Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС): что нужно знать в 2026 году

[Собака]

ИИС остается одним из самых популярных инструментов для инвестиций, имеющих в числе прочего ряд налоговых льгот. В статье расскажем, что из себя представляет ИИС, как изменились условия работы с ним и на какие налоговые вычеты может претендовать инвестор в 2026 году.

Самое главное​

• ИИС — вид брокерского счета, используемый для инвестиционной торговли и получения дохода от накоплений.
• Для ИИС доступны все основные биржевые инструменты, кроме иностранных ценных бумаг и операций с форекс-дилерами.
• С 2025 года можно открыть только новый вид инвестиционного счета — ИИС-3.
• По ИИС-3 можно получить сразу два типа налоговых вычетов одновременно: на пополнение счета и на освобождение прибыли при закрытии счета от НДФЛ.
• Старые ИИС можно трансформировать в ИИС-3

Что такое ИИС и для чего он нужен​

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — это отдельный вид брокерского счета, который используется для получения дохода от операций с ценными бумаги, ПФИ и другими биржевыми активами. Его главное преимущество — налоговые льготы, позволяющие вернуть подоходный налог с пополнения счета и возможность не платить НДФЛ с прибыли от инвестиционной деятельности.
Существует 3 вида ИИС:

• ИИС-1 — инвестиционный счет, открытый до 01.01.2024 года, в отношении которого можно заявить вычет по типу А (с суммы пополнения счета).
• ИИС-2 — счет, открытый до 01.01.2024 в отношении которого можно получить вычет по типу Б (освобождение от уплаты НДФЛ с прибыль при закрытии счета).
• ИИС-3 — счет, открытый с 01.01.2024 года, в отношении которого можно получить вычеты обоих типов: на пополнение и на освобождение от уплаты НДФЛ при закрытии счета.

С 2024 года открывать можно только последний, третий тип инвестиционного вычета, поэтому далее в статье речь будет идти об ИИС-3: нюансах получения налоговых льгот по нему, отличии его от брокерского счета и ИИС, действовавших до 2024 году.

ИИС и брокерский счет: в чем разница​

Оба типа счетов открывают доступ к торговле на бирже и позволяют получать доход от операций с ценными бумагами, валютой и драгоценными металлами. Брокерский счет больше подходит для опытных инвесторов. Он:

• Идеален для активной торговли и краткосрочных инвестиций.
• Не имеет ограничений по сумме ежегодного пополнения, валюте и сроку действия счета.
• Позволяет вывести прибыль в любой момент.
• Допускает неограниченное количество счетов у разных брокеров.

Индивидуальный инвестиционный счет больше подходит для накопления. Он:

• Оптимален для начинающих инвесторов и долгосрочных стратегий.
• Подходит для формирования пассивного дохода и накоплений.
• Предлагает налоговые льготы при соблюдении определенных условий.

ИИС — это брокерский счет, предоставляющий налоговые льготы в обмен на соблюдение определенных условий по сроку владения, выводу средств, сумме пополнения.
Для наглядного сравнения представим основные различия в таблице:

Условие	Инвестиционный счет	Брокерский счет
Срок действия счета	При открытии счета в 2024 - 2026 гг. — 5 лет; в 2027 г. — 6 лет; в 2028 г. — 7 лет; в 2029 г. — 8 лет; в 2030 г. — 9 лет; в 2031 г. и позже — 10 лет	Не ограничен
Максимальное количество счетов	3	Не ограничено
Лимиты пополнения	1 млн руб. в год	Не ограничено
Налоговые льготы	Вычет на пополнение ИИС (13%/15% от 400 000 руб.) Освобождение от уплаты НДФЛ прибыли в размере до 30 млн руб. при закрытии ИИС	ЛДВ (льгота на долгосрочное владение) — освобождение от НДФЛ прибыли при продаже ценных бумаг при соблюдении определенных условий
Вывод средств	Возможен при закрытии счета. Досрочно — только при оплате дорогостоящего лечения	В любой момент и без ограничений
Налогообложение	НДФЛ рассчитывается при закрытии счета	Удержание НДФЛ производится: В течение года — при выводе средств или расторжении договора с брокером. По итогам года — за весь истекший налоговый период

Как открыть ИИС​

За открытием индивидуального инвестиционного счета можно обратиться к профессиональным участникам рынка:

• Брокерским компаниям.
• Управляющим.
• Управляющим компаниям открытых ПИФов.

При открытии счета потребуется выбрать тип договора, который, определит, кто будет вести процесс инвестирования:

• Договор на брокерское обслуживание. Он подходит для инвесторов, которые хотят самостоятельно управлять портфелем и принимать инвестиционные решения. Брокер обеспечивает исполнение решений, готовит аналитические обзоры и прогнозы рынка, ведет учет всех операций.
• Договор на доверительное управление. Подходит для тех, кто предпочитает передать управление счета профессионалам. Управляющий определяет инвестиционный профиль клиента и принимает все решения. В обязанности клиента входит лишь пополнение счета.
• Договор доверительного управления через ПИФ. Подходит для инвестиций в паевые инвестиционные фонды. Средства ИИС направляются исключительно на покупку паев открытого ПИФа. Все инвестиционные решения принимает управляющая компания фонда.

В чем отличия ИИС-3 от ИИС, открытых до 2024 года​

В 2025 году продолжают действовать инвестиционные счета, открытые до 2024 года и новый ИИС-3. Отличие между старыми и новыми счетами заключается прежде всего в особенностях получения налоговых вычетов.
Отразим основные отличия в таблице.

Отличия	ИИС, открытый до 2024 года	ИИС-3, открытый после 2024 года
Срок действия, дающий право на вычеты	3 года	От 5 до 10 лет, в зависимости от года открытия счета: в 2024 - 2026 гг. — 5 лет; в 2027 г. — 6 лет; в 2028 г. — 7 лет; в 2029 г. — 8 лет; в 2030 г. — 9 лет; в 2031 г. и позже — 10 лет
Максимальная сумма пополнения	1 млн руб. в год	Без ограничений
Максимальная сумма пополнения, с которой можно получить вычет	400 тыс. руб. в год	400 тыс. руб. в год по всем вычетам на долгосрочные сбережения
Лимит по прибыли, с которой не нужно платить НДФЛ при закрытии счета	Без ограничений. При выборе вычета по типу Б от НДФЛ освобождается вся прибыль, полученная при закрытии счета	Не более 30 млн руб. в год по всем ИИС
Какие вычеты можно получить по ИИС	Инвестор может выбрать вычет только одного типа: А (пополнение) или Б (освобождение прибыли от НДФЛ при закрытии счета). Изменить тип вычета нельзя. Соответственно, если раньше в течение нескольких лет инвестор получал вычет на пополнение, при закрытии счета он не сможет изменить его на тип Б и не платить налог с полученной прибыли	По одному или нескольким ИИС можно получить оба типа вычета: и на пополнение и на освобождение от НДФЛ
Досрочное выведение средств со счета без его закрытия	Невозможно	Возможно, но только в одном случае – при оплате дорогостоящего лечения
Максимальное количество ИИС, которые можно открыть, сохранив право на вычеты	1	3

Налоговые льготы для ИИС-3​

С 2025 года появился новый вид налоговых вычетов — на долгосрочные сбережения граждан. В рамках этого вида вычетов можно заявить льготу на возврат НДФЛ с пополнения ИИС и на освобождение от уплаты налога с прибыли при закрытии счета. Старые инвестиционные вычеты действуют только для ИИС, открытых до 2024 года.
Поэтому, с 2025 года вычет по ИИС-3 входит в группу вычетов на долгосрочные сбережения, порядок получения которых регулируется ст. 219.2 НК, а вычет по счетам, открытым до 2024 году — в инвестиционные вычеты.
Если инвестор хочет получать вычет по новым правилам, он должен либо открыть ИИС-3, закрыв при этом старые счета, либо трансформировать счет, открытый до 2024 года, в новый ИИС-3.
По ИИС-3 можно получить два типа вычетов:

• На пополнение счета — 13% (15%) от суммы ежегодно пополнения, но не более 400 000 руб. суммарно по всем счетам и вычетам на ДСГ.
• На освобождение от НДФЛ прибыли при закрытии ИИС-3, но не более 30 млн руб. по всем счетам, закрытым в один год.

При этом не нужно выбирать только один вычет и получать его всегда. Можно ежегодно возвращать НДФЛ с пополнения счета и при его закрытии получить освобождение от уплаты налога.

Условия предоставления налоговых вычетов по ИИС-3​

• Минимальный срок действия — от 5 лет.

Срок действия счета, позволяющий получать налоговые вычеты, зависит от даты открытия счета. По ИИС-3, открытым в 2024-2026 он равен 5 годам, в 2027 г. — 6 лет, в 2028 г. — 7 лет, в 2029 г. — 8 лет, в 2030 г. — 9 лет, в 2031 г. и позже — 10 лет. Если инвестор закроет счет ранее указанного срока, он должен будет вернуть в бюджет всю сумму полученных вычетов вместе с пенями.

• Количество счетов — не более трех.

Если инвестор откроет более трех счетов, но на них не будет средств и активов, то права на вычет он не лишиться. Главное, чтобы на момент заявления вычета общее количество открытых ИИС-3 не превысило 3 (пп. 5 п. 2, пп. 3 п. 3 ст. 219.2 НК).

• Досрочный вывод средств не лишает инвестора права на вычет.

Правда есть условие — деньги должны быть переведены на оплату дорогостоящих медицинских услуг и только на счет медорганизации.

Как получить вычет по ИИС-3​

Вычет на пополнение счета можно получить несколькими способами:

• Через ИФНС в общем порядке — подав по окончании года, в котором производилось пополнение ИИС, декларацию по форме 3-НДФЛ с пакетом подтверждающих документов.
• Через ИФНС в упрощенном порядке. Для получения вычета достаточно подписать предзаполненное заявление, которое ИФНС направит в ЛК на сайте ФНС по окончании года.

Вычет в виде освобождения от уплаты НДФЛ прибыли при закрытии счета можно получить через ИФНС в общем порядке. Упрощенный порядок получения для этого типа вычета не предусмотрен.

Как трансформировать старые ИИС в новый ИИС-3​

Воспользоваться указанными выше налоговыми льготами можно и по старым счетам. Но для этого их нужно трансформировать в ИИС-3.
Подать заявление о преобразовании счета можно в любой момент. Для преобразования ИИС «старого типа» в ИИС-3 необходимо:

1. Обратиться в банк или к брокеру, у которого открыт счет.
2. Подать соответствующее заявление в ИФНС по месту жительства.

В дальнейшем уведомление ИФНС о трансформации счетов, возможно, будет осуществляться брокером после обращения к нему инвестора. Но на данный момент этот механизм не отработан и, во избежание споров с налоговиками, рекомендуем самостоятельно подавать заявление в ИФНС.
О трансформации старого счета в новый уведомить ИФНС нужно до конца года, с 1 января которого происходит трансформация.
При трансформации старого счета в новый, инвестору засчитывается срок владения счетом, но не более трех лет.

Во что инвестировать на ИИС​

На ИИС можно инвестировать в следующие биржевые инструменты:

• акции российских компаний;
• облигации;
• паи инвестиционных фондов;
• валюту;
• драгоценные металлы.

Если ИИС ведется через доверительное управление, до 15% средств можно разместить на банковских вкладах. Это снижает риски, но ограничивает потенциальную доходность.
На ИИС нельзя покупать иностранные ценные бумаги и использовать средства со счета для исполнения обязательств по договорам с форекс-дилером (п. 6, 8 ст. 10.2-1 закона № 39-ФЗ; распоряжение Правительства от 22.01.2024 N 104-р).
Прибыль от операций автоматически зачисляется на счет и вывести эти деньги можно только при закрытии счета. За исключением:

• дивидендов — их можно выводить на отдельный счет без закрытия ИИС;
• оплаты дорогостоящего лечения.

Подведем итоги​

• С 2024 года действует только ИИС-3 — он позволяет получать оба типа налоговых вычетов одновременно (на взносы и на доход).
• Минимальный срок действия счета для получения вычетов — от 5 до 10 лет в зависимости от года открытия счета (для ИИС-3, открытых в 2024-2026 гг. — 5 лет).
• Вывод средств с ИИС возможен только при закрытии счета — кроме дивидендов и случаев оплаты дорогостоящего лечения.
• Старые ИИС можно трансформировать в ИИС-3 — через брокера и подачу заявления в ИФНС.

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация