ФНС существенно расширит бездекларационный порядок расчета и уплаты подоходного налога для населения к декабрю 2025 года.
Эксперты видят прогресс в этом направлении в последние годы, но полного упразднения деклараций пока не будет.
Федеральная налоговая служба (ФНС) запланировала отказаться от деклараций по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), по крайней мере в части основных видов декларируемых в настоящее время доходов. Об этом говорится в плане деятельности ведомства на 2024 год и плановый период 2025–2029 годов.
Будет реализован «бездекларационный порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц», указано в документе. Сроком выполнения обозначен декабрь 2025 года — до этого времени ФНС должна будет заключить соответствующий государственный контракт и выпустить приказ о вводе новой системы в промышленную эксплуатацию. Ответственным исполнителем назначена замглавы службы Светлана Бондарчук, координирующая управление налогообложения доходов физлиц.
В ноябре 2023 года Егоров , что «эта работа продолжается». «Мы уже автоматизировали инвестиционные и имущественные вычеты. Сами получаем о сделках данные из банков и предзаполняем данные для налогоплательщиков. Вторая задача — максимально ускорить процесс за счет автоматизации».
Егоров пояснял, что эффективность этой работы зависит от доступа налоговиков к данным. «Если мы, как налоговая служба, имеем доступ к данным, по которым можно рассчитать налог, то мы можем себе это позволить. Если у нас нет доступа, тогда остается декларировать».
«Планируется, что уплата НДФЛ при реализации бездекларационного порядка исчисления налога будет осуществляться на основании сообщения об исчисленной сумме налога по доходам, полученным с 1 января 2025 года», — указали в ФНС.
Однако при получении следующих доходов налогоплательщики должны самостоятельно рассчитать сумму налога и подать декларацию по форме 3-НДФЛ:
Кроме того, благодаря использованию ФНС данных банков, а также других организаций (медицинских, физкультурно-спортивных, страховых и негосударственных пенсионных фондов) можно получать некоторые налоговые вычеты по НДФЛ — в части инвестиций, имущества, а также социальные вычеты — в порядке. Упрощение заключается в том, что в «Личный кабинет налогоплательщика» проактивно поступает предзаполненное заявление на предоставление вычета.
По доходам 2022 года декларации 3-НДФЛ представили более 9 млн человек, следует из информации ФНС. Количество деклараций составило 11,55 млн.
В рамках планов ФНС вряд ли идет речь о полном отказе от декларирования. «Круг ситуаций, когда потребуется декларирование, сузится до отдельных не слишком распространенных случаев, таких как доходы от других физических лиц, из-за рубежа и тому подобные, когда у налоговых органов нет надежного источника информации».
У налогоплательщиков останется обязанность задекларировать иные доходы, по которым налоговым органом не осуществлен самостоятельный расчет. «При этом ФНС России на постоянной основе проводит работу по расширению информационного взаимодействия с внешними источниками информации».
За последние несколько лет был достигнут существенный прогресс в уменьшении административного бремени для налогоплательщиков в части автоматического расчета налоговых обязательств по НДФЛ. Однако в ряде случаев, в частности при получении дохода из иностранных источников, подача налоговой декларации неизбежна. Особенно это актуально при получении дохода от операций с ценными бумагами с использованием иностранного счета или брокера, а также при получении доходов от зарубежных компаний, включая контролируемые иностранные структуры или компании.
Кроме того, декларации вряд ли получится упразднить при выполнении таких сложных операций, как учет и сальдирование доходов и убытков по сделкам с ценными бумагами от нескольких источников дохода. «Это требует тщательной работы с первичной документацией».
Эксперты видят прогресс в этом направлении в последние годы, но полного упразднения деклараций пока не будет.
Федеральная налоговая служба (ФНС) запланировала отказаться от деклараций по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), по крайней мере в части основных видов декларируемых в настоящее время доходов. Об этом говорится в плане деятельности ведомства на 2024 год и плановый период 2025–2029 годов.
Будет реализован «бездекларационный порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц», указано в документе. Сроком выполнения обозначен декабрь 2025 года — до этого времени ФНС должна будет заключить соответствующий государственный контракт и выпустить приказ о вводе новой системы в промышленную эксплуатацию. Ответственным исполнителем назначена замглавы службы Светлана Бондарчук, координирующая управление налогообложения доходов физлиц.
В ноябре 2023 года Егоров , что «эта работа продолжается». «Мы уже автоматизировали инвестиционные и имущественные вычеты. Сами получаем о сделках данные из банков и предзаполняем данные для налогоплательщиков. Вторая задача — максимально ускорить процесс за счет автоматизации».
Егоров пояснял, что эффективность этой работы зависит от доступа налоговиков к данным. «Если мы, как налоговая служба, имеем доступ к данным, по которым можно рассчитать налог, то мы можем себе это позволить. Если у нас нет доступа, тогда остается декларировать».
От декларирования каких доходов предполагается отказаться
Как уточнили в пресс-службе ФНС, передача расчета НДФЛ налоговым органам предполагается по следующим видам доходов:- от реализации недвижимого имущества;
- от уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве;
- от реализации транспортных средств;
- в виде фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний;
- при установлении фактов прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета до истечения минимального срока.
«Планируется, что уплата НДФЛ при реализации бездекларационного порядка исчисления налога будет осуществляться на основании сообщения об исчисленной сумме налога по доходам, полученным с 1 января 2025 года», — указали в ФНС.
В каких случаях нужна декларация по НДФЛ
По действующему законодательству НДФЛ, как правило, уплачивается автоматически — он удерживается работодателем из заработной платы. Налоговыми агентами по НДФЛ также выступают российские брокеры и банки (по доходам от продажи ценных бумаг, купонам на облигации), компании-плательщики (по доходам от дивидендов). Также НДФЛ без подачи декларации граждане уплачивают на основе налогового уведомления от ФНС при получении доходов с вкладов и в случаях, когда их доходы из нескольких источников превышают 5 млн руб. в год (по ставке 15% на размер превышения).Однако при получении следующих доходов налогоплательщики должны самостоятельно рассчитать сумму налога и подать декларацию по форме 3-НДФЛ:
- доход от продажи ценных бумаг или от продажи имущества (начисление НДФЛ по имуществу и бумагам зависит от соблюдения минимального срока владения);
- доход от аренды имущества;
- при получении в дар недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев от людей, не являющихся близкими родственниками;
- вознаграждение от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров ГПХ (гражданско-правового характера);
- выигрыш в лотерею;
- доход от источников, находящихся за пределами страны;
- доход индивидуального предпринимателя, находящегося на общей системе налогообложения.
Кроме того, благодаря использованию ФНС данных банков, а также других организаций (медицинских, физкультурно-спортивных, страховых и негосударственных пенсионных фондов) можно получать некоторые налоговые вычеты по НДФЛ — в части инвестиций, имущества, а также социальные вычеты — в порядке. Упрощение заключается в том, что в «Личный кабинет налогоплательщика» проактивно поступает предзаполненное заявление на предоставление вычета.
По доходам 2022 года декларации 3-НДФЛ представили более 9 млн человек, следует из информации ФНС. Количество деклараций составило 11,55 млн.
Удастся ли обойтись без деклараций
Автоматизировать декларирование по НДФЛ возможно, но вопрос — зачем. «На практике это сложнее, чем процесс индивидуального декларирования, и содержит неустранимый риск ошибок — физлица сложнее и многомернее юридических лиц, многие вещи (в том числе льготы и индивидуальные налоговые ситуации) определяются не по факту, а субъективно».В рамках планов ФНС вряд ли идет речь о полном отказе от декларирования. «Круг ситуаций, когда потребуется декларирование, сузится до отдельных не слишком распространенных случаев, таких как доходы от других физических лиц, из-за рубежа и тому подобные, когда у налоговых органов нет надежного источника информации».
У налогоплательщиков останется обязанность задекларировать иные доходы, по которым налоговым органом не осуществлен самостоятельный расчет. «При этом ФНС России на постоянной основе проводит работу по расширению информационного взаимодействия с внешними источниками информации».
За последние несколько лет был достигнут существенный прогресс в уменьшении административного бремени для налогоплательщиков в части автоматического расчета налоговых обязательств по НДФЛ. Однако в ряде случаев, в частности при получении дохода из иностранных источников, подача налоговой декларации неизбежна. Особенно это актуально при получении дохода от операций с ценными бумагами с использованием иностранного счета или брокера, а также при получении доходов от зарубежных компаний, включая контролируемые иностранные структуры или компании.
Кроме того, декларации вряд ли получится упразднить при выполнении таких сложных операций, как учет и сальдирование доходов и убытков по сделкам с ценными бумагами от нескольких источников дохода. «Это требует тщательной работы с первичной документацией».
