего года такое ограничение снято, следовательно, размер потенциального дохода местные органы власти устанавливают самостоятельно, что может повлечь за собой увеличение размера платежей.
Общепит и розничная торговля в плюсе
Увеличилась площадь предприятий общепита или розничной торговли, при которой разрешено применение ПСН. До 2021 года максимальная площадь составляла 50 кв. м., с текущего года она составляет 150 кв. м.Ограничения по размеру автопарка
Добавлено ограничение для ИП, оказывающих транспортные услуги. Применять ПСН тем, кто осуществляет грузовые и пассажирские перевозки, можно, только если их автопарк меньше 20 единиц.Новая форма уведомления о переходе на ПСН
Изменена форма уведомления, которая используется при переходе на ПСН. С января текущего года применяется форма, утвержденная приказом ФНС РФ № КЧ-7-3/891 от 09 декабря 2020 г.Другие изменения
ИП, применяющие ОСНО, должны будут представлять декларацию 3-НДФЛ в измененной форме. Ее необходимо заполнять при подаче отчетности за 2020 год. Также следует помнить, что по итогам 4 квартала 2020 года необходимо подавать измененную форму декларации по НДС.Увеличена предельная сумма доходов и максимальная численность для ИП, применяющих УСН. До 2021 года предприниматель терял возможность применять УСН при достижении доходов в 150 млн руб. и численности в 100 человек.
С текущего года максимальный доход составляет 200 млн руб., а численность – 130 человек. Если ИП находится между старыми и новыми значениями, он сохранить право на применение УСН, но налоговые ставки будут выше (8 % для объекта «Доходы» и 20 % для объекта «Доходы – Расходы»).
Новости для ИП, являющихся работодателями
Таким предпринимателям необходимо быть особенно внимательными в текущем году, поскольку изменений в налоговое законодательство принято достаточно много.Новый МРОТ
Во-первых, установлено новое значение МРОТ. С января текущего года нельзя платить сотруднику меньше, чем 12 792 руб. Следовательно, необходимо осуществить индексацию зарплат, а также учитывать новые размер МРОТ при расчете пособий.Бумажные трудовые книжки уходят в прошлое
Вступило в полную силу законодательство об использовании электронных трудовых книжек. Теперь при приеме на работу достаточно подать в ПФ РФ отчет СЗВ-ТД и не оформлять трудовую книжку в бумажном виде. Срок подачи отчета – следующий день после подписания приказа о приеме сотрудника на работу.Понижение ставок страховых взносов
Представители малого бизнеса будут платить более низкие ставки страховых взносов. В 2020 году такая льгота была предоставлена в связи с пандемией и была направлена на поддержание предпринимателей, с 2021 года она стала постоянной.Взносы начисляются и уплачиваются в полном объеме малыми и средними предприятиями с зарплаты в пределах МРОТ. Все, что выше этого значения, облагается по следующим ставкам:
- 10 % в ПФ РФ;
- 5 % в ФОМС;
- 0 % в ФСС.
Выросла предельная база для начисления взносов
Установлены более высокие предельные значения базы для начисления и уплаты страховых взносов. Так, по социальному страхованию рост произошел с 912 до 966 тыс. руб., а по пенсионному – с 1 292 до 1 465 тыс. руб.В Трудовом Кодексе появилось понятие удаленной работы
С учетом новых условий работы, применяемых в 2020 году, внесены изменения в ТК РФ. У предпринимателя возникает возможность официально принять сотрудника на работу с условием, что он будет выполнять свои функции удаленно.Также можно использовать смешанный вариант, когда сотрудник может находиться то в офисе, то дистанционно выполнять свою работу. При этом работодатель обязан будет компенсировать сотруднику затраты на приобретение необходимого оборудования и доступ к сети интернет.
Предусмотрена возможность принудительного перевода сотрудников на удаленный режим работы (без их согласия). Но только в условиях чрезвычайных ситуаций.
Подробности в Федеральном законе № 407-ФЗ от 8 декабря 2020 года.
Другие изменения в законодательстве
Изменилась структура отчетов. В 2021 году ИП последний раз сдают справки 2-НДФЛ и отчет о среднесписочной численности. Форма 2-НДФЛ перестает быть самостоятельной, а входит в состав отчета 6-НДФЛ. Сведения о количестве работников будут указываться в расчетах по страховым взносам, поэтому отдельный отчет в 2022 году сдавать не нужно.Начиная с отчетности за 1 квартал текущего года ИП должны сдавать 6-НДФЛ в новом виде. Измененную форму расчета по страховым взносам следует заполнять уже по итогам 2020 года.
Изменен порядок публикации персональных данных сотрудников. При размещении информации об отдельных работниках на сайте, передаче контактных данных контрагентам или любом другом способе обнародовании информации о персонале, необходимо получить от него соответствующее согласие в письменном виде, где должен быть указан перечень сведений, которые он разрешает разглашать.
При этом у сотрудника есть право в любое время отозвать такое согласие, что повлечет за собой необходимость убрать из публичного поля информацию о работнике. Все действия регулируются Федеральным законом № 519-ФЗ от 30 декабря 2020 года.
Изменения в регулировании онлайн-касс
Для ИП, применяющих ПСН, расширен список видов деятельности, осуществлять которые можно без применения онлайн-касс. В список добавили:- животноводство и уход за животными;
- производство бочек;
- производство изделий из глины ремесленным способом;
- ремонт спортивных и туристических товаров;
- ремонт игрушек;
- полиграфические услуги.
С 01 февраля текущего года у ИП, применяющих специальные налоговые режимы, закончилась отсрочка на изменение формы чека в кассовом аппарате. Теперь предприниматели обязаны отражать в документе наименования продаваемых товаров и услуг. При необходимости рекомендуется заменить кассовые аппараты.
С 01 июля текущего года онлайн-кассы будут обязаны применять все ИП, в том числе те, у кого нет сотрудников, и они реализуют товары, произведенные самостоятельно. Отсрочка заканчивается, поэтому рекомендуется приобрести необходимое оборудование.
Если ИП реализует маркированную продукцию, то до 6 августа текущего года ему придется приобрести новую модель фискального накопителя, которая поддерживает необходимые функции. Кроме того, ККТ должна иметь возможность работать с фискальными документами в формате 1.2. При наличии аппаратов старого образца, их можно будет использовать до момента, когда закончится срок действия ключа.
Новости по НДФЛ
В 2021 году вступила в силу прогрессивная шкала налога. Если доход ИП меньше 5 млн руб. за год, то ставка НДФЛ не изменится и составит 13 %. Суммы дохода свыше 5 млн руб. будут облагаться по ставке 15 %. Данное изменение касается всех физических лиц, как осуществляющих предпринимательскую деятельность, так и работающих по найму.При этом под действие более высокой ставки не будут попадать доходы от реализации имущества, подарки и выплаты и страховым договорам и в рамках добровольного пенсионного страхования. Это закреплено в Федеральном законе № 372-ФЗ от 23 ноября 2020 года.
При наличии у физического лица нескольких источников дохода, превышение совокупного размера дохода в 5 млн руб контролирует ИФНС. По окончании года будет рассчитан общий доход и, при необходимости, налогоплательщику придет уведомление с требованием доплатить НДФЛ.
Благодаря закону № 102-ФЗ от 1 апреля 2020 года изменен порядок налогообложения процентов по депозитам. Налогообложению не подлежат проценты, если они меньше начисленных с 1 миллиона рублей по ключевой ставке Банка России. В случае превышения данной суммы, проценты будут облагаться по ставке 13%.
Новости об обязательной маркировке
Требование обязательной пометки товаров с конца 2020 года распространяется еще на лекарства, обувь, табачные изделия, парфюмерию, оборудование для фотографирования, автошины.С января текущего года к списку продукции добавляется белье и одежда. В соответствии с ТН ВЭД код белья – 6302, а в соответствии с ОКПД – 13.92.12-13.92.14. Если реализуемые ИП товары попадают под эти коды, необходимо выполнять требования обязательной маркировки. Для одежды коды ТН ВЭД – 4203 10 000, 6106, 6201, 6202 и 6302, коды ОКПД – 14.11.10, 14.14.13, 14.13,21. 14.13,31.
В конце 2020 года предпринимателям, производящим и реализующим товары легкой промышленности и парфюмерии, автошины, предоставлена отсрочка до 01 апреля 2021 года по штрафам за наличие ошибок при внесении сведений в информационную систему. При этом штрафы за нарушение требований по обязательной маркировки сохраняются. Кроме того, предоставлена отсрочка до 01 января 2022 года по использованию ЭЦП при внесении данных в информационную систему.
ИП имеют возможность принять добровольное участие в испытательном периоде по маркировке молочных продуктов, медицинского оборудования и воды в бутылках.
Заключение
По причине отмены ЕНВД в 2021 году, специальных режимов налогообложения ИП стало меньше. Взамен произошло расширение сферы действия ПСН.Основные новшества для ИП-работодателей – это введение прогрессивной шкалы НДФЛ, отмена и изменение форм отчетов, расширение возможности для найма дистанционных работников, отмена трудовых книжек в бумажном виде.
Произошло ужесточение правил применения онлайн-касс. В частности, прекратили действие моратории на проверки, возникла обязанность указывать наименование товаров и услуг в чеке, требуется замена фискальных накопителей на новые модели.
Расширен список товаров, которые должны быть маркированы. При этом государство предоставило временное послабление производителям и продавцам определенных видов продукции в части применения ЭДО и ЭЦП.
ИП при осуществлении своей деятельности обязательно следует отслеживать законодательство, чтобы избежать штрафов
