Использования иностранных электронных кошельков

[BOOX]

В валютное законодательство внесены изменения, которые касаются использования иностранных электронных кошельков.


Физическим лицам, наравне с организациями и ИП, теперь придется отчитываться о переводах с использованием иностранных электронных кошельков, таких как: Payoneer, WebMoney, PayPal и т.п., если за год по электронному кошельку пройдет сумма более 600 тысяч рублей в любой валюте.

Наряду с этим с 1 июля 2021 года вводится ограничение на прием оплат с иностранных электронных кошельков в российских магазинах, минуя российский банк и валютный счет, за исключением применения иностранных банковских карт.

Новшества, связанные с ограничением транзакций с использованием электронных кошельков – это еще один шаг регулятора по контролю и идентификации денежных переводов, как обычных граждан, так и представителей бизнеса.

Кого затрагивают произошедшие изменения, что нужно поменять в работе со второго полугодия 2021 года, используя в расчетах электронные кошельки, а также какая ответственность предусмотрена за нарушения, вы узнаете из этой статьи.

Для чего используются электронные кошельки:​

Электронный кошелек используется как виртуальный платежный инструмент. С его помощью, через интернет, электронными деньгами совершаются оплаты за товары, работы, услуги. Кроме того с кошелька можно перевести деньги на обычную пластиковую карту для обналичивания через терминал.

Открывать специальный банковский счет (расчетный или карточный) при использовании электронных денег необязательно, но в отдельных случаях необходимо (пункт 3 статья 3, часть 7 статья 10 Закона № 161-ФЗ от 27.06.2011 года).

Для регистрации электронного кошелька его владелец заключает договор с оператором электронных денежных средств (часть 1 статья 7 Закона № 161-ФЗ от 27.06.2011 года). Кошельки бывают российские и зарубежные.

По сути, электронный кошелек – это программное обеспечение, которое обслуживается определенной платежной системой. В большинстве случаев, говоря «электронный кошелек» имеют в виду какую-то конкретную платежную систему, к которой он привязан:

• PayPal,
• Webmoney,
• ЮMoney,
• Я.Деньги,
• Киви кошелек и т. д.

Для получения оплаты за свою работу электронными кошельками зачастую пользуются фрилансеры, владельцы онлайн-проектов, специалисты IT-отрасли, дизайнеры, переводчики, копирайтеры, в том числе, сотрудничающие с иностранными заказчиками.

В силу своих технических возможностей, электронные кошельки могут применяться для ухода от уплаты налогов или в иных противоправных целях, что давно беспокоило контролирующие органы.

С самого начала 2021 года электронные кошельки, в том числе иностранные, стали интересовать отечественных чиновников.

• С января 2021 года банки начали в автоматическом режиме, не дожидаясь запроса от налоговиков передавать в ФНС данные об открытии, закрытии, смене реквизитов электронных кошельков.
• С июня 2021 года усилен контроль за платежами с использованием анонимных электронных кошельков физлицами (пункт 19, 30 статьи 3 Закона № 161-ФЗ от 27.06.2011 года).

Так, с 22 июня 2021 года даже при наличии упрощенной идентификации можно перечислить гражданам максимальную сумму 60 тысяч рублей за один раз и не более 200 тысяч рублей за календарный месяц.

Ранее подобные лимиты распространялись на переводы фирмам и ИП. Для платежей обычных граждан подобных ограничений не было, действовал запрет только на анонимные переводы в их адрес.

Внимание! Если за календарный год, на иностранные электронные кошельки физлица поступала сумма, превышающая 600 тысяч рублей, необходимо сдавать отчет в ФНС.

С июля 2021 года вступили в силу изменения валютного законодательства, обязывающие россиян сдавать отчет в ФНС о деньгах на иностранных электронных кошельках, если за календарный год на них поступала сумма, превышающая 600 тысяч рублей. При этом валюта перевода значения не имеет (Закон № 499-ФЗ от 30.12.2020 года).

До поправок граждане были обязаны отчитываться только о движении денежных средств по иностранным банковским счетам (валютным счетам), электронные кошельки в эту категорию не подпадали, но с 2021 года правила ужесточились.

Более того с 1 июля 2021 года вступил в силу запрет на прием электронных денег с электронных кошельков (платежных систем) в качестве оплаты за товары (работы, услуги), результаты интеллектуальной деятельности, за исключением расчетов через платежные карты, предоставленные в соответствии с правилами иностранной платежной системы.

Не допускается использование электронных кошельков (платежных систем) для переводов, связанных с осуществлением внешнеторговой деятельности и / или по договорам займа.

Это означает, что компании и ИП, ведущие бизнес в России, например, продающие товары, оказывающие работы/услуги или получающие оплату за предоставление результатов интеллектуальной деятельности, и использующие для работы с иностранными покупателями зарубежный электронный кошелек с 1 июля 2021 года не смогут больше получать на него никаких оплат, связанных с бизнесом.

Платежи от иностранцев теперь допустимо принимать либо через банковский счет, либо с использованием карты платежной системы (выданной по специальным стандартам).

Таким образом, с 1 июля 2021 иностранные электронные кошельки ООО и ИП допускается использовать для целей не связанных с коммерческой деятельностью.

Физлицам (включая самозанятых) разрешено с электронного кошелька оплачивать онлайн-покупки, при этом также не допускаются транзакции, связанные с какой-либо коммерческой деятельностью, а вот перевести деньги родственнику или другу (не в долг) допустимо.

Кроме того гражданам запрещается пополнять электронный кошелек деньгами от продажи товаров или личного имущества (например, собственного автомобиля), действует запрет даже на оплату разовых/работ услуг.

На кого распространяются изменения законодательства:​

Под ужесточение налогового контроля подпадают расчеты резидентов России, владеющих электронными кошельками зарубежных платежных систем, к которым относятся:

• физлица с российским паспортом или граждане с видом на жительство в России, в том числе самозанятые;
• организации и ИП.

Исключение - россияне, у которых срок пребывания за пределами РФ в течение календарного года суммарно превысил 183 дня.

Обратите внимание, новые правила действуют только в отношении зарубежных электронных кошельков.

Чтобы понять попали ваши расчеты под ограничения или нет, требуется самостоятельно посмотреть, заключен договор у вас с российским или иностранным юридически лицом (кошельком, платежной системой). Если сомневаетесь, уточните ответ на этот вопрос онлайн у оператора системы.

Часто используемые иностранные электронные кошельки: WebMoney, PayPal, Payoneer, Киви, Perfect Money, Advanced Cash, EasyPay, PaySera, Payeer, EuroPlat, Papara, Rapida, AdvCash, Liqpay, ePayments , и другие.

Популярные российские электронные кошельки: Яндекс Деньги (сейчас ЮMoney), RBK Money, VK Pay и другие. Так как они не подпадают под определение «иностранный электронный кошелек», на них текущие ограничения не распространяются. Но тут нужно понимать, что все они самостоятельно передадут данные в ФНС или полицию, если какие-то транзакции им покажутся подозрительными.

 

[BOOX]

Как делать отчет об использовании иностранного электронного кошелька​

Если вы проводите расчеты через электронный кошелек зарубежной платежной системы, то по нему придется сдавать в ФНС «Отчет о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг».

Сдавать отчет по иностранным кошелькам нужно в следующие сроки:

• ООО и ИП - за III квартал 2021 года – не позже 30 календарных, следующих за окончанием квартала, т.е. до 30 октября 2021 года (вместе с выписками по электронному кошельку, начиная с III квартала 2021), далее поквартально, также не позднее 30 дней по окончании квартала;
• физлица - за период с 01.07.2021 по 31.12.2021 – до 01 июня 2022 года, далее ежегодно до 01 июня следующего года.

Отчет сдается, когда годовой оборот по иностранному электронному кошельку превысил 600 тысяч рублей, в противном случае предоставлять его не требуется (статья 12 Закона № 173-ФЗ от 10.12.2003 года, постановления Правительства № 819 от 28.12.2005 года, № 1365 от 12.12.2015 года).

По состоянию на 1 июля 2021 года форма для сдачи нового отчета о движении электронных средств и платежей не утверждена.

Обратите внимание на то, что сдавать отчеты о переводе средств по иностранным электронным кошелькам, в отличие от отчетов о движении денежных средств по иностранным счетам, необходимо независимо от того, в каком именно иностранном государстве зарегистрирована платежная система электронного кошелька. Не предусмотрены никакие исключения для членов ЕАЭС или стран, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией.

Ответственность за нарушения​

За перевод денег без открытия банковского счета с использованием электронных кошельков, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством России, полагается штраф от 75 % до 100 % суммы перевода, а также дополнительно на должностных лиц - от 20 тысяч до 30 тысяч рублей.

Новые санкции за нарушения законодательства, связанные с электронными кошельками вступают в силу с 1 октября 2021 года.

Так, вводится новый штраф за непредставление Отчета о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа (часть 1.1. статьи 15.25. КоАП РФ):

• для граждан и должностных лиц ООО - от 20 % до 40% суммы средств, зачисленных на иностранный электронный кошелек, за отчетный период.

За несвоевременную сдачу отчета штраф:

• на физлиц – от 2 до 3 тысяч рублей;
• на должностных лиц от 4 до 5 тысяч рублей;
• на ООО – от 40 до 50 тысяч рублей.

Предусмотрен рост размера штрафов в зависимости от количества дней просрочки сдачи отчета физическими и юридическими лицами в налоговую инспекцию (статья 15.25 НК РФ).

Дополнительно ужесточено уголовное наказание за мошенничество с использованием электронных средств платежа, к которым относятся электронные кошельки (статья 159.3 УК РФ).

За мошенничество с использованием электронных средств платежа УК РФ предусмотрено наказание в виде лишения свободы сроком до 3-х лет. Крупным считается хищение на 250 тысяч рублей, особо крупным - на 1 миллион рублей, при крупном размере мошенник может быть лишен свободы на срок до 6 лет, при особо крупном – до 10 лет.