Любая неосторожная фраза в договоре ГПХ с самозанятым может вызвать сомнения у налоговиков и повлечь переквалификацию отношений в трудовые. Как составить документ, чтобы «комар носа не подточил».
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру Скачать
Однако документ часто запрашивает налоговая инспекция или банк при отправке платежа физическому лицу.
Кроме того, заключенный контракт дает гарантии самому заказчику, ведь в нем прописаны все условия сотрудничества: сроки сдачи работ, штрафные санкции, требования к результату.
Это подтверждает судебная практика, например,
1. Перед заключением контракта запросите справку из приложения «Мой налог» о постановке на учет самозанятого. Убедитесь с помощью
2. Включите в текст договора указание на то, что «Исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход».
Например, преамбула может выглядеть следующим образом:
3.Избегайте терминов: «работник», «сотрудник», «работодатель», «график работы», «оклад», «зарплата», «смена», «замечание», «выговор».
Замените их на слова, которые больше подходят для гражданско-правового оборота: «исполнитель», «подрядчик», «заказчик», «сроки оказания услуг», «стоимость работ», «этап работы», «штраф», «взыскание» и т.д.
4. Воздержитесь от представления исполнителю — рабочего места, материалов, инвентаря, инструментов, техники для оказания услуг. Не пишите в договоре, что передаете что-либо из перечисленного имущества в пользование контрагенту.
Перечень признаков, по которым контрольные органы проверяют отношения с самозанятыми, перечислены в постановлении Пленума ВС от 29.05.2018 № 15 и письме ФНС от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@.
5. Не включайте в соглашение с самозанятым условия о:
Подойдет такая формулировка:
7. Для обработки персональных данных получите письменное согласие исполнителя. Можно оформить его как отдельный документ или включить условия в текст договора ГПХ.
8. Перед подписанием еще раз проверьте, что в договоре прописаны все ключевые моменты: предмет, цена, сроки и порядок оказания услуг (выполнения работ), характеристики и параметры итогового результата, права и обязанности сторон, условия и способ оплаты, реквизиты получателя, штрафы и другие санкции на случай нарушений, порядок разрешения споров.
![Договор с самозанятым: за какие формулировки заказчика оштрафуют Договор с самозанятым: за какие формулировки заказчика оштрафуют](https://i.klerk.ru/morhPRk7-qJMCMLteAZ6qwYh9fOjGWWJsBwXp9wT57Q/w:1500/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvdWdj/L2Jsb2dQb3N0LzBh/NzhmYWI4NzczMzlh/NDdlYTY2ZTQwNGIx/MzcyZTkyLmpwZw.webp)
Зачем нужен договор с самозанятым
С точки зрения закона составлять договор с самозанятым необходимо далеко не в каждом случае. Например, если сделка разовая, моментальная, а сумма платежа меньше 10 000 рублей, можно обойтись и устными договоренностями.Однако документ часто запрашивает налоговая инспекция или банк при отправке платежа физическому лицу.
Кроме того, заключенный контракт дает гарантии самому заказчику, ведь в нем прописаны все условия сотрудничества: сроки сдачи работ, штрафные санкции, требования к результату.
Требования к договору с самозанятым
С плательщиком НПД можно работать только по договору гражданско-правового характера (ГПХ):- оказания услуг;
- авторского заказа (на создание музыкального или литературного произведения, фото или видео-ролика);
- выполнения работ (подряда);
- перевозки;
- хранения;
- аренды.
Это подтверждает судебная практика, например,
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
,
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
.1. Перед заключением контракта запросите справку из приложения «Мой налог» о постановке на учет самозанятого. Убедитесь с помощью
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
, что статус активен.2. Включите в текст договора указание на то, что «Исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход».
Например, преамбула может выглядеть следующим образом:
![YzFjZjRiLnBuZw.webp](https://i.klerk.ru/FoZSWf_tQnzbkn16TqpKgQqsYCI4eCL-oufyo8UgDjY/w:1500/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvdWdj/L2Jsb2dQb3N0L2Y1/MWVmYmY2MmY5Mjk5/YzI0YTdmNGI0YWNh/YzFjZjRiLnBuZw.webp)
3.Избегайте терминов: «работник», «сотрудник», «работодатель», «график работы», «оклад», «зарплата», «смена», «замечание», «выговор».
Замените их на слова, которые больше подходят для гражданско-правового оборота: «исполнитель», «подрядчик», «заказчик», «сроки оказания услуг», «стоимость работ», «этап работы», «штраф», «взыскание» и т.д.
![ZGI0YTg2LnBuZw.webp](https://i.klerk.ru/4zpPOMHVX3-LgJ7XfQQwPz2Lao2hK1KdijGGvLMKhLM/w:1500/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvdWdj/L2Jsb2dQb3N0L2M1/ODVjMTdiZDcxYmFj/NWRiM2YwN2NmMDYz/ZGI0YTg2LnBuZw.webp)
4. Воздержитесь от представления исполнителю — рабочего места, материалов, инвентаря, инструментов, техники для оказания услуг. Не пишите в договоре, что передаете что-либо из перечисленного имущества в пользование контрагенту.
Перечень признаков, по которым контрольные органы проверяют отношения с самозанятыми, перечислены в постановлении Пленума ВС от 29.05.2018 № 15 и письме ФНС от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@.
5. Не включайте в соглашение с самозанятым условия о:
- подчинении трудовому распорядку;
- следовании режиму рабочего времени;
- получении зарплаты два раза в месяц вместе со штатными работниками;
- графике отпусков, направлении в командировку.
Подойдет такая формулировка:
![YjJiNTU4LnBuZw.webp](https://i.klerk.ru/GZf_OGQIlYZMKjxJlu018xM8Vw4wbGijSX6TD0JU1is/w:1500/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvdWdj/L2Jsb2dQb3N0LzA0/YTUxMWU4NDJiOTk4/YzU2NGI1NWY3YWUw/YjJiNTU4LnBuZw.webp)
7. Для обработки персональных данных получите письменное согласие исполнителя. Можно оформить его как отдельный документ или включить условия в текст договора ГПХ.
![MGRmZWVmLnBuZw.webp](https://i.klerk.ru/KBI8bXo3zgHTAI6CZ8RLybSb_p4q9Ns5qrJaJNu8ciY/w:1500/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvdWdj/L2Jsb2dQb3N0LzEz/YjhhODc4YzYyMDQ3/MzFjM2NkM2VjYTMz/MGRmZWVmLnBuZw.webp)
8. Перед подписанием еще раз проверьте, что в договоре прописаны все ключевые моменты: предмет, цена, сроки и порядок оказания услуг (выполнения работ), характеристики и параметры итогового результата, права и обязанности сторон, условия и способ оплаты, реквизиты получателя, штрафы и другие санкции на случай нарушений, порядок разрешения споров.
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация